Для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), как и ранее, выручка от реализации имущества (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте и исполняются в этой же валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату отражения выручки от реализации <8>. Такой порядок применяется независимо от условий расчета с покупателем. Следовательно, если организацией получен аванс и официальные курсы на дату поступления аванса и признания выручки от реализации разнятся, то сумма выручки, отраженная в бухучете, будет отличаться от суммы выручки, определенной для целей исчисления налога при УСН. т.е. для целей налогового учёта по УСН выручка в Вашем случае будет определена по курсу на дату отгрузки, т.к. эта дата считается в Вашем случае датой реализации ================ Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
Добрый день!ИП по УСН без НДС, веду КУДИР, отражаю выручку по оплате.Мне пришла валютная выручка я отражаю её в КУДИР по курсу на дату оплаты. Звонила в налоговую инспекцию мне сказали что выручка отражается по оплате в моём случае (то есть я верно делаю). А как же быть с курсовой разницей то?мне нужно её отражать в декларации и платить с неё налог?=((помогите пожалуйста окончательно разобраться с этим вопросом.
Беларусь
"Анонимно"12.07.2019 11:27:57
Может поможет... Пример. Определение выручки от реализации при УСН, если сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, предоставляет в аренду помещение. По договору арендная плата за текущий месяц производится не позднее 20-го числа текущего месяца в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 200 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату платежа. 20 апреля текущего года на счет организации поступила арендная плата в размере 1290,3 бел.руб. за март, апрель и май этого года, что эквивалентно 600 евро (курс на 20 апреля (условно) - 2,1505 бел.руб.). Для целей УСН сумма арендной платы признается выручкой от реализации (подп. 5.3 ст. 328 НК). 1. Организация ведет бухгалтерский учет. Датой реализации в рассматриваемой ситуации является последний день месяца, к которому относится арендная плата (п. 4 ст. 3 Закона N 57-З): аренда за март - 31 марта, за апрель - 30 апреля, за май - 31 мая. Дата определения величины обязательства - 20 апреля (дата платежа). В целях налогового учета выручка от реализации отражается: - 31 марта (арендная плата за март) - по курсу евро, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (курс на 31 марта (условно) - 2,1455 бел.руб.), что составляет 429,1 бел.руб. (200 x 2,1455); Вместе с тем, на 20 апреля возникает положительная разница между подлежащей уплате суммой в рублях и суммой выручки, отраженной в учете на дату отражения - в размере 1,00 бел.руб. (200 x (2,1505 - 2,1455)), которая будет включаться в валовую выручку за апрель и облагаться налогом при УСН за II квартал (на дату получения). - 30 апреля (арендная плата за апрель) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 31 мая (арендная плата за май) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505). 2. Организация ведет учет в Книге. Датой реализации в рассматриваемой ситуации является дата оплаты переданного в аренду имущества. Днем передачи имущества в аренду признается последний день месяца, к которому относится арендная плата (ч. 7 п. 15 ст. 328, п. 10 ст. 121 НК). Так как оплата за март поступила после 31 марта, датой реализации за март является 20 апреля (дата платежа). В то же время, поскольку арендная плата за апрель и май поступила авансом, датой реализации за апрель является 30 апреля, за май - 31 мая. Дата определения величины обязательства - 20 апреля (дата платежа). Выручка от реализации отражается: - 20 апреля (арендная плата за март) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 30 апреля (арендная плата за апрель) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 31 мая (арендная плата за май) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505).
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:29:28
так, Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается: организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, - исходя из даты признания выручки (дохода) в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством (далее в настоящей главе - принцип начисления)ст. 328 п.3 НК дальше из той же статьи 7. Выручка организаций от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав: 7.1. по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, определяется: в подлежащей уплате сумме в белорусских рублях - в случаях, когда дата определения величины обязательства по договору предшествует дате (совпадает с датой) отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в иных случаях; 7.2. по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в подпункте 7.3 настоящего пункта), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; и напоследок оттуда же 8. К внереализационным доходам организаций относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1-3.3, 3.18, 3.20, 3.30-3.32 пункта 3 статьи 174 настоящего Кодекса. 9. Для целей настоящей главы во внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.21 пункта 3 статьи 174 настоящего Кодекса, в случае, когда дата отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящем пункте - выручка) предшествовала дате определения величины обязательства по договорам, в которых: 9.1. сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, включается положительная разница между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой выручки в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки. Отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в белорусских рублях частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иностранной валюте для целей настоящего подпункта принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части;
все, просто читаем НК валютная выручка по отгрузке, применяем курс НБ РБ на дату реализации, курсовые в усн не включаем
псевдовалютные договора, в нашем случае эквивалент по курсу НБ РБ в белках, отражаем на дату отгрузки применяя курс НБ РБ. в случае, если был перечислен аванс, берем курс аванса, иначе курс на дату оказания услуги. если предоплата либо по факту, ни курсовых, ни «суммовых» не возникает. если оплата поступила позже, переоцениваем в соответствие с законодательством. курсовые в налоговую базу по усн не включаем. рассчитываем суммовые для усн, оплата минус эквивалент на дату отгрузки. положительные- внереализацинный доход для усн. вроде так, поправьте...
Беларусь
"Анонимно"12.07.2019 11:33:34
ОТВЕТЫ:
syabrouka 12.07.2019 11:29:28 ------------------ Вы вопрос читаете? У человека КУДИР.
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:45:31
у кого КУДиР?у автора? что то из вопроса не заметила, и по ходу обсуждения тоже
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:46:24
Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
в каком месте?
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:58:50
у 13.11.2018 19:50:58
откликнитесь плиз, помнится вы как-то говорили, что есть очень толковый ИП-шник, который вам по экспедиции С-ку дорабатывал, мне бы его контакты. напишите свою почту, я с вами свяжусь
Беларусь
еленая12.07.2019 13:38:51
Вопрос тот же что и у Автора, только УСН с книгой. Считаю на дату отражения акта ( работаю по оплате!). Надеюсь, все делаю правильно. Автор, обратитесь в налоговую с оф.письмом. Вопрос у вас сложный, т.к. к налогообложению выручка - это одна сумма, а сумма НДС -другая.
Беларусь
у12.07.2019 14:27:19
yanhelenaсобакаgmail.ком Для suabrouka
Беларусь
Татьяна12.07.2019 15:38:47
еленая 12.07.2019 13:38:51
Вопрос тот же что и у Автора, только УСН с книгой. Считаю на дату отражения акта ( работаю по оплате!). Надеюсь, все делаю правильно. Автор, обратитесь в налоговую с оф.письмом. Вопрос у вас сложный, т.к. к налогообложению выручка - это одна сумма, а сумма НДС -другая.
Работаю без НДС.
Беларусь
у13.07.2019 23:08:02
Оо, я не верно написала ящик, извините. yanhelena1981собакаgmail.com Вот верный
Беларусь
Анонимно15.07.2019 11:53:48
Ой , какая досада, а я считаю выручку по усн с учетом 69 стандарта. Что сейчас делать, за два года уточнения сдавать.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»