Помогите,пожалуйста,ИП очень нехватает затрат и получаются борльшие налоги,можно ли списать 50% стоимости купленных в этом году шин(норму пробега они еще не отработали)?Умоляю,не оставляйте без внимания!!!!
Если у вас до этого имеющиеся шины на авто прошли весьпробег (надо вести для этого карточки учета шин), то шины списываются на затраты в полной сумме в момент установки их на автомобили.
Беларусь
"Анонимно"10.01.2009 12:43:32
На счет карточек согласна А с чего вы это взяли что в полгной сумме. Такое первый раз встречаю
С шинами не шутите, они списываются в отчётном кварталле пропорционально износу согласно норм и ТОЛЬКО при ведении карточки учёта использования автошин! А вот расходы нужно контролировать в процессе работы и соизмерять их с доходами, а не при подсчёте налогов! И соответственно делать всё что надо (лишние чеки на топливо, жильё, стоянки и проч.) и прикладывать соответственно в командировочные расходы! Чем и хорош Хороший Бухгалтер - он сам на себя зарабатывает, съэкономив денюжку на налогах.
Беларусь
SW10.01.2009 13:02:23
Замену изношенных или пришедших в негодность по другим причинам шин можно рассматривать как проведение текущего ремонта (замену изношенных частей) автомобиля, который относится к основным средствам (подп.1.3.13 п.1.3 Положения о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта, утвержденного приказом Минтранса РБ от 03.06.1998 № 110-Ц). Расходы на поддержание в рабочем состоянии автотранспортных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счетов учета производственных затрат согласно п.20 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.12.2001 № 118 (в редакции постановления Минфина РБ от 29.12.2007 № 207), и подп.2.2.6.2 п.2 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Минэкономики РБ 26.01.1998 № 19-12/397, Минстатом РБ 30.01.1998 № 01-21/8, Минфином РБ 30.01.1998 № 3 и Минтрудом РБ 30.01.1998 № 03-02-07/300. В полной мере это относится и к случаям, связанным с приобретением автомобильных шин и их последующей установкой на автомобиль взамен изношенных. Поэтому в этом случае в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражена передача новых шин для замены изношенных 10-5-3-2 10-5-3-1 314 200 Отражено списание на счета учета затрат стоимости новых шин 20, 26, 44 10-5-3-2 314 200 ____________ Вот отсюда и беру.
Беларусь
SW10.01.2009 13:11:25
Для Сергея: _____ 15.39. расходы на проведение всех видов ремонта и техническое обслуживание основных средств, используемых в предпринимательской деятельности. Эти расходы включаются в состав расходов в том отчетном и (или) налоговом периоде, в котором они были понесены, в размере фактически произведенных расходов. Расходы по списанию автомобильных шин включаются в состав расходов по нормам и в порядке, установленным законодательством;
Это из ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
21 декабря 1991 г. № 1327-XII
О подоходном налоге с физических лиц
Т.е., шины списываются на затраты ОДНОРАЗОВО в момент их замены.
Беларусь
Солоха10.01.2009 13:16:35
Одноразово в момент установки. В случае недопробега (потом при утилизации)- пропорционально недопробегу сумма сторнируется
Уважаемый ИП,ПОМОГИТЕ! Только что пережил 2 проверки своих грузоперевозчиков, и первое куда полезли проверяющие было-шины и аккумуляторы(именно то,как списаны). То, что у меня списывались постепенно по мере износа сразу сняло все вопросы! А суммы там не детские!
Беларусь
Солоха10.01.2009 13:27:14
Ваше право, если так в учетной политике. Но аудиторы советуют 100% списание. И в журнале «ГБ.Учет ТМЦ» №3 именно такой вариант рассматривается.
Беларусь
SW10.01.2009 13:28:04
Я за свою жизнь пережила уже далеко не две проверки и по поводу списания шин ко мне вопросов тоже не было.В Законе о под. налоге сказано «Расходы по списанию автомобильных шин включаются в состав расходов по нормам и в порядке, установленным законодательством», т.е. аналогично учету в организациях - ОДНОРАЗОВО. Только в случае недопробега шин сторнируются в том периоде затраты.
Беларусь
"Анонимно"10.01.2009 13:56:27
а если купили зимние шины, то их списывать получается только когда износятся полностью
Беларусь
SW10.01.2009 14:04:13
Учет сезонной резины
При достижении нормы эксплуатационного пробега шины подлежат замене и снятию с учета. Однако снятие летних шин с автомобиля в начале зимы не влечет вывод их из эксплуатации и сдачу в утиль, если они по техническому состоянию пригодны к дальнейшему использованию. Другими словами, смена сезонных шин не свидетельствует о полном их износе и выбытии.
Замена летних шин на зимние и наоборот является необходимым условием для поддержания эксплуатационных свойств автомобиля, и назвать это ремонтом нельзя, так как не происходит выбытия изношенных шин. Поэтому данную операцию можно рассматривать как связанную с содержанием автомобиля. Возникает вопрос: каким образом ее учесть? Поскольку в нормативных документах прямо не указаны способы ведения бухгалтерского учета операций по замене сезонных шин, организация вправе самостоятельно разработать порядок учета и закрепить его в учетной политике. Рассмотрим несколько вариантов учета.
Первый вариант. По общему правилу по мере отпуска материалов со склада в эксплуатацию они списываются со счетов учета материальных ценностей на счета учета затрат на производство. В бухгалтерском учете стоимость шин, изначально учтенных в составе материалов, списывается на расход единовременно в момент установки и в дальнейшем не подлежит корректировке при смене сезона исходя из фактического времени их эксплуатации до достижения ресурса пробега.
Например, организация в ноябре приобрела и установила на автомобиль комплект зимних шин стоимостью 392 750 руб. (в т.ч. НДС - 70 695 руб.). В учете сделаны записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Произведена оплата поставщику 60 51 463 445 Оприходованы зимние шины 10-5 60 392 750 Отражен НДС по новым шинам 18 60 70 695 НДС принят к вычету 68 18 70 695 Списана стоимость шин при установке на автомобиль 20, 26, 44 10-5-3-2 392 750
В данной ситуации возврат летних шин на склад в бухгалтерском учете не отражается, а фиксируется в карточках учета работы автомобильной шины с указанием даты и причины снятия их с автомобиля.
Беларусь
"Анонимно"10.01.2009 14:05:17
Второй вариант. Согласно Инструкции № 89 при возврате подразделениями на склад неиспользованных материалов, ранее списанных в производство, их стоимость необходимо отнести на уменьшение соответствующих затрат. То есть при возврате на склад летних шин по окончании сезона на их стоимость следует уменьшить расходы организации. Снятые шины можно оценить по сложившейся на дату возврата стоимости исходя из цены их возможного использования с учетом данных о фактическом пробеге.
Рассмотрим порядок отражения в учете по второму варианту, используя данные предыдущего примера. При этом организацией перед весенне-летним сезоном был приобретен комплект летних шин стоимостью 314 200 руб. (сумма НДС - 56 556 руб.). По окончании сезона шины заменили на зимние. Их пробег за летнее время составил 13 000 км.
В соответствии с Временными нормами эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств РД 3112199-1085-02 летние шины белорусского производства для автомобиля ГАЗ 33021 с типоразмером 175 R/6C списываются после пробега 40 000 км.
Цена возможного использования шин рассчитывается с учетом износа, который определяется исходя из отношения фактического и нормативного пробега.
Износ составляет: 13 000 км / 40 000 км х 314 200 руб. = 102 115 руб.
Таким образом, цена возможного использования шин составит 212 085 руб. (314 200 руб. - 102 115 руб.).
В учете при этом производятся следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражен возврат летних шин на склад (с учетом износа) при замене летнего комплекта на зимний 10-5-3-1 20, 26, 44 212 085 При установке зимних шин на автомобиль их стоимость списана на счета учета затрат 20, 26
Беларусь
"Анонимно"10.01.2009 14:05:47
Третий вариант. Сезонный характер эксплуатации шин предполагает факт их временного использования. Поскольку Инструкцией № 89 предусмотрен учет переданных в эксплуатацию шин на счете 10 «Материалы», к нему могут быть открыты, например, субсчета 10-5-3-1 «Автомобильные шины в запасе» и 10-5-3-2 «Автомобильные шины в эксплуатации». До достижения нормы эксплуатационного пробега учет шин можно вести с отражением на соответствующих субсчетах. То есть списывать автомобильные шины на счета учета затрат можно после того, как шины достигнут установленного ресурса пробега либо выйдут из строя. В учете эти операции отражаются следующими записями:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражен возврат летних шин на склад по окончании сезона 10-5-3-1 10-5-3-2 314 200 Отражена установка зимних шин на автомобиль 10-5-3-2 10-5-3-1 392 750 Списана стоимость летних шин после того, как шины достигли установленного ресурса пробега либо вышли из строя 20, 26, 44 10-5-3-2 314 200
Четвертый вариант. Отражая сезонность применения шин, организация может списывать затраты на приобретение шин равномерно в течение периода их эксплуатации на основании данных о фактическом ежемесячном пробеге шин, производя расчет по формуле:
сумма затрат = стоимость шин / норматив пробега х фактический пробег за отчетный период.
Например, в мае пробег составил 2 035 км.
В бухгалтерской справке будет отражен следующий расчет: 314 200 руб. х 2 035 км / 40 000 км = 15 985 руб., и в течение сезона на последнее число каждого месяца часть стоимости шин будет списываться на счета учета затрат. В учете будет отражено:
- на дату установки шин на автомобиль (например, на 1 мая 2008 г.):
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражена установка летних шин на автомобиль 10-5-3-2 10-5-3-1 314 200
- на 31 мая 2008 г.:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Перенесена на затраты стоимость шин на основании данных о фактическом ежемесячном пробеге шин (и т.д. до окончания сезона в сумме, определяемой по указанной выше формуле) 20, 26, 44 10-5-3-2 15 985
- при замене шин по окончании сезона (например, 15 ноября):
Содержание операции Дебет Кредит На оставшуюся стоимость шин (при списании на затраты суммы, рассчитанной в течение периода их эксплуатации на основании данных о фактическом ежемесячном пробеге) 10-5-3-1 10-5-3-2
Беларусь
"Анонимно"10.01.2009 14:06:26
19.11.2008 г.
Тамара Ветрова, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер. Учет ТМЦ» № 3, 2008 г ________________ это-оттуда
Беларусь
LS10.01.2009 14:30:46
Одноразово,это факт.Только по шинам,если они являются по сути специальными приспособлениями - в соответсвии с нормативными ставками.Одноразово при передаче их в производство только при индивидуальном заказе(не шины явно).Если смотреть на шины как на предмет, по которым установлены сроки службы-погашается ежемесячно исходя из сроков службы.По остальным (в соот.с учетной политикой)или 50% сразу,50% после ИЛИ размере 100% при выбытии их за непригодностью.Вот и получается, или ежемесячно по нормам,или Одноразово при списании.И хорошо если вы успеете отсторнировать вовремя, в других случаях снимут с проблемами.И кто отвечал,если не секрет, что замена шин это ремонт автомобиля, ЧЬЕ ЭТО ЛИЧНОЕ МНЕНИЕ?Тогда на кой нам все эти методические с нормами, карточками и прочим ...Накладная есть,акт по переобувке есть,до свидания.Чего при проверках не рассматривают шины как ремонт и до сих пор ссылаются на нормы?
Беларусь
LS10.01.2009 14:47:03
Пардон, не заметила что вопрос от ИП.Меняет дело.
Беларусь
Солоха10.01.2009 15:03:26
Вопрос: Какой порядок отражения в бухгалтерском учете установки новой шины? (рег. № 0706-04)
Ответ: В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов от 30 мая 2003 г. № 89, на счете 10 «Материалы» учитывают движение сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке). Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам. Учет запасных частей может быть организован на субсчете 10-5 «Запасные части», который предназначен для учета готовых деталей, узлов, используемых для замены изношенных при проведении ремонтов, а также шин транспортных средств в запасе и обороте. Здесь же учитывается движение обменного фонда полнокомплектных машин, оборудования, двигателей, узлов, агрегатов, создаваемого в ремонтных подразделениях организаций, на технических обменных пунктах и ремонтных заводах. Шины транспортных средств (покрышка, камера и ободная лента), находящиеся на колесах и в запасе при транспортном средстве, включаемые в его первоначальную стоимость, учитываются в составе основных средств. Фактический расход материалов в производстве или на другие хозяйственные цели отражается по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат на производство (расходов на реализацию) или другими соответствующими счетами. Согласно подпункту 2.6.2 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Министерством экономики 26 января 1998 г. № 19-12/397, Министерством финансов 30 января 1998 г. № 3, Министерством статистики и анализа 30 января 1998 г. № 01-21/8 и Министерством труда 30 января 1998 г. № 03-02-07/300 (с изменениями и дополнениями), стоимость приобретенных материалов, используемых при производстве продукции (работ, услуг) для обеспечения технологического процесса, для упаковки продукции или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроль, содержание, ремонт и эксплуатация основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, инвентаря, хозяйственных принадлежностей, специальной оснастки, специальной одежды и прочее), а также стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, включаются в себестоимость. Установку новой шины взамен изношенной следует рассматривать как ремонт объекта основных средств, а значит, списание стоимости новой шины на себестоимость производится в МОМЕНТ ЗАМЕНЫ шины на новую. При этом замена шин должна быть обоснованной. В соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, утвержденными постановлением Министерства транспорта и коммуникаций от 21 декабря 2000 г. № 52, при эксплуатации шин должен выполняться ряд требований. В главе 9 вышеназванных Правил приведены требования по организации учета работы автомобильных шин. В частности, на шину, установленную на автомобиль при его комплектации или во время эксплуатации, заводится карточка учета ее работы. Все графы карточки должны быть заполнены. Шины учитываются по заводским номерам, которые записываются в карточку учета работы шин со всеми буквами и цифрами. В карточке учета работы шины указывается техническое состояние шины, находящейся на автомобиле (дефекты, характер и размер повреждений). Для шин, бывших в эксплуатации на другом автомобиле, записывается их предыдущий пробег. После ремонта местных повреждений учет работы шины продолжается в той же карточке. Ежемесячно в карточку учета работы шины вносится фактический пробег автомобиля по спидометру, если не было замены запасной шиной. При снятии шины с эксплуатации в графу «Причины снятия шины с эксплуатации» карточки учета записываются ее полный пробег, ее техническое состояние, куда направляется шина - в ремонт, на восстановление или в утиль. При направлении шины на восстановление или в утиль карточка учета ее работы подписывается председателем комиссии (главный инженер или руководитель предприятия) и членами комиссии. В данном случае карточка учета является актом списания шины и основанием для решения вопроса о выплате водителю вознаграждения за сдачу шины на восстановление и пробег сверх нормы или принятия мер за недопробег в соответствии с действующими положениями. Таким образом, обоснованием для списания на себестоимость стоимости новой шины будет являться карточка учета работы автомобильной шины с указанием причин списания (например, выработка эксплуатационной нормы пробега). Корреспонденция счетов по замене шин приведена в таблице. -------------------------------T------------------T-----------------¬ ¦ Содержание хозяйственной ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ ¦ операции ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Получены новые шины от постав-¦ 10-5 «Шины на ¦ 60 ¦ ¦щика ¦складе (в запасе)»¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отражается НДС, предъявленный¦ 18-3 ¦ 60 ¦ ¦поставщиком ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Перечислены денежные средства¦ 60 ¦ 51 ¦ ¦поставщику шин ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Передача шины в эксплуатацию ¦10-5 «Шины в экс- ¦ 10-5 «Шины на ¦ ¦ ¦ плуатации» ¦ складе (в запа- ¦ ¦ ¦ ¦ се)» ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отнесена шина на себестоимость¦ 20, 23, 44 и др. ¦10-5 «Шины в экс-¦ ¦ ¦ ¦ плуатации» ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отражена передача автомобиль-¦ 10-7 ¦10-5 «Шины в экс-¦ ¦ной шины в шиноремонтную мас-¦ ¦ плуатации» ¦ ¦терскую ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отражено получение отремонти-¦ 10-5 «Шины на ¦ 10-7 ¦ ¦рованной шины из мастерской ¦складе (в запасе)»¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Включается стоимость ремонта в¦ 10-5 «Шины на ¦ 60, 76 ¦ ¦стоимость отремонтированной¦складе (в запасе)»¦ ¦ ¦шины ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отражается НДС, предъявленный¦ 18-3 ¦ 60, 76 ¦ ¦ма
Беларусь
Солоха10.01.2009 15:04:56
продолжение: ¦Перечислены денежные средства¦ 60, 76 ¦ 51 ¦ ¦за ремонт ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Принят к вычету оплаченный НДС¦ 68-2 ¦ 18-3 ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Поступление изношенных шин,¦ 10-6 ¦20, 23, 44 и др. ¦ ¦снятых с автомобиля и непри-¦ ¦ ¦ ¦годных к восстановлению (по¦ ¦ ¦ ¦цене сдачи организациям втор-¦ ¦ ¦ ¦сырья) ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Относится на виновное лицо¦ 94 ¦10-5 «Шины в экс-¦ ¦стоимость недопробега шины,¦ ¦ плуатации» ¦ ¦пришедшей в негодность по вине¦ ¦ ¦ ¦водителя ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Отражается сумма, подлежащая¦ 73 ¦ 94 ¦ ¦взысканию с виновного лица ¦ ¦ ¦ +------------------------------+------------------+-----------------+ ¦Удержание с виновного лица¦ 50, 70 ¦ 73 ¦ ¦стоимости недопробега шины ¦ ¦ ¦ L------------------------------+------------------+------------------
КУХАЛЬСКАЯ Т.В., директор по аудиту ООО «АудитИнком» (Согласовано: А.В.КРУПНОВА, заместитель начальника управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина)
06.12.2004 г.
Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, 2004 г., № 45, с.65
Подскажите, пожалуйста, как заполнить карточку учета шин, если они были установлены на арендованный автомобиль, а договор аренды был расторгнут. По договору текущий и капитальный ремонт автомобиля и другие расходы на поддержание автомобиля в исправном состоянии несет арендатор. При возврате автомобиля арендодателю шины не снимались.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»