SOS!!! Помогите! Организация отпускает стойки на основании договора безвозмездного пользования. На какой счет их теперь вешать? Думала 002, но что-то мне сдесь не нравиться. Помогите, кто знает.
Безвозмездные поступления. На субсчете 98.2 «»Безвозмездные поступления«» учитывается стоимость объектов основных средств, полученных организацией безвозмездно. По кредиту субсчета 98-2 «»Безвозмездные поступления«» в корреспонденции с дебетом счета 08 «»Вложения во внеоборотные активы«» и другими отражается рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, а в корреспонденции с дебетом счета 86 «»Целевое финансирование«» - сумма бюджетных средств, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов. Суммы, учтенные на субсчете 98-2 «»Безвозмездные поступления«», списываются с этого счета в кредит счета 92 «»Внереализационные доходы и расходы«»: по безвозмездно полученным (в том числе в порядке целевого финансирования) основным средствам - по мере начисления амортизации; по иным безвозмездно полученным материальным ценностям - по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на реализацию); по денежным средствам, полученным безвозмездно и в порядке целевого финансирования на текущие расходы, - в периоды признания расходов, на финансирование которых они предоставлены.« Посоветуйтесь с программистами, через какой документ в 1С-ке будете это вводить.
Беларусь
Юляня24.03.2008 17:55:21
Анонимно это я. Запамятовала написать.
Беларусь
Ольга С24.03.2008 18:39:50
При чем сдесь безвозмездное поступление? Вопрос про стойки, переданные в безвозмездеое ПОЛЬЗОВАНИЕ. На 001 (если это ОС)или 002 до возврата. Или Вы сами их даете в пользование? Тогда, наверное,012.
Беларусь
Юляня-Ольге С24.03.2008 22:53:43
Это забалансовые счета, почитайте комментарии к эти счетам. 001 это вообще арендванные ОС.
Беларусь
Ольга С- Юляне25.03.2008 11:17:48
Да, вот именно, забалансовые. Потому что эти стойки они потом должны вернуть. А вы предлагаете повесить их на 98, а потом с безвозмездного пользования налоги заплатить? Вы поймите, им их не ПОДАРИЛИ, а дали ПОПОЛЬЗОВАТЬСЯ!!
Беларусь
"Анонимно"25.03.2008 11:25:44
думаю надо делать так:В текущем месяце в адрес одного юридического лица организацией отгружены: товары (на основании договора поставки) на общую сумму 1180000 руб., в том числе НДС (по ставке 18%) - 180000 руб. <1>; объект основных средств, переданный в безвозмездное временное пользование (на основании договора безвозмездного пользования (ссуды), заключенного сроком на 6 месяцев). -------------------------------- <1> Операции по отгрузке товаров покупателю в данной ситуации не рассматриваются.
По данным бухгалтерского учета первоначальная стоимость переданного в безвозмездное временное пользование объекта основных средств составляет 550000 руб. Ежемесячная сумма амортизации по данному объекту, начисляемой линейным способом, составляет 9167 руб. Для доставки вышеописанных объектов в адрес юридического лица, являющегося одновременно покупателем и ссудополучателем (предусмотренной условиями договора поставки и договора безвозмездного пользования), организацией привлечена транспортная организация (юридическое лицо), оказавшая услуги по доставке объектов. Общая стоимость оказанных услуг составила 141600 руб., в том числе НДС (по ставке 18%) - 21600 руб. Услуги оплачиваются исполнителю по факту их оказания. Учетной политикой организации определено, что услуги по доставке объектов (в случае различных целей реализации (использования) данных объектов) подлежат распределению в бухгалтерском учете пропорционально стоимости объектов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в учете по мере отгрузки.
Гражданско-правовые отношения В соответствии со статьей 476, пунктом 1 статьи 480 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 07.12.1998 N 218-З (далее - ГК) по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования их в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 578, пунктом 1 и частью первой пункта 2 статьи 581, пунктами 1 и 3 статьи 586, пунктом 2 статьи 592, пунктами 1 и 3 статьи 594 ГК (статья 643 ГК). Бухгалтерский учет Расчеты с транспортной организацией по оказанным услугам отражаются в бухгалтерском учете согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Приобретенные в рассматриваемой ситуации услуги по доставке относятся как к реализованным товарам, так и к объекту основных средств, переданному в безвозмездное временное пользование. С учетом норм, установленных учетной политикой организации, данные расходы (без учета НДС) подлежат распределению пропорционально стоимости объектов. Распределенная сумма расходов по доставке объектов подлежит списанию на счета бухгалтерского учета в следующем порядке: - стоимость услуг, приходящаяся на реализованные товары, - в дебет счета 44 «Расходы на реализацию»; - стоимость услуг, приходящаяся на объект основных средств, преданный в безвозмездное временное пользование, - в дебет счета 92 «Внереализационные расходы». Далее рассмотрим передачу объекта основных средств в безвозмездное временное пользование и порядок начисления амортизации по данному объекту. Наличие и движение собственных основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, полученных в аренду (лизинг), доверительное управление, на основании Инструкции по применению Типового плана счетов отражаются на счете 01 «Основные средства». Движение амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств, отражается на счете 02 «Амортизация основных средств». Согласно пунктам 5, 33 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 N 187/110/96/18 (далее - Инструкция N 187/110/96/18), амортизация не используемых в предпринимательской деятельности объектов основных средств (полной их стоимости или части) представляет собой равномерный процесс отражения потери их стоимости вследствие изнашивания в течение нормативного срока службы каждого объекта для последующего ее возмещения коммерческими организациями из прибыли и иных ресурсов. Амортизационные отчисления от стоимости не используемых в предпринимательской деятельности коммерческих организаций объектов основных средств (полной их стоимости или части) включаются в состав внереализационных расходов организации. Амортизация начисляется (амортизационные отчисления производятся) ежемесячно до полного погашения стоимости объекта или его выбытия по амортизируемому имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности, исходя из установленных нормативных сроков службы и амортизируемой стоимости данных объектов. В соответствии с приложением 4 к Инструкции N 187/110/96/18 при передаче в безвозмездное пользование основных средств другим организациям ссудополучателем амортизация не начисляется. Ссудодателем амортизация начисляется исходя из амортизируемой (при применении до передачи в безвозмездное пользование нелинейного или производительного способов начисления амортизации - недоамортизированной) стоимости объекта на первое число месяца, следующего за месяцем передачи, и остаточного нормативного срока его службы линейным способом; относится в дебет счета 92 «Внереализационные доходы и расходы». Налог на добавленную стоимость Объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь, включая передачу арендодателем объекта аренды арендатору (подпункт 1.1.7 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII)). Согласно пункту 1-2 статьи 2 Закона N 1319-XII положения Закона N 1319-XII, определяющие порядок исчисления и вычета налога по договорам аренды (лизинга), применяются также в отношении договоров безвозмездного пользования. На основании вышесказанного сдача объектов в аренду в целях Закона N 1319-XII признана услугой, соответственно, сдача объекта в безвозмездное пользование является безвозмездно оказанной услугой. При безвозмездной передаче услуг, выполненных (оказанных) плательщиком, налоговая база определяется исходя из себестоимости таких услуг (пункт 4 статьи 6 Закона N 1319-XII). Таким образом, по операциям безвозмездного временного пользования налоговой базой являются расходы, связанные с имуществом, отданным в безвозмездное пользование (в рассматриваемой ситуации - расходы по доставке объекта
Беларусь
"Анонимно"25.03.2008 11:26:59
Исходя из содержания пункта 1 статьи 16 Закона N 1319-XII налог на добавленную стоимость, предъявленный транспортной организацией, подлежит вычету на дату подписания акта выполненных работ (оказанных услуг) и выписки счета-фактуры по НДС (СФ-1), так как в рассматриваемой ситуации учетной политикой организации определено отражение выручки от реализации товаров (работ, услуг) по мере отгрузки (с учетом норм, установленных пунктом 5 статьи 16 и пунктом 1 статьи 10 Закона N 1319-XII). В приведенной ниже таблице к некоторым счетам открыты дополнительные субсчета: к счету 01 «Основные средства»: 01-1 «Основные средства, участвующие в предпринимательской деятельности»; 01-2 «Основные средства, переданные в безвозмездное пользование, не участвующие в предпринимательской деятельности»; к счету 02 «Амортизация основных средств»: 02-2 «Амортизация основных средств, не участвующих в предпринимательской деятельности».
-------------------------T------T------T--------T---------------------¬ ¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма, ¦ Первичный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦ Бухгалтерские записи по безвозмездной передаче ¦ ¦ объекта основных средств в безвозмездное пользование ¦ +------------------------T------T------T--------T---------------------+ ¦Отражена передача ¦ 01-2 ¦ 01-1 ¦ 550000 ¦ Инвентарная ¦ ¦объекта основного ¦ ¦ ¦ ¦ карточка учета ¦ ¦средства по договору ¦ ¦ ¦ ¦ объекта основных ¦ ¦безвозмездного ¦ ¦ ¦ ¦ средств, ¦ ¦пользования <2>, <3> ¦ ¦ ¦ ¦ договор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ безвозмездного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пользования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товарно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ транспортная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ накладная, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ товарная накладная ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦ Бухгалтерские записи по получению и распределению ¦ ¦ оказанных услуг по доставке объектов ¦ +------------------------T------T------T--------T---------------------+ ¦Отражены оказанные ¦ 44 ¦ 60 ¦ 81850 ¦ Акт о выполненных ¦ ¦услуги по доставке ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦товаров покупателю в ¦ ¦ ¦ ¦ услугах), ¦ ¦соответствии с условиями¦ ¦ ¦ ¦ счет-фактура по НДС ¦ ¦договора поставки ¦ ¦ ¦ ¦ (СФ-1), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договор поставки, ¦ ¦(1180000 x (141600 - ¦ ¦ ¦ ¦ договор на оказание ¦ ¦- 21600) / (550000 + ¦ ¦ ¦ ¦ транспортных услуг, ¦ ¦+ 1180000) ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Списаны расходы на ¦ 90-2 ¦ 44 ¦ 81850 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦реализацию (без учета ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦иных расходов) <4> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Отражены оказанные ¦ 92-2 ¦ 60 ¦ 38150 ¦ Акт о выполненных ¦ ¦услуги по доставке ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦покупателю объекта ¦ ¦ ¦ ¦ услугах), ¦ ¦основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ счет-фактура по НДС ¦ ¦переданного в ¦ ¦ ¦ ¦ (СФ-1), ¦ ¦безвозмездное ¦ ¦ ¦ ¦ договор ¦ ¦пользование ¦ ¦ ¦ ¦ безвозмездного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пользования, ¦ ¦(550000 x (141600 - ¦ ¦ ¦ ¦ договор на оказание ¦ ¦- 21600) / (550000 + ¦ ¦ ¦ ¦ транспортных услуг, ¦ ¦+ 1180000))) ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Начислен НДС от услуги ¦ 92-3 ¦ 68-2 ¦ 6867 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦по доставке покупателю ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦объекта основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, переданного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(38150 x 18 / 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Отражен предъявленный ¦ 18-3 ¦ 60 ¦ 21600 ¦ Акт о выполненных ¦ ¦транспортной ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦организацией НДС от ¦ ¦ ¦ ¦ услугах), ¦ ¦оказанных услуг ¦ ¦ ¦ ¦ счет-фактура по НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (СФ-1) ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Принят к вычету НДС по ¦ 68-2 ¦ 18-3 ¦ 21600 ¦ Книга покупок, ¦ ¦оказанным услугам (в ¦ ¦ ¦ ¦ акт о выполненных ¦ ¦пределах начисленного ¦ ¦ ¦ ¦ работах (оказанных ¦ ¦НДС от реализации) ¦ ¦ ¦ ¦ услугах), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счет-фактура по НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (СФ-1), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Оплачены услуги ¦ 60 ¦ 51 ¦ 141600 ¦ Платежное ¦ ¦транспортной организации¦ ¦ ¦ ¦ поручение, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выписка банка по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетному счету ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦Отражено сальдо ¦ 99 ¦ 92-9 ¦ 45017 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦внереализационных ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦доходов и расходов (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета иных доходов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(38150 + 6867) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+------+------+--------+---------------------+ ¦ Бухгалтерские записи на первое число месяца, ¦ ¦ следующего за месяцем передачи в безвозмездное пользование ¦ ¦ объекта основных средств (аналогичные записи производятся ¦ ¦
Беларусь
"Анонимно"25.03.2008 11:28:27
ответ слишком большой,но главное,по-моему, вы увидите
Беларусь
Юляня-Ольге С25.03.2008 11:32:57
А в вопросе прописано что им дали попользоваться?
Беларусь
Ольга С-Юляне25.03.2008 13:08:52
Конечно, написано,«Организация отпускает стойки на основании договора безвозмездного пользования». В том то и дело, что есть договор безвозмездного ПОЛЬЗОВАНИЯ, а есть безвозмездной ПЕРЕДАЧИ. Это разные вещи!!
Беларусь
Надя25.03.2008 14:44:54
Мы даем попользоваться. Не будут с нами работать - заберем.
Беларусь
Ольга С25.03.2008 15:02:57
Если Вы даете, то я думаю,«Анонимно» 25.03.2008 11:25:44 совершенно прав
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»