У кого выручка по оплате, то должно соблюдаться два условия и получено, и оплачено, укого выручка по отгрузки - только получено.
Беларусь
"Анонимно"05.06.2008 18:09:17
Когда получено и оплачено.
Беларусь
бух05.06.2008 18:12:12
ну вот...приплыли. Оказывается я не одна. Где читать? буду дальше разбираться
Беларусь
Первый Анонимно05.06.2008 18:20:02
5. Вычетам подлежат:
предъявленные плательщику суммы налога (за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, – для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 10 настоящего Закона;
фактически уплаченные плательщиком суммы налога (за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, – для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 11 статьи 10 настоящего Закона.
Беларусь
бух05.06.2008 18:22:49
это про вычеты...после их отражения в книге покупок. А я спрашиваю про саму книгу покупок
Беларусь
"Анонимно"05.06.2008 18:23:14
где почитать... :-) Закон о НДС Инструкцию о порядке заполнения Книги покупок, налоговой декларации (расчета) по НДС, налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из РФ, расчета возмещения из бюджета сумм НДС, утв. ПМНС от 05.02.2007 N 22 (c изм).
Беларусь
"Анонимно"05.06.2008 18:28:19
«после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета» - это прописано в обоих случаях, то есть если я правильно понимаю к вычету НДС берется после принятия к бух.учету и занесения в книгу покупок. Правильно?
Беларусь
бух05.06.2008 18:29:27
спасибо. Только инструкции по заполнению книги покупок нету(
Беларусь
бух05.06.2008 18:30:22
может где найду, почитаю. И на том спасибо. Правда просила помочь разобраться.
Беларусь
"Анонимно"05.06.2008 18:48:35
Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со статьей 16 Закона, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ.
Порядок заполнения книги покупок изложен в Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22 (с изменениями, внесенными постановлением МНС РБ от 23.01.2008 № 10) (далее - Инструкция № 22).
Первичные учетные и расчетные документы, предъявляемые поставщиками при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по НДС, а также документы, подтверждающие оплату НДС при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке по мере наступления права на вычет сумм налога.
Сумма НДС отражается в книге покупок в том налоговом периоде, в котором соблюдены два условия:
- наступило право на ее вычет в соответствии со ст.16 Закона РБ «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон);
- до сдачи налоговой декларации за данный налоговый период имеются первичные учетные и расчетные документы, в которых предъявлена сумма налога.
Пример 1
НИИ «Стройпроект» (выручка определяется «по оплате») выступило заказчиком услуг по ремонту компьютера. Акт выполненных работ на сумму 354 тыс.руб., в т.ч. НДС - 54 тыс.руб., подписан НИИ в феврале 2008 г. Оплата этих работ произведена 28 февраля. Счет-фактура по НДС в соответствии со сроком, установленным договором, получен 3 марта 2008 г. Право на вычет согласно Закону имеется у НИИ в феврале 2008 г.
Поскольку первичный учетный документ (счет-фактура по НДС) получен до сдачи налоговой декларации за февраль, то реквизиты счета-фактуры и платежного документа можно внести в книгу покупок за февраль и отразить данную сумму налога в налоговой декларации по НДС за февраль при наличии выручки от оказания услуг, выполнения работ в соответствующей сумме.
При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ.
4. Заполнение книги покупок производится в следующем порядке.
В книге покупок указываются данные на основании первичных учетных и расчетных документов, в которых выделены суммы налога:
полное или сокращенное наименование покупателя;
учетный номер плательщика (далее – УНП), присвоенный покупателю;
отчетный период (месяц), в котором произведены покупки.
Кроме того, в графах 1–7 книги покупок отражаются следующие показатели:
в графе 1 – дата приобретения: дата отражения в бухгалтерском учете объектов (для индивидуальных предпринимателей – в соответствующих книгах учета); при безвозмездном получении объектов – день их получения (оприходования); при уплате НДС при таможенном оформлении – дата выдачи свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим и реквизиты свидетельства; номер документа. При ввозе товаров из Российской Федерации эта графа не заполняется;
в графе 2 – дата оплаты покупок: день списания средств за приобретаемые объекты с расчетного, валютного или иного счета, дата иного документа, подтверждающего погашение кредиторской задолженности, а при расчетах наличными деньгами – день выдачи денег из кассы; при проведении товарообменных (бартерных) операций – день отгрузки объектов; при безвозмездном получении объектов – день их получения (оприходования); при приобретении у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), объектов, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, – 22-е число месяца предоставления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС по таким объектам; по основным средствам и нематериальным активам, принятым на учет до 1 января 2008 г., по которым уплата налога производится равными долями, – 22-е число месяца, следующего за месяцем отражения соответствующей доли налога в строке 10 налоговой декларации (расчета) по НДС; при уплате НДС при ввозе объектов на таможенную территорию Республики Беларусь – дата уплаты НДС; номер документа; при ввозе товаров из Российской Федерации – дата уплаты налога. Данная графа не заполняется при отражении в книге покупок сумм налога, уплаченных при приобретении объектов плательщиками, определяющими момент фактической реализации объектов в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона; при передаче налоговых вычетов в пределах одного юридического лица и между участниками договора простого товарищества;
в графе 3 – наименование поставщика (продавца) с указанием страны, налоговым резидентом которой он является;
в графе 4 – УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является;
в графе 5 – итоговая сумма покупок с НДС;
в графе 6 – облагаемые покупки по ставке НДС в размере 18 процентов;
в графе 6а – их стоимость без НДС;
в графе 6б – сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов;
в графе 7 – облагаемые покупки по ставке НДС в размере 10 процентов;
в графе 7а – их стоимость без НДС;
в графе 7б – сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов;
в графе 8 – облагаемые покупки по ставке НДС в размере 24 процента;
в графе 8а – их стоимость без НДС;
в графе 8б – сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 24 процента.
По усмотрению плательщика книга покупок может быть дополнена необходимыми плательщику графами.
За каждый налоговый период (месяц) в книге покупок подводятся итоги соответственно по графам 6б, 7б и 8б, которые используются при составлении налоговой декларации (расчета) по НДС.
Беларусь
бух05.06.2008 19:17:53
спасибо у ручки, у ножки и ...ладно дальше не буду:)
Беларусь
"Анонимно"05.06.2008 19:25:43
а что первично: право на вычет или запись в книгу покупок?
Беларусь
бух05.06.2008 19:32:26
нет, наверное я дура, но читаю: «5. Вычетам подлежат....после отражения их в КНИГЕ ПОКУПОК.» Читаю далее: «Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает ПРАВО НА ВЫЧЕТ НДС»
Беларусь
бух05.06.2008 19:35:22
Я поняла так: к вычету принимаем в зависимости по какому методу работаем. А книгу покупок заполняем по первичным и расчетным документа, чтобы было и поступление и оплата.
Беларусь
бух05.06.2008 19:44:50
но чтобы сделать запись в книгу покупок, надо наличие и первичных доков и оплаты, что противоречит:
Первый Анонимно 05.06.2008 18:20:02
5. Вычетам подлежат:
предъявленные плательщику суммы налога (за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, – для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 10 настоящего Закона;
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»