| |
|
|
| |
|
|
 Юля
05.12.2005 13:20:11
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, относится ли к нормируемым расходам подписка на «налоговый Вестник»,и если в отчетном налоговом периоде сумма есть выше нормы то облагается ли эта сумма в отчетном налоговом периоде НДС
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
tasha
05.12.2005 13:26:25
|
|
|
Нормируется в составе информационных. Сумму сверх норм в целях б/у относите на с/с, в целях н/у не учитываете и облагаете НДС. НДС относится на издержки, неучитваемые (т.е. за счет источника, за счет которого относится основная статья расхода).
Считаю также, что нормровать Вы должны с начала года, поэтому, если в течение года образовался излишек для отнесения по нормативу на информационные, то в этом месяце часть сверхнормативных информационных расходов покрываете за счет предыдущего периода.
Беларусь
|
|
|
|
Юля
05.12.2005 13:52:31
|
|
|
А если при пересчете по году я не выхожу за пределы норм, то заплаченный НДС ведь не возвращается.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
05.12.2005 13:57:37
|
|
|
Когда у меня, например, в июне не хватает по нормативу, а в июле хватает НА затраты июля и частично чтобы покрыть сверхнорматив предыдущего периода,то я сторнирую НДС, исчисленный ранее. И затраты, ранее не учитываемые для налога на прибыль, в июле учитываю (корректировкой в регистре налогового учета)
Беларусь
|
|
|
|
WIS
05.12.2005 20:14:39
|
|
|
Вестник МНС могли бы уж вывести из-под норм, как вывели рекламу на гос.теле-радио, а то еце и заставляют выписывать то, что не хочешь...
Насчет НДС начисленный на сверхнорм. - я это делаю в конце года, ведь методология нараст.итогом и разъяснения такие читала, а то замучаешься туда-сюда начислять-сторнировать, ежели эту мелочь ежемесячно облагать.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
05.12.2005 20:43:09
|
|
|
Это действительно замучаешься. Меня саму берт психоз на эту тему. А Вы где разъяснения читали? Я вот уже не раз разъяснения налоговиков читала, что нормировать надо каждый месяц, НДС на сверхнорматив начислять КАЖДЫЙ МЕСЯЦ. Такой порядок введен с 2004 года. До 2004 проблем не возникало.
Беларусь
|
|
|
|
ЛИ
05.12.2005 20:55:52
|
|
|
Ответ с налоговой Советского района - нормировать за ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД. а отчетный период - это месяц. И еще
никаких перерасчетов в конце года делать нельзя, мол этого нет в нормативных актах.
Беларусь
|
|
|
|
tasha-Ли
05.12.2005 21:05:20
|
|
|
Что значит нормировать за отчетный период.
Я ранее писала:
«Когда у меня, например, в июне не хватает по нормативу, а в июле хватает НА затраты июля и частично чтобы покрыть сверхнорматив предыдущего периода,то я сторнирую НДС, исчисленный ранее. И затраты, ранее не учитываемые для налога на прибыль, в июле учитываю (корректировкой в регистре налогового учета)»
Вы хотите сказать , что так делать нельзя? Т.е. рассматривать норматив только в пределах месяца, а не нарастающим итогом с начала года?
Беларусь
|
|
|
|
WIS-tasha
05.12.2005 21:25:53
|
|
|
Нет, про затраты верно, я тоже так делаю. Про НДСвых, начисл.на сверхнорм речь. И еще перестраховываясь к вычету беру НДСвход про-но затратам м-ца по подписке, что влезла под выручку.
Беларусь
|
|
|
|
tasha-WIS
05.12.2005 21:43:27
|
|
|
Но если вы помесяно не начисляете НДС, получается, что в каких-то более ранних периодах ВЫ ЕГО НЕ ДОПЛАЧИВАЕТЕ В БЮДЖЕТ, А ДОЛЖНЫ БЫЛИ НАЧИСЛИТЬ и УПЛАТИТЬ. А на дату, когда у вас возник сверхнормативный расход и ещё не конец года, Вы же не можете знать, хватит вам в будущем расхдов по нормативу или нет. Может получиться, что и не хватит, тогда что. Получается, ВЫ В БЮДЖЕТ ПЕРЕЧИСЛИТЕ НДС С ОПОЗДАНИЕМ. По крайней мере я это так понимаю.
По поводу вычетов по НДС. Вы говорите, что к вычету принимате только «входящий НДС» по подиске, приходящийся на расходы на подпискув пределах норматива. Ну это Вы вообще зря. Вычеты НДС не регулируются Инструкцией по прибыли. ДЛЯ вычета НДС не важно, учли или не учли вы приналогооложении расходы на рекламу, информационные и консультационные.
Беларусь
|
|
|
|
WIS-tasha
05.12.2005 22:09:51
|
|
|
Но Вы смотрите, что получается: НДС к уплате ведь разница НДСвых и НДСвж, занижая по Вашему мнению НДСвых, я тем не менее не весь НДСвх. беру к вычету. Так что получается то же, что при Вашем способе, только нет этой мороки со сторнированием, так что вопрос где-то философский и математический. А вообще эта ловля блох «задрала». У богатеньких фирм с больщой выручкой этот вопрос про какой-то там журнал и не возникнет никогда. Вот и надо бы хоть Вестник этот вывести из-под нормирования и не мучать бухов мелочовкой.
А ответ про начисление НДС в конце года (инвентаризация перед балансом, выявление сверхнорм.подписки) с примером-таблицей-расчетом вроде даже Ванкевича был в ГБ в конце года, счас не нашла, поищу - вроде копировала и подшила куда-то. Но помнится - контролировала этот вопрс. Хотя МНЕНИЕ МНС могло и поменяться. Но это же дурость и не милосердно...
Беларусь
|
|
|
|
tasha
05.12.2005 22:19:53
|
|
|
Из того, что Вы делаете, разницы может и действительно не получиться с НДС, НО МЕТОДОЛОГИЯ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХУЧЕТА, по -моему, НАРУШАЕТСЯ хотя бы в части ВЫЧЕТА «ВХОДЯЩЕГО НДС».
А Вы считаете, что выделять ПРОПОРЦИОНАЛЬНО НДС легче, чем просто в случае необходимости отсторнировать?:-)
Беларусь
|
|
|
|
WIS-tasha
06.12.2005 1:15:06
|
|
|
Нашла статейку Ванкевича про корректировку сверхнормативки в декабре, любовно подшитую, ГБ N 5/2004 стр.76-78. Согласна с Вами про НДСвх, но большого греха «нарушения методологии» нет, не завышаю же вычет, а наоборот. Насчет «пропорционально выделять легче, чем сторнировать» - да не трудно, EXEL-расчет по норм.затратам веду, формулы расставила, подставляю выручку, получаю результат и месячный и нар.итогом, затраты и НДС.
Полемика долгие годы велась вокруг другого вопроса «выруча/ВД с НДС или без НДС берется в качестве базы для нормирования». Вот где была главная коррида и головная боль бухгалтеров, если помните. Так что «методологию» будь здоров какую развели вокруг мелочного вопроса, аж тошно.
Беларусь
|
|
|
|
tasha-WIS
06.12.2005 9:23:10
|
|
|
Судя по номеру журнала ГБ, который Вы приводите (5 за 2004), в нем расписывается учет за 2003 год. Я же говорю, что с 2004 года стало это помесячное исчисление НДС. А объяснить очень просто. У ВАС в месяце появляется собственное потребление непроизводственного характера (в виде сверхнормативных расходов на инф.усл.), стоимость которого не относится на издержки обращения, учитываемые при налогообложении. Следовательно, НДС следует исчислять.
Что касается определения базы ВД+ НДС или ВД без учета НДС, то:
в 2004 году просто ВД
в 2005 году ВД+НДС
Беларусь
|
|
|
|
Инга
06.12.2005 10:52:38
|
|
|
Я согласна с tasha.НДС надо начислять каждый месяц.И еще, насколько я понимаю штрафуют за занижение налогооблагаемой базы.А то, что к вычету не брали полностью ни кого не волнует.
Беларусь
|
|
|
|
WIS
06.12.2005 11:35:55
|
|
|
...«собственное потребление» так ничегл же в отражении по нему не менялось независимо от года, просто мнение поменялось? НО как-то нелогично - затраты сверхнорм. «перетекающие», а НДС ежемесячно начисляете, а потом сторнируете. Тогда уж можно подкопаться и под сторнирование. Про базу с НДС с 2005г. знаю, бо забавно было наблюдать, чья «кочка зрения» в конце концов превозмогнет. Вообще-то, чтоб закруглить сей диспут, соглашусь, что НДСвых начислять ежемесечно сейчас безопаснее, НДСвх брать к вычету всю сумму месячную, независимо от сверхнормат.затрат в месяце, затраты перетекают и учит.нар.итогом в след.более удачном по выручке месяце. Спасибо за диалог.
Беларусь
|
|
|
|
Елена
06.12.2005 11:46:06
|
|
|
В инф.базе КонсультантБухгалтера ответ с проводками (14.11.2005г.) НДС начисляют в месяце возникн.сверхнорм.затрат, далее если укладываемся в норму по бух.справке СТОРНО и сверхнорм.затр. и НДС. Почему так не рассказывают(без ссылок на норм.акты).
Беларусь
|
|
|
|
tasha - WIS
06.12.2005 12:02:41
|
|
|
Только не подумайте, что я Вас достать решила:-)
Да действительно, ничего не поменялось. Понятие «собственного потребления» тянется аж с допотопных при царе Горохе методических рекомендаций по исчилению НДС, НО!
ДО 2004 года при отнесении на затраты организации руководствовались Основными положения по составу затрат, проводки составляли по старому плану счетов. Так там и было предусмотрено, что затраты списываются в пределах норм, исчисляемых нарастающим итогом. А с 2004 года произошло разделение на бух и налог учет. В бухучете затраты списываться стали целиком и сразу без нормирования. Нормирование оставили только для налогового учета. Вот и НДС стали также начисляить на сверхнорматив помесячно.
Что-то в этом роде я читала в ответах МНС в апреле 2004 года. Тогда вопрос учета расходов на рекламу, инф. и консультационные был чуть ли не главным волнующим вопросом (кроме НДС с его ставкой 18 или 20% и распределением издержек в торговле).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
10.02.2006 12:47:18
|
|
|
«Фактическая себестоимость реализованной продукции» - это надо понимать, как себестоимость продукции отгруженной и оплаченной или только отгруженной??? (Это из Декрета 15 от 30.06.2000
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-18
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»