ИП с НДС (общая система). Выручка 118 000 руб.НДС начисленных 18 000 руб. Покупная стоимость приобретенного товара 50 000 руб. Других расходов нет Стандартных вычетов нет Книга доходов и расходов выглядит следующим образом. Гр. 4 – 118 000 Гр. 5 – 18 000 Гр. 9 – 68 000 (50 000+18 000) Декларация по подоходному налогу. Гр. Доходы 100 000 (118 000-18 000) руб. Гр. расходы 68 000 Налоговая база 32 000 (100 000-68 000) руб. Правильно? Очень нужно. Если не правильно, то копец, декларация не так заполнена, а я новичок в этом, недавно только зарегистрировалась, хочется все делать правильно.
в отчете по подоходному выручка без НДС, НДС в расходы, вы правильно написали.
Беларусь
Ириша23.12.2009 15:22:30
НДС - это не внереализац.доходы, в гр. 4 - выручка с НДС, для вашего удобства можно ввести доп.графы, напр. выручка без НДС, НДС в в гр. 9
Беларусь
Автор23.12.2009 15:25:48
Ириша 23.12.2009 15:22:30 ______ Не могу понять экономический смысл отражения НДС. Мало того, что при исчислении подох.налога НДС снимаем с выручки, так еще и в расходной части его указываем, т.е.дважды его снимаем.
Беларусь
Ириша23.12.2009 15:27:34
блин, ступила))) раньше в декларации показывалось с НДС, а НДС в расходы, с год назад поменялось отражение выручки. да-да, НДС в проф.вычеты в отчете не указываем. Извините.
Беларусь
Автор23.12.2009 15:28:29
Ириша, а в каком НПА написано, что НДС включаем в расходную часть. То что из выручки исключаем я нашла. Спасибо вам огромное за ответ
Беларусь
"Анонимно"23.12.2009 15:31:07
Ириша 23.12.2009 15:27:34 ______ То есть мой пример не правильный. и НДС в расходной части указывать не нужно. Его достаточно снять с выручки при заполнении декларации по подох.налогу. А уплаченный НДС в какую графу тогда нужно заносить.
Беларусь
Автор23.12.2009 15:32:23
Ириша 23.12.2009 15:27:34 ___ недописала))) в какую графу книги доходов и расходов
Беларусь
Ириша23.12.2009 15:38:10
как иногда полезно посмотреть НПА - это я себе)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 20 апреля 2006 г. N 50/45
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
(в ред. постановления МНС, Минфина от 31.12.2008 N 126/209)
гр.4- доходы всего гр. 5 в т.ч. налоги уплачиваемые из выручки таким образом НДС в гр. 5
раньше форма книги др.и по образцам заполнения НДС в расходы относился
Беларусь
Автор23.12.2009 15:42:21
Ириша, спасибо. Теперь, я знаю, что декларацию заполнила не правильно.И мои сомнения оправдались. Подам уточненные((. А уплаченный НДС нужно будет указывать в гр.10 и не относить в расходы.
Беларусь
Ириша23.12.2009 15:45:55
ну вы еще раз пересмотрите
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (ЧАСТНОГО НОТАРИУСА): НОВАЯ ФОРМА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ В 2009 ГОДУ
Т.В.ВАЙТЕР, экономист
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 13 апреля 2009 г.
С 1 января 2009 г. вступили в силу новые положения Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее - Закон) (предусмотренные Законом Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения»), в соответствии с которыми изменены принципы применения стандартных налоговых вычетов при исчислении налога индивидуальными предпринимателями (далее - ИП). Например, вместо прогрессивной (действующей для абсолютного числа подоходников) установлена линейная шкала налогообложения (т.е. только одна налоговая ставка - 15%), предусмотрены новые правила предоставления стандартных налоговых вычетов. Наряду с этим также были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее - НК), устанавливающие порядок внесения изменений и (или) дополнений в налоговые декларации. В связи с такими нововведениями были изменены форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) (далее - налоговая декларация (расчет)) и порядок ее заполнения. Кроме того, форма налоговой декларации (расчета) приспособлена и к электронному декларированию. Такие изменения были предусмотрены Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22.12.2008 N 109 «О внесении изменений и дополнений в Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. N 9», которое вступило в силу с 04.02.2009 (после официального опубликования), т.е. до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за I квартал 2009 года. Поэтому заполнять налоговую декларацию (расчет) по новым правилам необходимо уже начиная с I квартала 2009 года.
Беларусь
"Анонимно"23.12.2009 15:46:09
Сроки и условия представления налоговой декларации (расчета)
Положениями Закона для ИП в качестве отчетного периода определен календарный квартал (статья 11 Закона), соответственно предусмотрена квартальная отчетность. Представлять налоговые декларации (расчеты) по месту постановки на учет, как и прежде, следует не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за I квартал - не позднее 20 апреля, за II квартал - не позднее 20 июля, за III квартал - не позднее 20 октября, за IV квартал - не позднее 20 января. Здесь необходимо обратить внимание, что с 1 января 2009 г. предусмотрен случай, когда ИП вправе не представлять налоговую декларацию (расчет) (пункт 12 статьи 21 Закона). Так, вправе не представлять налоговую декларацию (расчет) ИП, не осуществлявшие в течение отчетного квартала деятельность, доходы от которой облагаются налогом, и (или) не получившие доходов от осуществления такой деятельности. Прежде в подобных случаях они могли не представлять лишь декларацию о совокупном годовом доходе. На квартальные декларации это не распространялось. Налоговая декларация (расчет) представляется ИП по суммам доходов, полученных от осуществления видов предпринимательской деятельности, которые не подпадают под обложение единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), налогом на игорный бизнес, а также в случае, если ИП не перешел на применение упрощенной системы налогообложения. Например, в общем порядке облагаются доходы ИП, полученные: - от реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и ИП, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии, иных аналогичных гражданско-правовых договоров. Здесь следует отметить, что до 1 января 2009 г. при реализации товаров физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии, иных аналогичных гражданско-правовых договоров ИП уплачивался единый налог. Изменения произошли в связи со вступлением в силу Указа Президента Республики Беларусь от 24.12.2008 N 703 «О внесении дополнений и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь» (далее - Указ N 703); - от реализации имущественных прав; - от реализации юридическим лицам и ИП иного имущества (основных средств, отдельных предметов в составе оборотных средств, нематериальных активов). Данный вид доходов облагается подоходным налогом и у плательщиков единого налога. То есть плательщики единого налога, получив от юридических лиц и ИП такие доходы, должны представить налоговую декларацию (расчет); - от осуществления розничной торговли товарами: в магазине, торговая и общая площади которого превышают соответственно 15 и 100 кв. метров; в расположенном на торговом месте ином торговом объекте, общая площадь которого превышает 100 кв. метров, или другом объекте, не являющемся торговым; в случае наличия объектов, общая площадь каждого из которых превышает 100 кв. метров, используемых для производства, переработки, хранения товаров, предназначенных для торговли в магазине, ином торговом объекте, торговом месте на рынке. В связи со вступлением в силу Указа N 703 с 1 января 2009 г. ИП в общем порядке должны облагаться доходы от реализации физическим лицам запасных частей к автомобилям, по которым до указанной даты была предусмотрена уплата единого налога. В общем порядке облагаются также пособия по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособия по уходу за больным ребенком), выплачиваемые ИП из Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"23.12.2009 15:46:39
Заполнение данных налоговой декларации (расчета), необходимых для расчета подоходного налога, производится на основании регистров налогового учета. Регистром налогового учета для целей подоходного налога является книга учета доходов и расходов, ведение которой осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 20.04.2006 N 50/45. В налоговой декларации (расчете) отражение исходных показателей и исчисление налога производится нарастающим итогом с начала года. В строке 1 «Доходы - всего» налоговой декларации (расчета) отражаются доходы (выручка) и внереализационные доходы, полученные ИП в денежной и натуральной форме за отчетный период. Здесь же ИП должен отразить доходы от деятельности, не подлежащие налогообложению, а также скорректировать данные учета на сумму заниженных (завышенных) в текущем налоговом периоде (календарном году) доходов, которая была выявлена по актам проверок. Напротив, в данной строке налоговой декларации (расчета) ИП не отражают доходы, полученные от видов деятельности, по которым они уплачивают: - единый налог; - налог на игорный бизнес; - налог при УСН. Строка 1 налоговой декларации (расчета) является итоговой и рассчитывается как сумма срок 1.1 и 1.2. В строке 1.1 «доходы от реализации» налоговой декларации (расчета) отражается общая стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав, уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Напомним, что из выручки предусмотрена уплата следующих налогов: НДС, акцизов, налога с продаж, налога на услуги. Перечень доходов от реализации определен п. 3 ст. 21 Закона. В строке 1.2 «внереализационные доходы» налоговой декларации (расчета) отражаются предусмотренные п. 8 ст. 21 Закона доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенные на сумму уплачиваемого из этих доходов НДС. В строке 2 «Доходы, освобождаемые от налогообложения» налоговой декларации (расчета) отражаются не подлежащие налогообложению доходы, полный перечень которых (в т.ч. и не связанных с предпринимательской деятельностью, которые и в налоговой декларации (расчете) отражать не следует) содержится в статье 12 Закона. К таким доходам, в частности, относятся все виды предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, в том числе возмещением имущественного вреда в пределах реального ущерба; доходы плательщиков, получаемые от реализации продукции животноводства, растениеводства и др.; доходы, получаемые физическими лицами из средств международной технической помощи в течение срока действия проекта (программы) международной технической помощи и использованные на цели, указанные в проекте (программе). По данной строке налоговой декларации (расчета) также учитываются доходы по деятельности, по которой применяется особый режим налогообложения в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 20.12.2007 N 9 «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности в сельской местности». При заполнении строк 3, 3.1 - 3.3 налоговой декларации (расчета), в которых предусмотрено отражение налоговых вычетов (кроме профессионального), следует помнить, что ИП имеет право их применить только при отсутствии у него места основной работы (службы, учебы) и наличии документов, подтверждающих это право (в частности, трудовой книжки). В строке 3.1.1 «в размере 250000 рублей» налоговой декларации (расчета) отражается соответствующая сумма стандартного налогового вычета в расчете за каждый месяц квартала. ИП может воспользоваться данным вычетом, если в соответствующем календарном месяце были получены доходы и их сумма (включаемая в показатель строки 1 налоговой декларации (расчета) за минусом необлагаемых доходов по строке 2) не превышает 1500000 руб. Например, если в январе у предпринимателя не было доходов (или, напротив, доход составил 2000000), в феврале получено 1200000 руб., в марте - 1350000 руб., то сумма налогового вычета составит 500000 руб. (250000 руб. x 2).
Беларусь
Автор23.12.2009 15:52:35
Ириша я эту статью уже читала, там про НДС написано только то, что НДС снимается с выручки, а про расходную часть + НДС - ничего
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»