что то глучит бух.бай... ну даладно еще раз: МАТЕРИАЛ ЗАКАЗЧИКА! раньше не учитывался при налогообложении, висел на забалансовом счете.....по Разъяснениям МАиС и прочим всяким коментариям: http://pravo.levonevsky.org/bazaby/org332/basic/text0288.htm тут вот наткнулся на постановлением МАиС от 18.01.08 http://www.mas.by/MAS/MasOdT.asp?T=2008002.txt которое отменяет эти разъяснения - просто отменяет и все!!!! как живем дальше - материал Заказчика облагаем по полной!?! кто разобрался-слышал-знает ! АУ
стоят договора - стоят процентовки - не знаем что делать.... может есть кака нормативка - новые разъяснения и т.д.?
Беларусь
Я26.02.2008 12:15:51
мля... все как всегда.... чет навояли втихаря.... ни каких коментариев, инструкций и т.д. - и ломай тут голову :(
Беларусь
Ап26.02.2008 12:36:57
ап
Беларусь
"Анонимно"26.02.2008 12:38:58
&
Беларусь
Ирина М 26.02.2008 12:56:46
Я думаю, что ничего не изменилось так как в Письме МАиС от 25.01.2008 № 04-2-02/420 «О порядке включения в акты приемки выполненных работ налогов и отчислений» материалы заказчика в актах как и раньше вычитаются.
Беларусь
Я26.02.2008 12:57:02
не ужели ни у кого вопросов нет.... или может еще не разобрались.... че делать то.... у нас и в январе было пару актов с материалом заказчиков.... что - пересчитывать ?
Беларусь
Я - Ирине М26.02.2008 12:58:44
а как письмецо почитать.... киньте может сюда или ссылочку.....
если все так... то успокоили.... немного... не понятно в чем тогда был смысл отмены Разъяснений - там же практически только и написано про то, что материал заказчика не учавствует в налогообложении ?
Беларусь
Ирик->Я26.02.2008 13:04:17
Министерство архитектуры и строительства Республики Беларусь от 25 января 2008г. №04-2-02/420
Организациям
О порядке включения в акты приемки выполненных работ налогов и отчислений
В связи с многочисленными обращениями строительных организаций и в целях создания единого методического подхода при включении в стоимость строительства налогов и отчислений, Министерство архитектуры и строительства Республики Беларусь направляет для руководства 2 условных примера расчета налогов и отчислений с учетом особенностей налогообложения в 2008 году для включения в стоимость выполненных работ, определенных по ресурсно-сметным нормам в ценах 1991 года (согласно приложению 1) и в ценах на 1 января 2006г. (согласно приложению 2). При внесении в законодательные акты изменений и дополнений ставки налогов и отчислений подлежат корректировке. Условные примеры учитывают случаи использования подрядчиком материалов заказчика, а также унифицированные формы первичной учетной документации в строительстве, утвержденные постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 11.04.2005 №13 (НРПА, 12.05.2005, №8/12557) с учетом дополнений и изменений, внесенных постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 20.10.2006 №26 (НРПА, 27.12.2006, №8/15578).
Приложение на 11 л. в 1 экз.
Заместитель Министра А.И. Ничкасов
Приложение №1 к письму Минстройархитектуры от 25.01.2008 №04-2-02/420
ПРИМЕР
РАСЧЕТА НАЛОГОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ /в акт сдачи-приемки формы C-2/
Исходные данные (условные) из бухгалтерских документов подрядной организации
1. Сумма экологического налога в части выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду машинами и механизмами, начисленная в январе 2008г. по установленным нормативам и ставкам - 1 500 руб.
2. Сумма земельного налога (кроме налога за землю, занимаемую административным зданием), начисленная за январь 2008г. - 2 200 руб.
3. Объем СМР в базисных ценах 1991г., выполненных в январе 2008 г. для всех заказчиков - 150 000 руб.
4. Объем затрат на эксплуатацию машин и механизмов в стоимости СМР в базисных ценах 1991г. в объеме выполненных работ за январь 2008 г. - 1 100 руб.
Примечание: 1. Исчисленные в соответствии с действующим законодательством суммы земельного и экологического налогов включаются в акты приемки выполненных работ в зависимости от принятой в организации учетной политики на текущий год: по результатам текущего расчетного периода; по результатам периода, предшествующего расчетному. 2. Суммы налогов за размещение отходов производства отражаются в стоимости работ в пределах установленных лимитов.
Форма С-2 Коды Форма по ОКУД __________________________ 0501030 Инвестор ________________________ УНП _________________________ по ОКЮЛП _______________ (наименование организации, адрес) Заказчик _________________________ УНП _________________________ по ОКЮЛП _______________ (наименование организации, адрес) Генподрядчик (подрядчик) ______________________ УНП _________________________ по ОКЮЛП _______________ (наименование организации, адрес) Субподрядчик ___________________ УНП _________________________ по ОКЮЛП _______________ (наименование организации, адрес) Стройка __________________________________________________.. ______________________________ (наименование, адрес) Объект __________________________________________________.. _______________________________ (наименование) | | Договор подряда (субподряда) Номер ______________ Дата _______________ АКТ сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № за январь 2008 года РАСЧЕТ стоимости работ в базисных ценах 1991г.
Номер обоснова- ние Наименование видов работ и материальных ресурсов Ед. измерения, к-во Стоимость ед. изм. / всего, руб. Трудо-затраты, чел.-ч З/пл рабочих Эксплуатация машин Материальные ресурсы Общая стоимость п/п позиции по смете всего в т.ч. з/пл всего в т.ч. транспорт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 10 Е8-6-3 Кладка стен наружных средней сложности при высоте этажа до 4м из кирпича керамического обыкновенного 1.0 м3 12.98 5.1 1.28 65.83 11.08 83.91 7.52 50.0 м3 649 255 64 3292 554 4196 376 2 11 Е8-6-7 Кладка стен внутренних при высоте этажа до 4м из кирпича керамического обыкновенного 1.0 м3 12.25 5.08 1.26 64.93 10.94 82.26 6.92 50.0 м3 613 254 63 3246 547 4113 346 Итого прямые затраты 1262 509 127 6538 1101 8309 722 Накладные расходы (94.3) 1670 Плановые накопления (129.9) 2301
Окончание таблицы Номер обоснова- ние Наименование видов работ и материальных ресурсов Ед. измерения, к-во Стоимость ед. изм. / всего, руб. Трудо- затраты, чел.-ч З/пл рабочих Эксплуатация машин Материальные ресурсы Общая стоимость п/п позиции по смете всего в т.ч. з/пл всего в т.ч. транспорт Временные титульные здания и сооружения (5.3%) 94 Зимние удорожания (22.66%) 401 Итого строительных и иных специальных монтажных работ 12775 Непредвиденные затраты (1.0%) 128 Всего строительных и иных специальных монтажных работ 12903 Прочие затраты: дополнительные затраты на малый объем Командировочные расходы 271 Премия за производственные результаты 526 Другие* Итого стоимость в ценах 1991г. 13700
* могут включаться и другие затраты в зависимости от конкретных и специфических условий строительства, определенных утвержденной сметной документацией (подвижной и разъездной характер работ и т.д.)
РАСЧЕТ стоимости работ в текущих ценах
№п/п Наименование затрат Стоимость выполненных работ и затрат, руб. в базисных ценах индекс изменения стоимости в текущих ценах (гр.3*гр.4) 1 2 3 4 5 1 Заработная плата 1 262 1214.009 1 532 079 2 Эксплуатация машин и механизмов 509 2212.570 1 126 198 3 Материалы - всего1) 5 437 12 634 934 В том числе: а заготовительно-складские расходы2) 143 расчет №1 322 546 б материалы подрядчика 2 794 6 388 950 в материалы заказчика 2 500 5 923 438 4 Транспорт 1 101 1895.555 2 087 006 5 Накладные расходы 1 670 1327.610 2 217 109 6 Плановые накопления 2 301 1116.221 2 568 425 7 Временные (титульные) здания и сооружения 94 2093.738 196 811 8 Зимние удорожания 401 1890.579 758 122 9 ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ 12 775 23120642/12775=1809.835 23 120 684 10 Непредвиденные затраты3) 128 1809.835 231 659 11 ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ 12 903 23 352 343 12 Услуги генерального подрядчика определяются в каждом конкретном случае в соответствии с письмом Минстройархитектуры от 20.01.2003 №04-2-52/815 13 Прочие затраты: а командировочные расходы4) 271 расчет 430 000 б премия за производственные результаты 526 (1214.009*1.35) 862 068 другие 14 ИТОГО прочих затрат 797 1 292 068 15 Возврат стоимости материалов от стоимости временных (титульных) зданий и сооружений (-) - справочно 14 2093.738 29 312 16 Всег
Беларусь
"Анонимно"26.02.2008 13:05:56
16 Всего стоимость в текущих ценах стр.11гр.5+стр.14гр.5+стр.12гр.5 24 644 411 ФОТ=((стр1.гр.3+0.35стр.2гр.3+0.357стр.5гр.3+ 0.2308стр.6гр.3+0.28стр.7гр.3+0.592стр.8гр.3)* Iзп)х+х*1.0/100+стр.13б.гр.3*Iзп=4332069 17 Земельный налог ЗН=2200/150000*12903=189руб. 189 18 Экологический налог (ЭН) - включая плату за размещение отходов производства в пределах установленных лимитов (Плим) ЭН=ЭНр+ЭНв+Плим (Энв - налог на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от неорганизованных источников выбросов. Возмещается инвестором исходя из суммы налога, приходящейся на фактический расход лакокрасочных материалов, использованных при выполнении работ на объекте. Принят условно в размере 80р.) ЭНр=1500/1100*509=694 694+80+5000=5774 Плим=5000 р(условно) 5 774
Окончание таблицы 19 Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (определяются по ставке, установленной для конкретной подрядной организации) 4332069*0.01=43321 43 321 20 Инновационный фонд5) (стр.16гр.5-стр.6гр.5-стр.3в.гр.5+стр.17гр.5+стр.18гр.5+стр.19гр.5)* 13.5/100 2 187 247 21 Отчисления на содержание РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры»6) (стр.16гр.5-стр.15гр.5-стр.3в.гр.5+стр.17гр.5+стр.18гр.5+стр.19гр.5+ стр.20гр.5)*1.02*1.18*0.1/100 25 189 22 Объем работ для статистической отчетности (с учетом стоимости материалов заказчика, являющихся его собственностью (переданных подрядчику для производства работ) стр.16гр.5+стр.17гр.5+стр.18гр.5+стр.19гр.5+стр.20гр.5+стр.21гр.5 26 906 131 23 Материалы заказчика (-) 2 500 5 923 438 24 Объем работ для налогообложения стр.22гр.5-стр.23гр.5-стр.15гр.5 20 952 725 25 Налоги и отчисления от выручки (сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки - 2%) стр.24гр.5*2/(100-2) 427 607 26 ИТОГО с налогами и отчислениями от выручки стр.24гр.5+стр.25гр.5 21 380 332 27 НДС 18% стр.26гр.5*0.18 3 848 460 28 ВСЕГО выполнено работ в текущих ценах стр.26гр.5+стр.27гр.5 25 228 792 30 Сумма прописью Двадцать пять миллионов двести двадцать восемь тысяч семьсот девяносто два рубля
Сдал подрядчик Принял заказчик (субподрядчик) ___________ ____________ ___________ (генподрядчик)______ _________ _____________ М.П. (должность) (подпись) (фамилия, инициалы) М.П. (должность) (подпись) (фамилия, инициалы) Дата подписания «___» _______________ 20__г. Дата подписания «__» ______ 20__г. Документы для рассмотрения получены заказчиком (генподрядчиком) Документы от заказчика (генподрядчика) получены подрядчиком (субподрядчиком) _____________ ______________ _______________ ____________ __________ _________________ (должность) (подпись) (фамилия, инициалы) (должность) (подпись) (фамилия, инициалы) «___» _________________ 20__г. «___» _________________ 20__г.
1) - без сумм НДС, уплаченных строительной организацией при приобретении материалов для производственных целей (кроме материалов, используемых для выполнения работ, услуг, обороты по реализации которых освобождены от НДС - например, работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда. При выполнении таких работ (услуг) материалы включаются по ценам с НДС)
2) - определяется в размере 2% (0.75% на металлоконструкции) от текущей стоимости материалов и транспортных расходов с учетом налогов, приходящихся на эти затраты 3) - начисление непредвиденных затрат подрядчика на материалы заказчика определяется договорными отношениями 4) - в расчет принимаются нормы командировочных расходов в соответствии с действующим законодательством 5) - с учетом требований Указа Президента Республики Беларусь от 4.08.2006 №499 (с изменениями, внесенными Указом президента Республики Беларусь от 20.12.2007 №661) и ставок отчислений, установленных для подрядных организаций постановлением Минстройархитеры от 28.12.2007 г. №33 (НРПА, 29.12.2007, рег.№ 8/17847), постановлениями других органов госуправления, решениями Минского горисполкома и облисполкомов.
6) - до 0.1% выручки от реализации товаров (работ, услуг) с отнесением на себестоимость продукции юридических лиц (Указ Президента Республики Беларусь от 25.05.2000 №293 в редакции Указов от 28.01.2002 №64 и от 12.02.2004 №68)
Примечание: затраты по стр. 20, 21 и др. определяются в каждом конкретном случае с учетом вида строительства, источников финансирования и т.п.
Расчет №1 заготовительно-складских расходов Текущая стоимость материалов - 12312388 руб. Текущая стоимость транспортных расходов - 2087006 руб.
Заготовительно-складские расходы (ЗСР) определяются в размере 2% (0,75%) от текущей стоимости материалов* и транспортных расходов* с учетом налогов, приходящихся на эти затраты (1.12). (ЗСР) = (Мф + Тф)х 2 : 100 х 1.12 , где
1.12 - коэффициент, учитывающий налоги от заготовительно-складской деятельности (12%)**
(12312388 + 2087006) х 2/100 х 1.12 = 322546 руб.
Итого фактическая стоимость материалов (с учетом заготовительно-складских расходов):
12312388 + 322546 = 12634934 руб.
Если по строительным материалам, переданным заказчиком подрядчику с потерей прав собственности (оприходованным подрядчиком), принятым на ответственное хранение (без потери прав собственности), подрядная организация понесла затраты по складированию, хранению, комплектации материалов, она может начислять заготовительно-складские расходы в размере 2% от текущей стоимости материалов и транспортных затрат (определенных по индексам, средневзвешенным и фактическим ценам), вне зависимости от прохождения через базу УПТК. Если часть данных затрат произвел заказчик, а часть подрядчик, то сумма заготовительно-складских расходов распределяется в размерах, согласованных двумя сторонами. __________________________________________________.. _______ * - без сумм НДС, уплаченных строительной организацией при приобретении материалов (транспортных услуг) для производственных целей, в том числе используемых для выполнения работ, услуг, обороты по реализации которых освобождены от НДС - например, работы по строительству и ремонту объектов жилого фонда. **-Нормативный коэффициент 1.12 учитывает налоги и отчисления от заготовительно-складской деятельности на объем работ по поставке материалов, изделий и конструкций.
Беларусь
Ирик-> Я26.02.2008 13:07:12
дальше пример в ценах 2006 - продолжать?
Беларусь
яблоко26.02.2008 13:07:19
Читайте инструкцию МАИС №10 от 14.05.07. про материал заказчика п.17-23
Беларусь
Я26.02.2008 13:15:05
письмо почитал.... ну вроде да... все как и было в части материалов Заказчика - не учитываются при расчете ИФ и прочих налогов..... :(
в чем смысл тогда постановления об отмене разъяснений.... там же написано все ровненько как у них посчитано в примере на 2008 год ..... хм.... не пойму
Беларусь
Я26.02.2008 13:17:54
народ нервируют......
Беларусь
"Анонимно"26.02.2008 13:18:24
Потому что в инстр-ции все прописано!!!!
Беларусь
Я26.02.2008 13:21:29
так такие инструкции они каждый год выпускают - а то и чаще..... а тут вспомнили про то постановление.... типа работа по сокращению нормативной базы? дак нафиг такое сокращении... когда выкидывя один док - они вводят второй.... сумма то как говорится не меняется.... а у меня тут уже сердце екнуло... что просмотрел что-то и придется аты переделывать и т.д.....
ну если все осталось (а я так понял - по материалам Заказчика все осталось как и было).... значит трудимся дальше ;)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»