Пожалуйста, помогите разобраться. Списываю лицензию. Вид деятельности перестал лицензироваться с 1.01.2008 всвязи с изменением законодательства. НДС вроде бы надо начислить, а вот учитывать ли в налоге на прибыль? Выдержка из закона: «В состав расходов от внереализационных операций включаются: расходы на ликвидацию, списание основных средств, нематериальных активов, выводимых из эксплуатации (включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз демонтированного, разобранного имущества), а также расходы на ликвидацию, списание иного имущества (включая его стоимость), в том числе объектов незавершенного строительства, имущества, монтаж которого не завершен, производимые в порядке, установленном законодательством; другие расходы, не связанные с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг).» И в тоже время на бухбае витает мнение, что учитывать нельзя...Почему... И не понимаю, почему если списание НМА- это внереализационные расходы, отражать надо по плану счетов через 91 счет. Где логика?
списание «умерших» ОС тоже ч/з 91, точно так и с НМА. Да не ищите Вы ее,логику, в бух.учете. Логика в бухучете - это сам бух учет, вся надстройка к бухучету -нелогична!!! Даже больше -вредна!!! -------------- Если НМА не 100% износ, то в проводке 91-04 начисляется НДС на несоаммортизированную часть. Правда, что-то в памяти мелькает, если лицензия недействительна в связи с изменением законодательства, то оставшаяся ее часть переносится в дебет 97-го и частями списывается до окончания срока действия лицензии. Но здесь есть опасность влететь в затраты предыдущих периодов, особенно, если оставшийся срок действия лицензии больше года. Последних 2-3 года не попадался мне этот вопрос, поэтому пишу для того, что бы тот, кто с этим сталкивался развил мысль дальше и дал правильный ответ.
Беларусь
Toha17.06.2008 12:28:51
Списание нематериальных активов не является реализацией, поскольку вследствие данных операций не происходит отчуждение товаров (нематериальных активов) одним лицом другому лицу. Поэтому на основании вышеперечисленных положений Закона операции по списанию не полностью самортизированной лицензии не могут учитываться при определении облагаемой налогом прибыли, и, следовательно, убыток от этих операций не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
Старое конечно разъяснение, но логичное
Беларусь
Ольга17.06.2008 14:13:17
Спасибо!
Беларусь
Uny17.06.2008 14:23:24
Toha, какого года разъяснение?? Такое ощущение, что не свежее 2005-го... При чём тут реализация??...
Беларусь
CAESAR17.06.2008 14:24:36
Ольга не спешите говорить спасибо. Приведу полностью ответ и вопрос из Консультанта, из которого выдернута эта ГЛУПЕЙШАЯ ЦИТАТА: Вопрос: В связи со вступлением в силу Декрета Президента Республики Беларусь от 14.07.2003 г. N 17 «О лицензировании отдельных видов деятельности» с 01.06.2004 г. прекратила действие лицензия, которая не была полностью самортизирована. Вместо нее организация получила новую лицензию на ведение определенного вида деятельности. Каким образом отразить в учете списание остаточной стоимости лицензии? Будут ли такого рода расходы уменьшать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль?
Ответ: В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации, и затратами по производству и реализации этих товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав, учитываемых при налогообложении, а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). В аналогичном порядке определяется прибыль и от реализации нематериальных активов. Списание нематериальных активов не является реализацией, поскольку вследствие данных операций не происходит отчуждение товаров (нематериальных активов) одним лицом другому лицу. Поэтому на основании вышеперечисленных положений Закона операции по списанию не полностью самортизированной лицензии не могут учитываться при определении облагаемой налогом прибыли, и, следовательно, убыток от этих операций не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
Беларусь
CAESAE17.06.2008 14:27:06
Uny, набирал и возмущалсь вместе с вами)))))))
Беларусь
шок17.06.2008 14:28:58
интересно, а если стоимость лицензии - это оплата пошлин и услуг юристов без НДС, то все равно облагать НДС? И, конечно, это не реализация, а внереализационные расходы для н/о, поэтому списание будет учитываться как расход для н/о. ИМХО
Беларусь
CAESAR17.06.2008 14:31:59
В продолжение: Ольга вы абсолютно правильно привели цитату из Закона «О налоге на доходы и прибыль». Вот на основании названной вами статьи Закона недоначисленная сумма амортизации включается в состав расходов, учитываемых при исчислении облагаемой налогом прибыли.
Беларусь
Ольга17.06.2008 15:43:02
Спасибо, всем ответившим. Дебильные у нас все-таки законы... А как понять эту цитату из закона: «7. При определении облагаемой налогом прибыли не учитываются: 7.15. расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества;»
Беларусь
CAESAR17.06.2008 15:47:38
Это всего лишь значит, что расходы, связанные с приобретением амортизируемого имущества относяться на увеличение его стоимости, а не на затраты, учитываемые при исчислении облагаемой налогом прибыли.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»