Заполняете приложение к декларации, справку о начисленном и использованном амортизационном фонде,должен быть 0, прилагаете копии договора, оплаты, в стр.11 указываете сумму льготы без НДС
Беларусь
НЛО21.01.2008 14:46:30
Я применяла. Вот буквально в последних двух месяцах. Допустим, у вас куплено ОС на 1000 рублей без НДС, амортизационный фонд на 1-е число месяца предоставления льготы - 50 рублей, прибыль нарастающим 3000 рублей. Итак, В ИМНС нужно: 1. В декларации по налогу на прибыль по строке 11. Льготируемая прибыль указываете сумму льготы = 1000 (стоимость ОС) - 50 (амортиз. фонд) = 950 рублей. В справочных данных амортиз. фонд на 1-е число месяца тоже ставите 50 рублей. Имейте ввиду, что АФ берется на 1-е число месяца, в котором льготируется прибыль. Так, если я льготировала прибыль за декабрь, а ОС поступили в августе, то АФ указывается на 1 декабря! 2. В приложении № 1 к декларации пишите: по строке 1. «Стоимость ОС…» = 1000 рублей; по строке 2 «Сумма имеющихся средств…, амортизац. Фонд» = 50 рублей; по строке 3 «Сумма чистой прибыли, направляемой на финансировангие кап.влож…» =(1000-50)=950 рублей. Строка 4 «Сумма льготы» 950 рублей. Ниже, в реестре документов, подтверждающих право на льготу расписываете название ОС, указываете ТТН (ТН), Договор, Акт о приеме-передаче объекта ОС , платежка на оплату ОС. Копии всех этих документов вы также должны будете предоставить в ИМНС. 3. В приложении 3 к декларации «Справка о размере и составе использованных льгот» в первом разделе пишите: столбец 2 «Содержание льготы» - Направление прибыли на финансирование капитальных вложений производственного назначения. Столбец 3 «Вид, название…нормат. документа» - подпункт «в» пункта 2 статьи 5 Закона РБ от 22.12.1991 № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль». Столбец 4 должна заполнять ИМНС, но код льготы будет 011058. Столбец 5 «Сумма уменьшения налогооблагаемой прибыли» ставите суммы льготируемой прибыли – 950 рублей. Столбец 6 «Сумма налога, не поступившая…» ставите сумму равную 950*24%= 228 рублей. 4. Пишите на своем бланке пояснительную записку к декларации по налогу на прибыль. В ней указываете с кем заключили договор, что покупали, перечисляете платежки на оплату, ТТН , вообщем, расписываете всю процедуру, пишите, что ОС было введено таким-то актом на прием-передачу ОС… В конце ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть фраза: «Сумма чистой прибыли, направленная на финансирование капитальных вложений в бухгалтерском учете отражена проводками: Дебет 99 Кредит 84 = 950 рублей Дебит 84 Кредит 83 = 950 рублей.» 5. А суть этой процедуры такова, что вы прибыль, полученную в этом году переводите сначала в разряд нераспределенной прибыли (Д99-К84), а потом эту нераспределенную прибыль кидаете в добавочный фонд (Д84 К83). И смотрите, больше эту прибыль уже ни на что трогать нельзя, и не продавайте в течении 2-х лет основные средства, по которым вы льготировали прибыль, а то надо будет уплачивать налог на прибыль вместе с пеней. 6. Не забудьте копии всех документов. Вот и все. Как в годовом балансе будет отражаться еще не знаю - это у меня впереди, но там скорее всего ничего страшного – просто движение по фондам.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»