Хочу поинтересоваться, как вы выписываете накладные , если продаете , анпример, товар, по цене, ниже цены приобретения? Какой НДС вы указываете в ТТН? Всегда почему-то считала, что указывается НДС, исчисленный от цены реализации, и на разницу между ценой реализации и ценой приобретения доначисляется НДС (90-68), но по ТТН он не проходит. А Бурдюк пишет В ГБ №1, что НДС указывать от цены приобретения сразу в ТТН. Меня интересуе, как на практике делаете Вы.
Правильно пишет. Т.к. покупатель должен взять к вычету НДС от цены приобретения на основании ТТН.
Беларусь
Маша30.01.2008 12:28:36
В наших накладных доначисленный НДС не проходит.
Беларусь
Клэр30.01.2008 12:45:34
Мне понравилась мысль: «покупатель должен взять к вычету НДС от цены приобретения на основании ТТН».
А как быть с оплатой? Покупатель ведь НЕ оплачивает этот дополнительный НДС! На каком основании будет брать к вычету?
Беларусь
Uri30.01.2008 12:45:58
Покупатель берет к вычету НДС указанный в первичном документе. А база для ИСЧИСЛЕНИЯ НДС плательщиком: «Статья 6. Принципы определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав 4. При реализации товаров (работ, услуг) по ценам ниже остаточной стоимости (для основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов), по ценам ниже цены приобретения (для приобретенных на стороне товаров (работ, услуг), имущественных прав) налоговая база определяется соответственно исходя из остаточной стоимости, цены приобретения. Цена приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется путем суммирования фактически произведенных расходов на их покупку, за исключением налогов, не относимых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав. Цена приобретения безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется исходя из рыночной стоимости на дату их оприходования. Статья 12. Порядок исчисления налога при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 2. Налог ИСЧИСЛЯЕТСЯ как произведение налоговой базы и налоговой ставки и рассчитывается по формуле
Н = Б x С,
где Н - исчисленная сумма налога; Б - налоговая база; С - установленная ставка налога.»
Купил за 200 р. + 36 р. (НДС), продаю за 100 р. + 18% (ставка НДС) 18 р., а продавец исчисляет НДС по с. 18% от 200 р. У покупателя файла не сойдуться, если написать цена 100 р., ставка НДС 18%, а сумма НДС - 36 р.!
Беларусь
Ольга Ч30.01.2008 12:48:00
Поддержу эту тему, но в разрезе реализации основных средств по цене ниже остаточной. Вот разъяснение Недоступа,который говорит иначе. СИТУАЦИЯ: Организация реализовала автомобиль (объект основных средств), остаточная стоимость которого 11 000 тыс.руб., по цене 11 800 тыс.руб., в т.ч. НДС - 1800 тыс.руб. Первоначальная стоимость этого автомобиля - 12 000 тыс.руб. НДС исчислен в размере 1800 тыс.руб., так как стоимость реализации (с учетом НДС) выше остаточной стоимости (11 800 > 11 000).
Правильно ли исчислен НДС?
В соответствии с п.4 ст.6 действующей с 1 января 2007 г. редакции Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» при реализации объектов по ценам ниже остаточной стоимости (для основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов) налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости.
Пунктом 1 ст.7 вышеназванного закона установлено, что налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога.
Принимая во внимание вышеизложенное, основное средство в приведенной ситуации реализовано по цене 10 000 тыс.руб. (11 800 - 1800), т.е. ниже остаточной стоимости (10 000 < 11 000), следовательно, налоговой базой для исчисления НДС является остаточная стоимость объекта основных средств - 11 000 тыс.руб., а не 10 000 тыс.руб. Соответственно необходимо исчислить НДС в размере 1980 тыс.руб., а не 1800 тыс.руб.
При отражении рассматриваемой операции в бухгалтерском учете организацией произведены следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб. Отражено списание объекта основных средств по первоначальной стоимости 01, субсчет «Выбытие основных средств» 01 12 000 Отражена амортизация выбывшего основного средства 02 01, субсчет «Выбытие основных средств» 1000 Получена оплата за реализованный объект основных средств 51 91 11 800 Отражено списание остаточной стоимости объекта основных средств 91 01, субсчет «Выбытие основных средств» 11 000 Начислен НДС при реализации основных средств 91 68 1800 Финансовый результат 99 91 1000
При исправлении ошибки (в течение отчетного года) в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тыс.руб. Отражено доначисление НДС 91 68 180 (1980 - 1800) Отражено отнесение доначисленного НДС на финансовый результат 99 91-9 180
04.09.2007 г.
Андрей Недоступ, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. Транспорт» № 5, 2007 г.
Вот еще Например, согласно п.4 ст.6 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) при реализации основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (примечание 1) по ценам ниже остаточной стоимости налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости этих активов. При этом остаточная стоимость принимается на дату реализации с учетом переоценок (уценок), проводимых в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Вместе с тем в товарно-транспортной (товарной) накладной при реализации основных средств по цене ниже остаточной стоимости указываются:
в гр.4 - цена реализации;
в гр.8 - сумма НДС, исчисленная от цены реализации.
Обращаем внимание, что в случае реализации основного средства по цене ниже его остаточной стоимости сумма НДС, исчисленная от остаточной стоимости и перечисляемая в бюджет продавцом основного средства, оплачивается за счет покупателя лишь в части, соответствующей цене реализации. Оставшаяся часть НДС оплачивается за счет продавца.
16.10.2007 г.
Сергей Шкирман, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. Ценообразование» № 10, 2007 г.
Я в прошлом году продавала ОС по цене ниже остаточной. В накладной рисовала, от цены реализации.
Еще хочу добавить,что у Бурдюка (в рассматриваемой статье) есть такая уточнение,что «необходимо учитывать,что покупателю в одних случаях выделяются исчисленные суммы НДС, а в других - суммы налоговых вычетов» (стр. 87) Если по товаром это еще более или менее,но как то можно применить,то как ты применишь это к основным средствам?
Беларусь
Андрей30.01.2008 12:50:39
Смысл в том, что начисленный (и/или подлежащий начислению) продавцом НДС (в т.ч. начисленный от себестоимости) по реализации товаров, покупатель уплачивает продавцу и соответственно берет к зачету, который и отражается в ТТН. Иначе получается Вы из собственных средств заплатите НДС.
Беларусь
tasha->Ольге Ч30.01.2008 13:44:49
Еще хочу добавить,что у Бурдюка (в рассматриваемой статье) есть такая уточнение,что «необходимо учитывать,что покупателю в одних случаях выделяются исчисленные суммы НДС, а в других - суммы налоговых вычетов» (стр. 87) Если по товаром это еще более или менее,но как то можно применить,то как ты применишь это к основным средствам? ----- ТАк бурдюк имеет в виду разные вещи. Он просто имеет в виду, что в один случаях вычеты передаются (передача в пределах одного юр лица, передачи в товариществе, и ещё чего-то) а в других случаях, к коим относится реализация (купля-продажа в том числе) - налог исчисляется, а не передаются уже имеющиеся вычеты. При этом речь идет не только об ОС или товаре. Обо всем. Кстати, в этом году, я поняла, что законом по НДС дано право исчилять НДС и не передавать вычеты в случае передачи в пределах одного юрлица.
Uri, нормы закона я знаю. В том же законе есть фраза, что если покупателю НДС указан ниже, чем подобает база, то он принимает к вычету то, что указано - это как раз случай, когда база - цена приобретения. а реализация ниже цены преобретения. И Бурдюк как раз и пишет о ситуациях, когда в накладных не соблюдается равенство - цена реализации * ставка = НДС. Так как цена в накладной может и не являться налоговой базой, а предъявить покупателю исчисленный НДС надо исходя из налоговой базы, которая в данном случае не совпадает с ценой реализации. Но просто меня как-то смутила, все его расчеты сводятся: цена с НДС - минус исчисленный от правильой базы НДС = цена без НДС. то есть он всегд идет обратным отсчетом. Когда выписываешь товара очень много, не сразу отследишь, что вообще реализация прошла ниже цены приобретения. Пирмер: цена приобретения 100 р. продажа за 90 (с НДС). НДС, который надо указать по его мнению в накладной = 100*18/100=18 рублей Следовательно цена реализации без НДС 90-18 = 72 рубля. В накладной указать цена реадизации 72, НДС 18, равенство не соблюдается. На практике к такому прийти сложно, если очень много отгрузок, особенно одного и того же наименования из разных партий.
Беларусь
Маша30.01.2008 14:25:26
дело даже не в сложности отслеживания а в правомерности указания в накладной цены, которая просто получена обратным отсчетом НДС. Объясню. Я - импортер. Реализация ниже с/с у меня происходит только по «тендерным» договорам, т.к. прибыль закладывается небольшая, курс растет, пока идет согласование новой цены - происходит продажа ниже цены приобретения. Как в таком случае я в ТТН могу указать цену, на которую у меня нет экон. расчета и которая не сформирована с учетом ценового предложения. Это же какая -то виртуальная цена. Помогите понять.
Беларусь
tasha30.01.2008 14:31:21
Читая все-таки Закон-2008 пирхожу к выводу, что я имею право в накладной укзать цену реализации и взять НДС имено от цены реализации.согласно п.8 ст.14 в случае выделения в первичных учетных документах налога в сумме меньшей, чем установлено в законодатпельстве РБ, исчисление и уплата производятся продавцом по ставке, устаноленной статьей 11 настоящего Закона по таким товарам, работам, услугам, им.правам. ТАк что исходя из нормы этой, ИМХО, указывать в ТТН с соблюдеинием равенства и доначислением налога бе предъявления его покупателю, можно.
Беларусь
Маша30.01.2008 14:36:08
ну вот и славно
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 14:37:00
tasha 30.01.2008 14:31:21 Естественно можно. Я например каждый месяц корректирую НДС т. к. чисто по накладным в декларации получается либо нехватка либо лишние рубли
Беларусь
tasha30.01.2008 14:44:17
«Анонимно» 30.01.2008 14:37:00 Вопрос, собственно говоря, в том, как все-таки правильно.
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 15:59:12
up
Беларусь
МОХ - Клэр30.01.2008 16:12:13
Клэр 30.01.2008 12:45:34
Мне понравилась мысль: «покупатель должен взять к вычету НДС от цены приобретения на основании ТТН».
А как быть с оплатой? Покупатель ведь НЕ оплачивает этот дополнительный НДС! На каком основании будет брать к вычету? _______ Вообще-то, если выручка по-отгрузке то покупатель берёт выделенный ему НДС без оплаты. Если у покупателя выручка по-оплате, то он берёт этот НДС пропорц-но своей оплате и полученному ТМЦ.
Беларусь
МОХ - Клэр30.01.2008 16:14:25
аа наверное понял Вас. Сорри, продавец оплачивает«этот дополнительный НДС». Поэтому покупатель берёт его к вычету в полной сумме, котрую оплачивает покупатель.
Беларусь
МОХ - tasha30.01.2008 16:17:33
У меня торговля авто. НДС считается по принципу регулируемых роз. цен. (Кт90сч- 41сч)*18/118. Т.е. НДС такой, про который написано в статье Бурдюка. Делаю как он. Там у него и пример по авто есть. Авто Сумма без НДС100р НДС 2р Всего 102р. ____ Вообще следует помнить основной принцип НДС. ЭТО ЗАЧЁТНЫЙ НАЛОГ.
Беларусь
Маша Л.30.01.2008 16:29:31
я наверное что-то пропустила! «Если у покупателя выручка по-оплате, то он берёт этот НДС пропорц-но своей оплате и полученному ТМЦ.» Это когда стало? Ядумала что только после полной оплаты можно НДС зачесть...
Беларусь
Масик30.01.2008 21:49:41
Маша Л. 30.01.2008 16:29:31 Если оплатили частично ,то НДС к вычету пропорционально сумме оплаченных и полученных ТМЦ(при выручке по «оплате»). А разве было иначе?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»