| |
|
|
| |
|
|
 Хильда
31.10.2007 9:21:28
|
|
|
Коллеги!
Ограничение взаимозачетов предельными нормативами по Указу 373 я рассматривала всегда с точки зрения бухгалтера: не проведен взаимозачет – нельзя взять НДС по ПОСТУПИВШИМ товарам к вычету, а НДС по РЕАЛИЗОВАННЫМ товарам заплатить нужно. Единственным выходом было прогонять деньги. Но с заводами такой номер не проходил – их глыбокая картотека всем известна, деньги попадали в «черную дыру».
С этого года согласно статьи 16 п.5 Закона об НДС организации, работающие «по отгрузке» имеют право брать НДС к вычету без оплаты за поставленные товары. Следовательно, в этом случае, я имею право взять НДС к вычету по встречной поставке товара независимо от того, проведен взаимозачет или нет.
Конечно, сальдо по контрагенту будет развернутым – по дебету 62 и по кредиту 76. НУ И ЧТО? Пусть висит себе… А чтобы налоговая не прицепилась ко мне, что после 3-х лет «висения» кредитового сальдо я не списала его на н/о прибыль, я через 2 года и 11 месяцев подпишу с этим контрагентом акт сверки и течение исковой давности прервется.
Хотелось бы услышать ваши мнения – права ли я в своих рассуждениях?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Хильда-Uri
31.10.2007 11:00:28
|
|
|
Привет!
Так мне это «косвенное пересечение» знаешь скоко крови попило?
Ситуация: В 2006 году я работаю по-отгрузке. По 2-м договорам купли продажи я отгрузила Заводу и мне отгрузил Завод на одинаковые суммы 118 млн., в т.ч. НДС 18 млн.
Деньги Заводу я платить боюсь - фиг вернуться.
В результате по этим сделкам У МЕНЯ (без взаимозачета):
НДС к зачету - 0 рублей, т.к. нет оплаты поставщику
НДС к уплате - 18 млн.рублей, т.к. работаю по отгрузке.
Зашибись! На пустом месте я должна государству 18 млн.денег!
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик из Китая
31.10.2007 11:04:39
|
|
|
Господа, Вы такие умные. Что-то я не добился ответа на сайте на вопрос по поднятой Вами теме. Прокомментируйте пожалуйста!
Суть нарушения. Транспортная организация в 2005 г. оказывала транспортные услуги предприятию, занимающемуся оптовой торговлей, однако расчеты между заказчиком и исполнителем полностью не были произведены.
В I квартале 2006 г. транспортная организация закупила у этого предприятия материалы, облагаемые НДС. При этом был подписан двусторонний акт закрытия встречных обязательств между сторонами. Вместе с тем при проведении взаимозачета в акте не были сделаны ссылки на соответствующие первичные документы и не был выделен НДС.
Оптовым предприятием был принят к вычету НДС по оказанным транспортным услугам на основании акта о зачете взаимных требований, хотя основания по имеющемуся акту на принятие НДС по транспортным услугам к вычету отсутствовали.
Обоснование нарушения. В соответствии с п.31 Инструкции № 16 при приобретении объектов с последующей переменой лиц в обязательстве, при зачете взаимных требований вычету подлежат в установленном порядке суммы налога, выделенные продавцом плательщику, на дату погашения долга перед продавцом.
При уступке денежных требований (факторинге) днем зачисления денежных средств является день оплаты фактором полной стоимости денежных требований без права регресса. В случае когда условиями платежа предусмотрено право регресса, днем зачисления денежных средств является день погашения уступленных денежных требований плательщиком (должником). Днем зачисления денежных средств по объектам, по которым переданы и получены права требования, переведен долг, произведен зачет взаимных требований, признается день передачи права требования, день перевода долга, день зачета взаимных требований.
Исправительные записи:
Д-т 60 - К-т 62 - зачтена задолженность оптовой организации в счет произведенной поставки в адрес предприятия материалов по дате подписания акта зачета взаимных требований;
Д-т 68-2 - К-т 18-2 - сторнировочная запись по зачету НДС по приобретенным объектам;
Д-т 68-2 - К-т 51 - перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по НДС.
06.04.2007 г.
Ирина Петрович, аудитор
Подготовлено на основании материалов проверок
налоговых и аудиторских служб
Журнал «Главный Бухгалтер» № 14, 2007 г.
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 11:09:45
|
|
|
Болванчик из Китая 31.10.2007 11:04:39, а в чем ВОПРОС???
Ситуация с взаимозачетами рассмотрена в свете закона и инструкции по НДС. При чем здесь 373-й указ? Может зачет прошел в пределах нормативов или нет, но это к НДС, до признания судом такого взаимозачета недействительным, ни какого отношения не имеет!
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик изКитая
31.10.2007 11:11:56
|
|
|
Извините. Вопрос в том, где здеся нарушения?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 11:17:02
|
|
|
Нарушения в порядке оформления акта взаимозачета.
«Вместе с тем при проведении взаимозачета в акте не были сделаны ссылки на соответствующие первичные документы и не был выделен НДС.»
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик из Китая
31.10.2007 11:23:43
|
|
|
вроде эти акты были отменены? нет?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 11:26:06
|
|
|
Болванчик из Китая 31.10.2007 11:23:43
вроде эти акты были отменены? нет?
-----------
Там про 2005-й и 2006-й год!!!
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик из Китая
31.10.2007 11:31:54
|
|
|
Ну и что, что там про 2006 год? В 2007 изменения какие-то в части актов?
По-моему эти акты отменили значительно раньше 2005 года даже.
Никто не помнит?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 11:35:15
|
|
|
Инстр. № 16 - Утратил силу в связи с изданием постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22, вступающего в силу со дня официального опубликования.
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик из Китая
31.10.2007 11:36:40
|
|
|
Kim 31.10.2007 10:12:20
Из пункта 5 статьи 16 Закона по НДС: При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, расчеты за которые производятся третьими лицами, при приобретении с последующей переменой лиц в обязательстве, при зачете взаимных требований вычету подлежат в установленном порядке суммы налога, выделенные продавцом плательщику, на дату погашения долга перед продавцом.
ОТЛИЧИЯ от инстр. 16 нету!!
Беларусь
|
|
|
|
Коллега
31.10.2007 11:51:00
|
|
|
Думаю, взять НДС к вычету по встречной поставке товара независимо от того, проведен взаимозачет или нет, возможно только по товару, полученному в 2007 году.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.10.2007 11:58:23
|
|
|
У меня существуют взаимозачеты с заводами, налоговая принимает их спокойно, если инициатор зачета завод,т.е. производитель--им по указу зачеты делать можно, а мне остается только принимать это к сведению и проводить зачеты по их уведомлениям о зачете. Проверка была в сентябре никаких вопросов.
Беларусь
|
|
|
|
КГК
31.10.2007 12:05:35
|
|
|
«Анонимно» 31.10.2007 11:58:23
У меня существуют взаимозачеты с заводами, налоговая принимает их спокойно, если инициатор зачета завод,т.е. производитель--им по указу зачеты делать можно, а мне остается только принимать это к сведению и проводить зачеты по их уведомлениям о зачете. Проверка была в сентябре никаких вопросов.
==============
Проверка, говорите была? Хто проверял? Санстанция?
Ню-ню...
Беларусь
|
|
|
|
Юрий-КГК
31.10.2007 12:23:35
|
|
|
ю-ню, то ню-ню, но факт есть факт: зачет может быть и односторонним. А то что некоторые умники рисуют нарушения, когда их нет, то это не значит, что оно было, а свидетельствует о граммотности художника и только.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
31.10.2007 12:29:19
|
|
|
=>«Анонимно» 31.10.2007 11:58:23
А при чем здесь налоговая?
1.2. неисполнение или ненадлежащее исполнение руководителем организации либо индивидуальным предпринимателем установленных законодательством ограничений осуществления мены и прекращения обязательств -
влечет наложение штрафа в размере до 30 базовых величин.
Производство по этому административному правонарушению осуществляется уполномоченными должностными лицами органов Комитета государственного контроля;
КГК и сам может НДС снять или дать ИМНС указания.
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 12:34:35
|
|
|
КГК не может снять НДС, как и дать такое указание МНС.
Вот говорите ерунду, а сами потом ругаете проверяющих за то что они эту ерунду делают. Выходит, что будь Вы проверяющим то так бы и поступили?
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Юрий
31.10.2007 12:39:43
|
|
|
Насмешили!... «КГК не может снять НДС, как и дать такое указание МНС.»
У вас впереди еще столько удивительных открытий!
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 12:43:38
|
|
|
Согласен полностью с тезкой!
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 12:46:15
|
|
|
Хильда, а на основании чего?
Поросить провести проверки всеми органами до своего появления могут. Но вскрыв факт взаимозачете, вот так своим решением «снять НДС» они не могут!!!
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
31.10.2007 12:47:18
|
|
|
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
4 июня 2001 г. N 30-З
ОБ ОРГАНАХ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Статья 6. Основные задачи органов финансовых расследований
Основными задачами органов финансовых расследований являются:
предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в сферах предпринимательства и налогообложения;
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-64
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»