Уважаемые бухгалтера при упращенке цена формируется на общих основаниях ЦП+Т/Н+НДС+ НАЛОГ С ПРОДАЖ а то дирик хочет перейти на УСН ,у нас опт розница услуги Не оставьте без внимания
УСН выгодна, когда затрат мало, а прибыли...не знаем куда девать:) Для торговли при наценке не более 30% УСН даже с НДС совсем не катит. По услугам УСН 10% - просто супер!!! Экономия по налогам!!! Все считать надо.ПРИМЕР 1 (традиционный вариант налогообложения, без учета налога на недвижимость). Исходные данные: 1. Себестоимость изделия составляет 100 тыс. руб. 2. Рентабельность производства изделия – 20 %. 3. Ставка налога на прибыль – 24 %. 4. Ставка единого платежа – 3 %. 5. Ставка налога на добавленную стоимость по реализации – 18%. 6. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам (НДС к вычету) – 10 тыс. руб. Расчет суммы прибыли по изделию: 100 тыс. руб. х 20/100 = 20 тыс. руб. Расчет суммы налога на прибыль: 20 тыс. руб. х 0,24 = 4,8 тыс. руб. Расчет суммы единого платежа: (100 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 0,03 = 3,6 тыс. руб. Расчет суммы налога на добавленную стоимость по реализации: (100 тыс. руб. + 20 тыс. руб. + 3,6 тыс. руб.) х 0,18 = 22,25 тыс. руб. Расчет отпускной стоимости изделия: 100 тыс. руб. + 20 тыс. руб. + 3,6 тыс. руб. + 22,25 тыс. руб. = 145,85 тыс. руб. Расчет налоговой нагрузки на изделие по налогам и платежам, уплачиваемым по прибыли и оборотам от реализации: а) в рублях: 4,8 тыс. руб. + 3,6 тыс. руб. + 22,25 тыс. руб. 10 тыс. руб. = 20,65 тыс. руб. б) в процентах: 20,65 тыс. руб. : 145,85 тыс. руб. х 100 % = 14,16 %. Расчет суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации: 20 тыс. руб. 4,8 тыс. руб. = 15,2 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 15,2 тыс. руб. : 100 тыс. руб. х 100 % = 15,2 % ПРИМЕР 2 (упрощенная система налогообложения, ставка единого налога 10 %, отпускная стоимость изделия не меняется). Исходные данные: 1. Себестоимость изделия составляет 100 тыс. руб. (без учета НДС по приобретенным мате-риалам). 2. Ставка единого налога по упрощенной системе (налоговая нагрузка на изделие) – 10 %. 3. Отпускная стоимость изделия 145,85 тыс. руб. 4. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам (НДС относится на затраты по производству изделия) – 10 тыс. руб. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате: 145,85 тыс. руб. х 10/100 = 14,585 тыс. руб. Расчет себестоимости изделия с учетом входного НДС, отнесенного на затраты по производству: 100 тыс. руб. + 10 тыс. руб. = 110 тыс. руб. Расчет суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации: 145,85 тыс. руб. 110 тыс. руб. 14,585 тыс. руб. = 21,265 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 21,265 тыс. руб. : 110 тыс. руб. х 100 % = 19,33 % ПРИМЕР 3 (упрощенная система налогообложения, ставка единого налога 8 %, отпускная стоимость изделия не меняется). Исходные данные: 1. Себестоимость изделия составляет 100 тыс. руб. 2. Ставка единого налога по упрощенной системе – 8 %. 3. Ставка налога на добавленную стоимость по реализации – 18%. 4. Отпускная стоимость изделия 145,85 тыс. руб. 5. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам – 10 тыс. руб. Расчет суммы НДС по реализации: 145,85 х 18/118 = 22,25 тыс. руб. Расчет облагаемой базы по единому налогу: 145,85 тыс. руб. 22,25 тыс. руб. = 123,6 тыс. руб. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате: 123,6 тыс. руб. х 8/100 = 9,89 тыс. руб. Расчет налоговой нагрузки на изделие по налогам, уплачиваемым по оборотам от реализации: а) в рублях: 22,25 тыс. руб. + 9,89 тыс. руб. 10 тыс. руб. = 22,14 тыс. руб. б) в процентах: 22,14 тыс. руб. : 145,85 тыс. руб. х 100 % = 15,18 %. Расчет суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации: 145,85 тыс. руб. 100 тыс. руб. 22,25 тыс. руб. 9,89 тыс. руб. = 13,71 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 13,71 тыс. руб. : 100 тыс. руб. х 100 % = 13,71 %/
Беларусь
"Анонимно"28.02.2008 16:39:56
ПРИМЕР 4 (традиционный вариант налогообложения торговой организации, осущест-вляющей розничную торговлю). Исходные данные: 1. Покупная стоимость товара составляет 118 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18 тыс. руб. 2. Торговая надбавка – 20 %, что соответствует 20 тыс. руб. ((118 тыс. руб. – 18 тыс. руб.) х 0,2). 3. Издержки обращения – 5 тыс. руб. 4. Ставка налога на прибыль – 24 %. 5. Ставка единого платежа – 3 % от валового дохода. 6. Ставка налога на добавленную стоимость по реализации – 18%. Расчет суммы единого платежа: 20 тыс. руб. х 0,03 = 0,6 тыс. руб. Расчет суммы прибыли по товару: 20 тыс. руб. – 5 тыс. руб. – 0,6 тыс. руб. = 14,4 тыс. руб. Расчет суммы налога на прибыль: 14,4 тыс. руб. х 0,24 = 3,46 тыс. руб. Расчет суммы налога на добавленную стоимость по реализации: (100 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 0,18 = 21,6 тыс. руб. Расчет отпускной стоимости товара: 100 тыс. руб. + 20 тыс. руб. + 21,6 тыс. руб. = 141,6 тыс. руб. Расчет налоговой нагрузки по налогам и платежам, уплачиваемым из валового дохода, прибыли и оборотам от реализации товара: а) в рублях: 0,6 тыс. руб. + 3,46 тыс. руб. + 21,6 тыс. руб. 18 тыс. руб. = 7,66 тыс. руб. б) в процентах: 7,66 тыс. руб. : 141,6 тыс. руб. х 100 % = 5,25 %. Расчет суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации: 14,4 тыс. руб. – 3,46 тыс. руб. = 10,94 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 10,94 тыс. руб. : (100 тыс. руб. + 5 тыс. руб.) х 100 % = 10,42 %
ПРИМЕР 5 (упрощенная система налогообложения, ставка единого налога 10 %, отпускная стоимость товара не меняется). Исходные данные: 1. Покупная стоимость товара составляет 118 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18 тыс. руб. 2. Ставка единого налога по упрощенной системе (налоговая нагрузка) – 10 %. 3. Отпускная стоимость товара 141,6 тыс. руб. 4. Издержки обращения – 5 тыс. руб. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате: 141,6 тыс. руб. х 10/100 = 14,16 тыс. руб. Расчет суммы торговой надбавки: 141,6 тыс. руб. – 14,16 тыс. руб. – 118 тыс. руб. = 9,44 тыс. руб. Расчет процента торговой надбавки: 9,44 тыс. руб. : 118 тыс. руб. х 100 % = 8 % Расчет суммы чистой прибыли по товару, остающейся в распоряжении организации: 9,44 тыс. руб. – 5 тыс. руб. = 4,44 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 4,44 тыс. руб. : (118 тыс. руб. + 5 тыс. руб.) х 100 % = 3,61 %. ПРИМЕР 6 (упрощенная система налогообложения, ставка единого налога 8 %, отпускная стоимость товара не меняется). Исходные данные: 1. Покупная стоимость товара составляет 118 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18 тыс. руб. 2. Ставка единого налога по упрощенной системе – 8 %. 3. Ставка налога на добавленную стоимость по реализации – 18%. 4. Отпускная стоимость товара (с учетом торговой надбавки 20 %) 141,6 тыс. руб. 5. Издержки обращения – 5 тыс. руб. Расчет суммы НДС по реализации: 141,6 х 18/118 = 21,6 тыс. руб. Расчет облагаемой базы по единому налогу: 141,6 тыс. руб. 21,6 тыс. руб. = 120,0 тыс. руб. Расчет суммы единого налога, подлежащей уплате: 120,0 тыс. руб. х 8/100 = 9,6 тыс. руб. Расчет налоговой нагрузки по налогам, уплачиваемым по оборотам от реализации: а) в рублях: 21,6 тыс. руб. + 9,6 тыс. руб. 18 тыс. руб. = 13,2 тыс. руб. б) в процентах: 13,2 тыс. руб. : (100 тыс. руб. + 5 тыс. руб.) х 100 % = 12,6 %. Расчет суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации: 141,6 тыс. руб. 21,6 тыс. руб. – 9,6 тыс. руб. 100 тыс. руб. – 5 тыс. руб. = 5,4 тыс. руб. Расчет рентабельности по чистой прибыли: 5,4 тыс. руб. : (100 тыс. руб. + 5 тыс. руб.) х 100 % = 5,14 %. PS Материал подготовлен специалистами ЗАО «АудитКонсульт».
Беларусь
"Анонимно"28.02.2008 17:11:33
Была немножко занята Понимаю что налог с продаж не платится а в цену закладываем Мой дорогой начальник хочет на 20% Расчет такой же будит тоже самое что ли
Беларусь
"Анонимно"28.02.2008 17:26:41
а разве при УСН если ставка 10% и не платится НДС- в цену НДС все равно включаем? почему отпускная-то в примере 2 145,85?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»