подскажите господа хорошие. Начинаем работать с РФ - оказали рекламные услуги для них. Выставили им счет, без выделения НДС, просто сумму в у.е. Россияне удерживают у нас сейчас НДС и перечисляют за минусом. Как быть в такой ситуации? И должны ли мы вообще начислять и платить НДС? это вроде как экспорт услуг. Остальное внутри.
я так понимаю: при экспорте услуг нулевая ставка НДС. Но, согласно Протоколу между Правительством РБ и Правительством РФ о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23.03.2007: взимание косвенных налогов осуществляется в государстве стороны, территория которого признается место реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательство государства Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим Протоколом. Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны: если: 4)работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при: оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг,..... Ну вот и как это все понять, помогите разобраться, может кто уже работал?
Беларусь
Людмилка11.11.2008 17:17:36
Поясните, какие именно рекламные услуги.
Беларусь
Лика11.11.2008 17:45:23
реклама на сайте и СМИ
Беларусь
Лика11.11.2008 17:47:21
спасибо, что отозвались, может поясните, сплошная путаница пока что, хотя прочитала уже немало. Знаю, что в случае непредоставления справки о постоянном местопребывании с нас должны были удержать 6%. Но при чем тут НДС?
Беларусь
Лика11.11.2008 18:42:02
похоже Людмилка ушла, а помочь больше некому:..(
Беларусь
Лика12.11.2008 13:02:52
Людмилка, где Вы? одно понятно, что НДС мы исчислять не должны, но РФ хочет удержать с нашей суммы НДС
Беларусь
SW12.11.2008 13:44:13
ВОПРОС: С 1 мая 2008 г. вступил в силу Протокол между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг. Резидент РБ выполняет проектные услуги по объекту: «Реконструкция приобретенного в собственность помещения в г.Гомеле» для резидента РФ.
Облагаются ли НДС обороты по реализации указанных проектных услуг и в какой строке налоговой декларации (расчета) по НДС их следует отражать?
ОТВЕТ: Согласно ст.2 Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол) взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом.
Согласно п.4 ст.3 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны, если работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой стороны при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
В Протоколе используются следующие термины: «инжиниринговые услуги» - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги) (ст.1).
Таким образом, в данном случае местом реализации проектных услуг является территория Российской Федерации. В соответствии со ст.2 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) объектом налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Поскольку местом реализации указанных проектных услуг является территория Российской Федерации, то они облагаются НДС резидентом РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации и не облагаются резидентом РБ.
На основании п.5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22, в стр.1-8а отражаются налоговая база по операциям по реализации плательщиком объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный налоговый период, налоговая база по операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней, у плательщиков, которые определяют дату реализации по мере поступления средств, а также суммы увеличения налоговой базы.
Необходимо учитывать, что согласно п.4 ст.11 Закона плательщики имеют право применить ставку налога, указанную в подп.1.3 п.1 ст.11 Закона (18 %), по операциям, освобождаемым от налогообложения, а также по операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.
Исходя из вышеизложенного указанные проектные услуги у резидента РБ не облагаются НДС и их стоимость отражается в стр.8а налоговой декларации (расчета) по НДС.
В том случае, если резидент РБ изъявит желание исчислить НДС по указанным проектным услугам по ставке 18 %, налоговые вычеты по НДС будут производиться в общем порядке без их отнесения на затраты. При этом необходимо учитывать, что исчисление НДС резидентом РБ не освобождает резидента РФ от уплаты НДС по указанным услугам в Российской Федерации.
02.07.2008 г.
Олег Бурдюк, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 25, 2008 г.
Беларусь
Перечница Мятная12.11.2008 13:51:28
Россияне у Вас удержали НДС, потому как услуги оказаны на территории РФ (согласно Протокола)и они, как налоговый агент, должны уплатить НДС в бюджет РФ. Так что возьмите у них справку, что они его перечислили в бюджет РФ, дабы объснить, почему выручка не полностью поступила. И не путайте НДС с налогом на доходы - 6 % -это фрахт.
Беларусь
"Анонимно"12.11.2008 13:58:12
ВОПРОС: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с уплатой НДС и выполняет проектные работы для резидента РФ, не осуществляющего деятельности на территории Республики Беларусь.
В каком порядке производится обложение НДС таких работ?
ОТВЕТ: В соответствии с подп.1.1 ст.2 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» объектом обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Место реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется согласно ст.32 и 33 Общей части Налогового кодекса РБ и международным договорам, действующим для Республики Беларусь (п.2 ст.2 данного Закона).
В данном случае с 1 мая 2008 г. место реализации работ определяется на основании Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол).
Статьей 2 Протокола установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве стороны Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 (далее - Соглашение), территория которого признается местом реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства стороны Соглашения, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом.
На основании п.4 ст.3 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны Соглашения, если работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой стороны при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Согласно ст.1 Протокола «инжиниринговые услуги» - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
Таким образом, поскольку заказчиком проектных услуг является налогоплательщик РФ, то местом их реализации является территория Российской Федерации, а значит, исчисление НДС резидентом РБ в Республике Беларусь не производится.
03.10.2008 г.
Олег Бурдюк, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 37, 2008 г.
Беларусь
Лика12.11.2008 14:09:02
Всем большое спасибо. Перечница Мятная, они то у нас удержали, да согласна услуги будут оказываться на территории РФ, понятно, что и законодательство будет их применяться, то есть они на это имеют право, и справку пусть они нам даже предоставят, а как нам с подрядчиками рассчитаться, нам же денег не хватит. Как быть в таком случае?
Беларусь
SW12.11.2008 14:29:02
ВОПРОС: Организация (резидент РБ), осуществляющая рекламную деятельность, заключает договор с резидентом РФ на оказание услуг. В актах об оказании услуг рекламная фирма выделяет в т.ч. с общей стоимости сумму НДС по ставке 18 %. В соответствии с законодательством местом реализации указанных услуг не является Республика Беларусь.
Означает ли выделение НДС в документах, выставленных покупателю услуг, обязанность по уплате налога на территории Республики Беларусь?
ОТВЕТ: Согласно п.1 ст.2 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) объектом налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Место реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в соответствии со ст.32 и 33 Общей части Налогового кодекса РБ и международными договорами, действующими для Республики Беларусь (п.2 ст.2 Закона).
С 1 мая 2008 г. вступил в силу Протокол между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющийся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанному в г.Астане 15.09.2004 и ратифицированному Законом РБ от 01.11.2004 № 323-З (далее - Соглашение). С указанной даты по работам и услугам, выполненным и оказанным для резидента РФ, место реализации определяется на основании правил, предусмотренных Протоколом.
Так, п.4 ст.3 Протокола установлено, что местом реализации работ, услуг признается территория государства стороны Соглашения, если работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой стороны Соглашения при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Таким образом, исчисление НДС по данным услугам резидент РБ не производит.
В соответствии с п.2 ст.12 Закона налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки и рассчитывается по формуле
Н = Б х С,
где Н - исчисленная сумма налога;
Б - налоговая база;
С - установленная ставка налога.
Сумма налога, исчисленная согласно п.2 ст.12 Закона, предъявляется плательщиком при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке и на условиях, установленных ст.14 Закона (п.3 ст.12 Закона).
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по свободным отпускным ценам (с учетом акцизов для подакцизных товаров) или тарифам плательщик дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг), имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога (п.1 ст.14 Закона). Пунктом 8 ст.14 Закона предусмотрено, что суммы налога, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем.
Поскольку п.8 ст.14 Закона не установлена обязанность исчисления продавцом предъявленной к оплате покупателю суммы НДС, если покупатель не является плательщиком НДС в Республике Беларусь, то стоимость указанных рекламных услуг отражается в стр.8а налоговой декларации (расчета) по НДС, в которой отражаются операции, если местом их реализации не является территория Республики Беларусь.
02.07.2008 г.
Олег Бурдюк, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 25, 2008 г.
Беларусь
"Анонимно"12.11.2008 14:36:26
Россияне не должны удерживать НДС у Вас. Они должны просто начислить этот НДС у себя.Нам оказывает информационные услуги Резидент РФ и мы делаем запись д-18, к-68.2.1, потом берем эту сумму к вычету.Так и уних должно быть.
Беларусь
"Анонимно"12.11.2008 14:45:13
Я с россиянами воюю еще на стадии заключения договора, они не въезжают про нулевую ставку. Еще многим нужно вписаться в бюджеты рекламные И я еще прописываю, что именно столько они долны заплатить
Беларусь
для Анонимно12.11.2008 14:51:30
Не путайте закон-воРФ и наше. Они удерживают, а мы сверху начисляем и себе зачитываем. Для автора вопроса: Надо было прибыль побольше предусмотреть, чтоб с подрядчиками рассчитаться. Прежде, чем установить цену работы, надо предусмотреть все налоги. Т.е. сначала надо читать, а потом делать!Тем более, что цены на экспорт не регистрируются!
Беларусь
"Анонимно"12.11.2008 16:11:55
для Анонимно 12.11.2008 14:51:30 Не путайте закон-воРФ и наше. Они удерживают, а мы сверху начисляем и себе зачитываем.
При чем тут что... Протокол ДВУСТОРОННИЙ, но почему-то применяют его только резиденты РБ без вопросов. Россияне выставляют нам счета без НДС, а когда им выставляешь стоимость без НДС - они верещат, что все неправильно, или не доплачивают. Хотя, если у Автора в договоре прописана стоимость с НДС, то россияне сделали правильно
Беларусь
Lorik12.11.2008 16:46:26
В такой ситуации очень важно, чтобы в договоре была фраза: «сумма договора составляет ..... рублей РФ, не считая НДС, оплаченного на территории РФ».
Беларусь
"Анонимно"12.11.2008 19:38:31
Лика, для тебя поднимаю, может что-нибудь поможет
Беларусь
Лика17.11.2008 15:36:04
Всем большое спасибо, но до конца все же осталось непонятно. Может еще есть какие мысли?
Беларусь
Лика17.11.2008 15:39:39
1. Налогообложение производится по следующим налоговым ставкам: 1.1. ноль (0) процентов - при реализации: 1.1.1. экспортируемых товаров; 1.1.2. работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров; 1.1.3. экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки, а также экспортируемых работ (услуг) по производству товаров из давальческого сырья (материалов). (часть 1 подпункта 1.1.3 статьи 11 в ред. Законов Республики Беларусь от 01.01.2004 N 260-З, от 18.11.2004 N 338-З) ______________________ я вот смотрю, что и основания для применения нулевой ставки нету - про услуги экспортируемые нигде не прописано, кроме что в п.1.1.2 и 1.1.3
Беларусь
"Анонимно"11.09.2014 15:25:22
В такой ситуации очень важно, чтобы в договоре была фраза: «сумма договора составляет ..... рублей РФ, не считая НДС, оплаченного на территории РФ». ---- Что ли в этом случае российская фирма перечислит нам сумму указанную в договоре полностью, а НДС исчислит, уплатит и возьмет к зачету от суммы договора?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»