| |
|
|
| |
|
|
 Света
15.11.2004 10:32:07
|
|
|
Помогите!Впервые получили импортный товар,уплатили таможенные платежи,тамож. НДС,оплатили декларантам. Очень прошу,как правильно составить проводки по оприходованию товара и платежам?Очень срочно надо!
Заранее спасибо!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Nata
15.11.2004 11:33:04
|
|
|
41-60/2 - На сумму поступившего товара
41-60/1 - косвенные затраты, которые подлежат распределению (таможня крме ндс, транспорт, услуги декларирования и др)
18.3-60/1 - НДС, уплаченный таможне
Беларусь
|
|
|
|
Света
15.11.2004 11:55:06
|
|
|
Большое спасибо!А скажите,надо ли составлять накладную на прием товара и какой она должна быть?Или достаточно составить приходный ордер на прием товара?
Беларусь
|
|
|
|
ФАСАД
15.11.2004 12:32:50
|
|
|
Все правильно. Лишь добавлю, если у вас производство.
10-60/2 получены ТМЦ;
60/2-51 Оплачены ТМЦ;
60/1-51 200-таможенная пошлина;
10-60/1 на увеличение 200-таможенная пошлина, транспорт по доставке;
18/3-60/1 НДС на таможне;
18/23-18/3 НДС уплачен;(при оплате на таможне);
20-60/1 затраты декларантов (проверка на вирус магн.носит.,оформл.ГТД, предост.электронных копий документов и т,д.).
Беларусь
|
|
|
|
Света
15.11.2004 12:48:08
|
|
|
У нас-опт.Так затраты декларантов на 41 или на 44?И еще-комиссии банку за пок.валюты и вал.перевод-на 41 или на 44 как услуги банка?
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.11.2004 13:20:54
|
|
|
Приходная накладная у Вас одна-импортная. На складе надо вести карточку складского учета. Этого достаточно.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.11.2004 13:49:38
|
|
|
Затраты декларантов на сч 44, комиссию банка за пок вал туда же. Хотя уважаемая Главбуся советует за пок вал на сч 91... Решать Вам.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2004 14:15:07
|
|
|
Извините,но мне непонятно,куда все-таки относить расходы ,которые участвуют в ценообразовании товара(расходы по декларации,например)Почему некоторые их проводят через 41 сч,а некоторые через 44?Как же правильно???
Беларусь
|
|
|
|
Замша
15.11.2004 14:16:31
|
|
|
Расчеты с таможней мы ведем с использованием счета 76.
Дт 76 Кт 51 - оплачена там.пошлина, там.сбор, НДС
Дт 41 Кт 60 - отражено поступление товара (по контрактной стоимости на дату ГТД)
Дт 41 Кт 76 - там.пошлина отнесена на стоимость товара
Дт 41 Кт 76 - там.сбор отнесен на стоимость товара
Дт 18 Кт 76 - НДС, уплаченный на ввозе,
он же Дт 18 Кт 18 - к зачету.
Суммы таможенных платежей смотрите в графе 47 ГТД, с учетом преференций (если таковые есть). Т.е. сумму таможенных платежей по 47 графе декларации сверьте с графой 48 (последняя - если несколько кодов ТНВЭД товара, - в целом по декларации заполняется). Там по кодам разбивается: первая колонка: 100 (110, 112 и т.д.) - сборы за там.оформление, 200 - там.пошлина, 630 - акциз, 800 - НДС. Вторая колонка - сумма. Третья - валюта платежа, четвертая - № документа оплаты, пятая - дата.
Комиссию банка отражаем на 44 счет (п.18 Положения №78).
Если попутно возникли какие-то доп.вопросы - обращайтесь, чем могу - помогу.
Беларусь
|
|
|
|
Света-Замше
15.11.2004 15:30:31
|
|
|
Огромное Вам спасибо!
Услуги декларантов тоже 44 счет?
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.11.2004 16:02:19
|
|
|
Если Вы платите фирме за услуги по декларированию, то это сч 44, если под услугами декларантов понимаются плата на таможне при растаможке (регистп транспорта на таможне, стоянка тр-та там же и пр), и Вы их сами произвели, то согл статьи 11 абзац 3: В состав фактически произведенных расходов на покупку имущества включаются стоимость самого объектаимущества, таможенные пошлины, ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ, а также затраты на заготовку и доставку имущества, в том числе осуществляемые другими организациями.
Беларусь
|
|
|
|
Замше
15.11.2004 17:36:51
|
|
|
А подскажите,пожалуйста,таможенный НДС вносится в книгу покупок? И куда можно отнести НДС по декларированию(платили фирме)и хранение груза на таможне(платили аэропорту) на стоимость товара или вносится в книгу покупок и берется к зачету?
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
15.11.2004 17:53:27
|
|
|
Таможенный НДС вносится в книгу покупок и берется к вычету.Не внесете-сумма вычетов не совпадет с книгой покупок-налоговая снимет при проверке вычеты.А насчет того, что расходы по покупке и продаже валюты относятся на 91 счет-я настаиваю.Тем более, более умные, чем я ,об этом написали в книгах о корреспонденции счетов (Папковская и Филиппенко).К тому же в инструкции по применению типового плана счетов понятно об этом написано.Покупка валюты иностранной-это продажа национальной валюты.Оно и логически так выходит-покупка валюты для приобретения товара-это Ваши проблемы.Можно иметь валюту от экспорта.При чем здесь себестоимость?Операционными расходами нынче это обзывается.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.11.2004 18:12:51
|
|
|
Очень хотелось бы услышать мнение уважаемого Склифа по поводу сч 91. А Филиппенко уже на пенсии...
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
15.11.2004 18:25:39
|
|
|
Пегнсия не мешает Филиппенко клепать книжки и получать за их тираж немалые деньги.Тем более,она пользуется поддержкой Минфина.Не каждый может так устроиться.
Свете: По всем услугам сторонних организаций НДС берется к вычету, на стоимость,себестоимость не относится.
Беларусь
|
|
|
|
Замша
15.11.2004 21:38:52
|
|
|
На все дополнительные вопросы, пока меня не было, уже коллеги ответили.
А по поводу комиссии банку, я свое решение обосновала так: во-первых, п.18 Положения №78. Понятно, что данное положение применяется «с поправкой на ветер», т.е. на новый Типовой план счетов. Однако, и то, и другое постановление Министерства финансов, изменений не опубликовано. И потом, кроме бухгалтерского учета у нас нынче есть еще налоговый. И, согласно п.25 Инструкции МНС по налогу на доходы и прибыль №19 от 31.01.2004 г., к прочим затратам по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) относятся:
25.1. расходы на оплату услуг связи, включая расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, услуги факсимильной и спутниковой связи, Интернет, электронной почты и другие подобные услуги; оплата услуг вычислительных центров, банков, связанных с обслуживанием организации. Понимаю, если единичные операции «отковыривать» при составлении декларации из 91 счета - это один коленкор, а если ежедневная покупка валюты идет, то формула «7 пишем, 2 в уме» не подходит. Вобщем, для того, чтобы это в налоговом учете попадало в нужный пункт декларации, мы у себя и отражаем это на 44 счете. И, кстати, Крупнова А.В. по этому поводу тоже дала свое «добро»: мол, большой беды не будет. Пока не внесут соответствующие изменения, считаю, что имеем право.
Беларусь
|
|
|
|
Люся
16.11.2004 15:32:20
|
|
|
Для тех, кто ведёт учёт в 1С-7.7:
1. Оплата всех услуг, которые заставила сделать таможня: Меню:ЖурналыБанкБанковская выписка: Д60 - К51, и НДС тоже(все коды: 100, 800... и др)
2. Разноска всех актов выполненных работ с выделением НДС на сч.18,3: в меню ЖурналыАкт вып.работ полученный: Д15,2 - К 60
Сюда вошли: Гигиеническая сертификация (несколько видов с НДС и без НДС), Оплата в ИМНС своего района за удостоверение гигиенической сертификации(без НДС)
Товар таможня заставила разместить на складе оптовой базы. После гигиенич.сертиф. и оплаты входного НДС от индикативной цены (которая оказалась значительно выше контрактной), а также после оплаты услуг по оформлению ГТД (где-то на 10 листах) нам поставили штамп «Выпуск дазволены». Дата штампа = дате в правом верхнем углу ГТД. По курсу валюты на эту дату по контрактной цене приходуем товар (НДС нет): в меню: ЖурналыУчёт ТМЦ Поступление товаров Д41 - К60.
В Меню:ДокументыУвеличение стоимости формируем документ с отражением построчно всех сумм, отнесённых на сч.15,2: Д41 - К15,2 (Сертификация, склад, таможенные сборы по кодам 100 и др. из гр.47 ГТД за исключением НДС) Автоматически происходит пропорциональное распределение понесённых затрат на стоимость товаров.
Разносим НДС, уплаченный таможне, аналогично предыдущим услугам, только окошки «Всего» и «Без НДС» не заполняются. Заполняем окошки «НДС 18%» и «НДС 10%».
На основании поочередно всех актов выполненных работ в Меню ДействияВвести на основании выполняем Запись в книгу покупок
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Замше
16.11.2004 16:16:17
|
|
|
Мы тоже каждый день покупаем и продаем валюту.Только я не собираюсь искажать себестоимость продукции и рентабельность этими операциями, так как они к производству отношения не имеют.И к покупателю продукции тоже.А для налогового учета эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу (комиссия банка, но не разница между курсом НБ и курсом покупки-про это разъяснения я еще не видела).Крупнова много чего говорит, только она еще не Минфин.Помните,как она писала , что в ТТН производителям не надо писать предприятие -изготовитель? А народ побрали из-за ерунды.Пусть сначала изменят инструкции или план счетов, а потом дают советы постороннего.
Беларусь
|
|
|
|
Ara
16.11.2004 16:34:15
|
|
|
По импортному товару делаем все как Замша.
А насчет комиссий банка был вопрос-ответ в Вестнике, и очень невнятный ответ в сентябре-октябре: списывать на 44 и на 41 в зависимости от наличия товара на момент покупки валюты (надо понимать пропорционально стоимости).
Я, чтобы не париться, - все сбрасываю на 44 (вроде получается копеечная переплата по сельхозам), зато нет мороки с изменением учетной цены товара.
Беларусь
|
|
|
|
Замше,Главбусе(кто сможет)
16.11.2004 16:41:01
|
|
|
Скажите,а как правильно отразить в книге покупок зачет по тамож.НДС?Ведь если взять за основу ТН поступления,то там НДС с контрактной стоимости,а ведь в стоимость товара для начисл.тамож НДС добавл.тамож.платежи и сбор?
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
16.11.2004 17:05:01
|
|
|
ТН здесь не причем.Основание для зачета-расчеты с таможней.В книге ставите номер п/п по оплате таможне НДС.И расчеты сней лучше отражать на счете 76-к поставщикам она отношения не имеет.Стоимости покупок с НДС и без не указывается. Толко сумма НДС.Некоторые ставят вместо номера ТТН номер ГТД.Считаю, что можно этого не делать.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-21
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»