Налог на доходы иностранных юридических лиц... Что-то совсем запуталась. Будем арендовать у нерезидента зал для проведения конференции на территории нерезидента (не в РБ). Уплачивается ли 15% из этого платежа?
да .Например контракт 100евро *15%=15евро перечисляете в наш бюджент за них,а 85 евро по контракту нерезитенту.
Беларусь
tasha30.01.2008 16:19:05
Я тоже упуталась. Суть в слудующем:
Из НК: 1. Местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь, если:
1.1. работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь;
Зал (помещение) - недвижимое имущество не на тер. РБ, сделовательно, место реализации - не тер. РБ.
Из закона по прибыли и доходам: 1. Иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по: роялти – по ставке 15 процентов.
Понятие «роялти» включает вознаграждение за использование имущественных прав или за предоставление права пользования имущественными правами на объекты авторского права, включая произведения литературы, искусства, науки, компьютерные программы, другие произведения, относящиеся к объекту авторского права, на объекты смежных прав, включая исполнение фонограммы, передачи организаций эфирного и кабельного вещания, а также плату за патент, товарный знак, знак обслуживания, фирменное наименование, чертеж, полезную модель, схему, формулу, промышленный образец или процесс либо за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (в том числе ноу-хау), ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИМЦУЩЕСТВА либо предоставление права пользования имуществом, кроме платежей по аренде международных (континентальных и межконтинентальных) каналов и сетей электросвязи;
1- 1 . Доходами от источников в Республике Беларусь являются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
юридическим лицом Республики Беларусь;
индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в Республике Беларусь;
иностранной организацией, открывшей в Республике Беларусь свое представительство и (или) осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, если возникновение этих доходов имеет отношение к этому представительству или постоянному представительству;
иностранной организацией, не указанной в абзаце четвертом настоящего пункта, от:
отчуждения недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, или его части;
отчуждения долей (паев) организаций с местом нахождения в Республике Беларусь либо их части;
сдачи имущества в аренду (наем, лизинг), иное пользование имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;
оказания услуг по доверительному управлению недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;
использования или предоставления права пользования на территории Республики Беларусь имущественных прав на произведения литературы, искусства, науки, компьютерные программы, другие произведения, относящиеся к объекту авторского и (или) смежного права;
операций с ценными бумагами, реализуемыми (погашаемыми) на территории Республики Беларусь;
проведения на территории Республики Беларусь концертно-зрелищных мероприятий.
ТАК ВОТ В ЧЕМ ВОПРОС, как вы поняли этот пункт 1-1? Теперь не надо руководствоватся статьей 33 НК при определении места реализации или надо? Или достаточно , чтобы сделка проходила по перечисленным пунктам -например, роялти, и иточником выплаты, напирмер, согласно пункту 1-1 являлось юрлицо РБ и т.д. согласно п.1-1? Как кто понял?
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 16:19:11
см. ст.33 НК - что в целях н/о явл. местом оказания услуг
Беларусь
tasha-Анонимно30.01.2008 16:21:36
А как Вы понимаете приведенный мною пункт 1-1?
Беларусь
*****30.01.2008 16:30:01
Вот и я о том же, если б этот арендованный зал был на тер.РБ-вопросов не было бы-плати и все. А тут как? Помогите, дороженькие...
Беларусь
МОХ30.01.2008 17:55:23
И мне инстерсно...
Беларусь
Антик30.01.2008 18:32:41
этот налог не привязан к месту оказание услуг .НДС точно статья 33 НК.Из закона 1330 статьи 10 с 1.01.2008г. убрали п 3. Иностранная организация, имеющая в соответствии с международным договором Республики Беларусь право на полное или частичное освобождение от налога доходов из источников в Республике Беларусь, подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.Я считаю ,что это будет роялти.
Беларусь
tasha30.01.2008 18:49:18
ХМ, антик, вы хотите сказать ,что исчиление налога на доходы в 2007 не привязвалась к месту оказания работ и услуг в соответстви с НК?
Беларусь
МОХ - tasha30.01.2008 19:22:42
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью направило сотрудника в Российскую Федерацию для обучения. Обучение проводилось в государственном учебном заведении с выдачей соответствующего документа о получении образования. Необходимо ли в таком случае удерживать с сумм, перечисляемых обществом за обучение, налог на доходы иностранного юридического лица, принимая во внимание то, что местом реализации таких услуг не признается территория Республики Беларусь?
Ответ: Действительно, в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 33 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь, если услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Таким образом, если обучение фактически осуществлялось на территории Российской Федерации, местом реализации таких услуг не будет признаваться территория Республики Беларусь. В то же время нельзя не отметить, что согласно статье 14 НК иностранные организации не являются налоговыми резидентами Республики Беларусь и несут налоговую обязанность только по деятельности, осуществляемой в Республике Беларусь, или по доходам от источников в Республике Беларусь и по имуществу, расположенному на территории Республики Беларусь. Как видим, определенные налоговые обязательства могут налагаться на иностранные организации в том случае, когда они получают доходы от резидентов Республики Беларусь, независимо от того, что они не осуществляют деятельности в Республике Беларусь. Так, в соответствии со статьей 10 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» в редакции, действующей с 01.01.2007 г.) иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по другим доходам по ставке 15 процентов. При этом под другими доходами для целей настоящей статьи понимаются также доходы от оказания услуг по обучению. Взимание налога на доходы в рассматриваемой ситуации не связывается с местом деятельности иностранной компании и местом реализации услуг, т.е. налог на доходы должен уплачиваться независимо от этих критериев.
Юрист В.Р.КОВАЛЕВСКИЙ 19.07.2007
Беларусь
Betta30.01.2008 20:04:03
Пользуюсь постановлением МНС от 5.02.07 №21 Услуга типа инжиниринг, есть подтверждения вывоз по накладной приборов, пишу пояснительную, что данная услуга технически не выполнима на территории РБ, и в данном случае к месту оказания услуг не привязываюсь. Как я понимаю основное правило доход нерезиденту, следовательно надо удерживать и платить в бюджет РБ. Процедура долгая, но выбора нет оговорите в договоре, что после предоставления справки вернете им деньги, то есть пред.оплата 85%. Справку предоставляет ФНС России Москва, Неглинная 23-на всю огромную Россию...
Беларусь
tasha-МОХ30.01.2008 20:16:17
Ок. ТОгда автору вопроса облагать налогом на доходы. У автора это однозначно роялти. Кстати. просматривала налоговый кодекс. есть там какая-то статья по доходам. И сказано, что место реализации может устанавливаться не только НК, но и другим законодательством. По видимому, здесь такой случай. ЗЫ. Перегрев на солнце чреват дистрофией мозга:))
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 20:22:03
Взимание налога на доходы в рассматриваемой ситуации < осторожненько так, на всякий пожарный - в конкретной ситуации... :) > НЕ связывается с местом деятельности иностранной компании И местом реализации услуг, т.е. < почему собственно то есть?... :) > налог на доходы ДОЛЖЕН уплачиваться НЕЗАВИСИМО < и почему же - тут-то главное! > от этих критериев. Юрист В.Р.КОВАЛЕВСКИЙ __ как-то виртуузно он перескакивает с НК (не является) на Закон о налогах на доходы и прибыль (является)...:) Если уж обосновывать удержание, то логичнее всуе не упоминать вовсе НК (который, устати, выше Закона), а просто сказать, что в совсем другом месте, в другом НПА, в Законе про доходы нерезидентов налог на такие доходы почему-то берется всегда и никак не связан c краеугольными постулатами НАЛОГОВОГО КОДЕКСА - с «местом оказания услуги на территории другого гос-ва и чужим резидентом чужой страны»...:) Занятное наше законодательство, всегда как черт из табакерки знянацку выскакивает нужный МНС абзац... и абзац тому, кто попался...:)
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 20:27:54
И сказано, что место реализации может устанавливаться не только НК, но и другим законодательством. По видимому, здесь такой случай. __ вот-вот, эти т.н. «отсылочные нормы» превращают КОДЕКС в тьфу-бумажку, которую можно всегда подправить в каком-то не сразу обнаруживаемом другом незаметном местечке... :)
Беларусь
"Анонимно"30.01.2008 20:36:41
а в другой «рассматриваемой нами ситуации» другой писатель выдернет еще откуда-нибудь другой свежий абзац и тоже виртуозно обоснует, что и почему не облагать... сколько живу, столько восторгаюсь налогом на «другие доходы»... как закручена интрига...:)
Беларусь
Борис30.01.2008 21:39:51
В рассматриваемой ситуации даражэнькия - это налог не на иностранное лицо, а на нас с вами и только. Плевать нерез хотел на наши законы, он на своей территории и плевать ему, кто платит за зал. С какого бодуна он должен вам скидывать 15%. Это вы ему заплатите 100% и +15% родному государству, какими бы витиеватыми словами это не прикрывалось. Нету у нереза никаких обязанностей перед РБ. Так и написали бы 15% на все перечисления, было бы честно по крайней мере. Чем покупка товара у нереза отличается от покупки услуги или имущественного права?
Беларусь
*****31.01.2008 9:44:57
Спасибо большое за активность, у меня хоть и опыта через край, а попалась однажды на трояком толковании нескольких нормативных актов, которые в итоге «страктовали» не в нашу пользу-иди судись с налоговой....Поэтому буду платить, как сказал Борис, просто потому что плати и все, только это не 100 +15, а 100+17,647% Отдельное спасибо tasha, на меня б никто не обратил внимания,,,
Беларусь
Kim31.01.2008 10:05:15
Читайте, что является объектом налогообложения. Для налога на доходы, в частности, получение доходы из источников в РБ. Поэтому налог на доходы надо удержать (15%). Для НДС: обороты по реализации на ТЕРРИТОРИИ РБ. Поэтому определение места реализации важно для НДС.
Беларусь
Элл31.01.2008 10:20:59
А пункт о том, что объектом для начисления налога на доходы является доход иностранной организации, не осуществляющей деятельности на территории РБ от сдачи имущества в аренду (наем, лизинг), иное пользование имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь, ничего вам не говорит? Зал арендуется у нерезидента на территории нерезидента. По-моему нет тут объекта для налога на доходы на территории РБ.
Беларусь
*****31.01.2008 10:23:15
Kim, я поняла так, что НДС в данной ситуации не начисляется, только удерживается налог на доходы. Правильно?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»