| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
30.08.2007 15:02:46
|
|
|
Прочитали в 27 номере ГБ(стр.49)ответ на вопрос и ничего не поняла. Договором аренды предусмотрено,арендная плата не позднее 5 числа каждого месяца по курсу нац.банка на момент оплаты.Поступила предоплата за 12 месяцев (12000).Какова налоговая база для НДС? И в ответе написано: выручка признана Д62К90 (12000/12), т.е. 1 000, а вот НДС Д97К68??? на всю суммму (12000*18/118).Неужели так?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 15:20:54
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
Тая
30.08.2007 15:41:50
|
|
|
Посмотрите как точно звучит в договоре срок оплаты? «не позднее 5го числа» или «5-го числа».
А это коментариий Недоступа к той самой статейке:
В соответствии с Законом моментом оказания услуг по сдаче объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю)) является день наступления права на получение платы, определенный договором аренды (лизинга) (п. 15 ст. 10).
Поскольку договором аренды установлено, что арендная плата вносится не позднее 5-го числа, т.е. все, что поступит не позднее 5-го числа, а предоплата поступает не позднее этой даты, то моментом фактической реализации для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день поступления предварительной оплаты.
Таким образом, момент фактической реализации и поступление оплаты совпадают. Соответственно налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость будет соответствовать сумме предварительной оплаты в белорусских рублях.
Эксперт по косвенному налогообложению
А.В.НЕДОСТУП
11.06.2007
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
30.08.2007 15:47:45
|
|
|
Народ Вы иногда задумывайтесь о том что пишете в договоре и что делаете. Едси в договоре оплата не позднее 5 числа каждого месяца то КАК ВООБЩЕ может поступить оплата за 12 месяцев, это ж не соответсвует договору, либо вы его поменяли.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 16:38:59
|
|
|
Тая! В этом примере написано: «не позднее 5-го числа КАЖДОГО месяца» !!! Предоплата поступила ЗА ВСЕ МЕСЯЦЫ! Почему он ВСЮ СУММУ ПРЕДОПЛАТЫ включает в базу для НДС?
Юрий! Да это не мой договор! Я просто прочитала пример в ГБ и у меня возник вопрос. Я вообще не занимаюсь арендой!
Беларусь
|
|
|
|
Тая
30.08.2007 16:42:40
|
|
|
Цитирую еще раз:«Поскольку договором аренды установлено, что арендная плата вносится не позднее 5-го числа, т.е. все, что поступит не позднее 5-го числа, а предоплата поступает не позднее этой даты, то моментом фактической реализации для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день поступления предварительной оплаты.»
Хотя лично я считаю это бредом. У меня сейчас проверка сидит - загрузила их этим вопросом - тож веселятся.
Беларусь
|
|
|
|
Василиса
30.08.2007 16:46:17
|
|
|
Ну процитирую и я
11(453) Договором аренды установлено, что арендная плата вносится не позднее 5-го числа каждого ОТЧЕТНОГО МЕСЯЦА
Беларусь
|
|
|
|
Юрий-Тая
30.08.2007 16:49:22
|
|
|
Никакой это не бред. Момент реализации для аренды - поступление средств, в том чилсе и авансом. Поступили Вам средства? - Поступили, почему не платить НДС? Договора просто надо граммотно писать и исполнять.
Позволю себе еще раз повториться, но вы просто сами себя запутываете: если в договоре написано, что предоплата вноситься ежемесячно, то так оно и должно быть и ни о какой предоплате за 3, 5 или 12 месяцев речи быть не может, это же не соответсвует догвоору. Эти деньги нужно вернуть, как ошибочно перечисленные. Если же арендодатель их принимает - он признает изменение договора и это есть не что иное как обычный аванс, соответственно, есть оборот по реализации аренды за весь оплаченный авансом период.
А если в договоре писать одно, а делать другое, то конечно будет смешно и непонятно.
вот если вы в договоре напишете, что товар стоит 100 рублей, а получите и оприходуете выручку в 120 р, что тоже НДС не будет по вашему?
Беларусь
|
|
|
|
Тая-Юрию
30.08.2007 17:00:02
|
|
|
Посмотрите проводки - выручка там в размере 1/12 а вот НДС авансируется ДТ97 КТ68 от всей предоплаты. Всем конечно известно что НДС это «государство в государстве» но не до такой степени чтоб платить от предоплаты. Договор аренды (даже если он заключен на год) штука такая - что может быть расторгнута в силу различных причин причем по желанию любой из сторон. А платить НДС от предплаты - такого я еще не встречала.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга Ч - Юрий
30.08.2007 17:03:30
|
|
|
Посмею вмешаться в Ваш разговор.
Моментом реализации для аренды являеться не поступление средств, а «день наступления
права на получение платы, определенный договором аренды». Соответственно, если в договоре стоит ЕжеМесячная оплата до 5-го текущего, то реализовано сумма аренды за месяц, а все что выше - переплата, К 62 сч.
А вот если бы было до 5-го предшествующего, то НДС пришлось бы исчислять на месяц раньше, чем на выручку кидать, и тут вступает в игру 97-й счет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 17:10:19
|
|
|
Со всеми согласна, кроме Юрия! Я просто думала, что я чего-то упустила. Думала, что может НДС уже от предоплаты считают! Я думаю, что это просто описка! Спасибо за рассуждения!
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
30.08.2007 17:28:37
|
|
|
так в том-то и дело, что переплатой никто эти суммы не считает, написано-то предоплата. А предоплата без права на ее получение - такого просто не бывает. Поэтому и выходит, что стороны просто меняют порядок расчетов, вот и все. Елси же сумма поступила в качестве переплаты, то ее нужно вернуть и тогда никакого НДС конечно не будет.
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
30.08.2007 17:35:25
|
|
|
Пример без аренды. Купля-продажа: продавец работает по оплате, договорились с покупателем (в договоре), что оплата за товар поступит 5 февраля, а поступила - 25 февраля, когда оборот по реализации?
Сложно? да нет просто - догвор-то изменен, раз стороны считают что оплата поступила 25.
Беларусь
|
|
|
|
Юрию
30.08.2007 17:38:54
|
|
|
А можно ссылочку на документ (комментарий, разъяснение) про предоплату и аренду. (кроме закона о НДС )
Беларусь
|
|
|
|
ЛИ
30.08.2007 17:42:39
|
|
|
ГБ 13 стр.73
Беларусь
|
|
|
|
- ЛИ
30.08.2007 17:46:07
|
|
|
не видно, может в эл. виде есть?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 17:47:58
|
|
|
Юрий! Да никто не меняет порядок расчетов! Порядок расчетов в данном примере остался прежним! Ну захотелось арендатору заплатить сразу всю сумму за 12 месяцев! Это его право ! А уже арендодатель включает в выручку эту сумму ЕЖЕМЕСЯЧНО и ндс начисляет ЕЖЕМЕСЯЧНО!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 17:49:37
|
|
|
Юрий!Почему «предоплата без права на ее получение - такого просто не бывает.» С чего Вы взяли?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.08.2007 18:44:12
|
|
|
Я тихо схужу с ума. Я просто решила прочитать стопку ГБ. Дошла до номера 28 и там на стр.45 опять рассуждения Недоступа: данные примера такие же как и в ГБ 27 на стр.49, но разница в фразе:«не позднее 5 числа каждого отчетного месяца» и «5 числа каждого текущего месяца». «НЕ ПОЗДНЕЕ!!!» Что меняет эта фраза? Если бы было написано: не позднее 5 ЯНВАРЯ 2007 АРЕНДА ВНОСИТСЯ , ТО ТОГДА ВСЯ СУММА ПОСТУПИВШАЯ ДО 5 ЯНВАРЯ ВКЛЮЧАЛАСЬ БЫ В БАЗУ ДЛЯ НДС!
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
30.08.2007 19:44:08
|
|
|
Вот здесь недавно мы обсуждали эту тему
http://www.buh.by/mes.asp?t=102229
Беларусь
|
|
|
|
Склиф
31.08.2007 0:41:05
|
|
|
Ничего страшного в поступлении оплаты по договору сразу за 12 месяцев нет, даже при установлении ежемесячного срока платежа до такой-то даты. Подобный «платеж вперед» является не нарушением условий договора и не переплатой. Он представляет собой досрочное исполненение обязательства арендатором (см. ст. 296 ГК) и о нарушении можно говорить, если договором предусмотрен запрет на досрочное перечисление арендной платы. Что касается НДС, то вроде как МНС уже высказало свою позицию:
«О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»
Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 30 ноября 2006 г. N 2-1-8/23269
В соответствии с пунктом 8 статьи 7 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) налоговая база при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы.
Согласно подпункту 13.3 пункта 13 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция), моментом оказания услуг по сдаче объекта в аренду (моментом передачи арендодателем объекта аренды арендатору) является день наступления права на получение платы, определенный договором аренды.
Подпунктом 13.1 пункта 13 Инструкции установлено, что если в соответствии с учетной политикой выручка определяется по оплате отгруженных объектов, то момент фактической реализации объектов для исчисления налога по сдаче объекта в аренду определяется как день зачисления денежных средств (включая частичную оплату) от покупателя (заказчика) на счет плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки объектов покупателю.
Таким образом, поскольку в соответствии с договором аренды день наступления права на получение платы наступает ежемесячно не позднее 15-го числа текущего месяца, то поступившая от арендатора арендная плата за три месяца вперед является предоплатой и включается арендодателем в состав доходов будущих периодов.
Следовательно, поступившая от арендатора арендная плата признается объектом для исчисления НДС ежемесячно.
Заместитель Министра Л.А.Кондратова
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-23
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»