Помогите, пожалуйста, а то схожу с ума. Я занимаюсь оптовой торговлей, и только сейчас выяснила, что весь год неправильно вела учет. По окончании месяца я закрывала на 90 только те затраты, которые участвуют в налогообложении, те, которые сверх норм, оставляла на 44 до следующего распределения. Оказывается, их все нужно закрывать на 90. Но как же быть, если мне придется их сторнировавть? ЧТО ДЕЛАТЬ с 90, 99? Они же и туда все идут в таком случае.. Налоги в моем случае все посчитаны правильно, но бухучет... В инстр. к пл. счетов сказано, что суммы с Д44 «полностью или частично списываются на Д90». «Частично - это только те, которые подлежат распределению (транспорт, %)? Что теперь делать - ума не приложу.
А я на 92 отправляю только ТЭР (у меня вообще НЕТ норм,а не СВЕРХ норм,к сожалению) и НДС туда же!А если сверхнорматив на 44/неучит учитывается,то и НДС Д44/неучит К68/2!
Беларусь
+24.05.2006 20:44:38
Я все-таки не поняла одной вещи: как сторнировать 44, 68 по расходам я понимаю, а 90 мы вообще ведь не трогаем?
Беларусь
Fitelina25.05.2006 9:24:25
Для того, чтобы дать Вам полноценный совет, как сделать исправительные проводки, я хотела бы разобраться, что значит Ваша фраза в вопросе «Но как же быть, если мне придется их сторнировавть?»? А у себя в учете делаю так. Открыла дополнительный субсчет к сч.44 «ИО неучаствующие». и ежемесячно их закрываю на сч.90. При определении налогооблагаемой базы обороты по этому субсчету в дебет сч.90 исключаются. Инновационный считается от всего оборота по сч.44 (в 2005 г.-дебетовый, в 2006 г. - кредитовый). Промежуточное сальдо по 90 закрывается в 99. Остатки на 44 тогда будут только по распределяемым затратам (транспорт и %), все налоги будут посчитаны верно, и иновационный в том числе. Все нормируемые затраты (такие как реклама, маркетинг, информационные, повышение квалификации и т.п.) учитываем на 97, которые списываются по норме в 44. Тогда ничего нигде сторнировать не приходится и все видно по оборотам конкретных счетов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»