Люди добрые, спасите! Идет аудиторская проверка. Списание ОС проверяют. ОС полностью самортизированы. В акте ликвидации не указано количество оприходованного металлолома. Что говорит аудитор: металлолом поставить на приход на 10 счет по цене. А если металлолом собрали на улице? Они подняли договор двухлетней давности с вторчерметом, выцепили оттуда стоимость - 16900 за 1 т, и говорят по этой цене ставить. Я оприходовала все на 10 счет в количестве. После поступления за сданный металлолом сделала проводку: Дт 51 Кт 60 75800= Дт 60 Кт 91 75800= Дт 91 Кт 10 0= Они мне все почеркали и вообще утверждают, что сумма средств полученная от реализации металлолома, не участвует в формировании прибыли. То есть у меня доходы полученные в других сферах деятельности? Ничего не поняла, помогите!
Согласно п.10 Инструкции МНС от 31.01.2004г. № 19 облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации и затратами по производству и реализации этих товаров (работ, услуг), иных ценностей (за исключением основных средств), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении в соответствии с главой 4 настоящей Инструкции, а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами РБ порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Металолом в данном случае как раз относится к категории «иных ценностей». И выручка от их реализации, хоть она и отражается на счете 91 как операционные расходы, для исчисления налога на прибыль учитывается. Лом приходуется проводкой Д-т 10 - К-т 91,и считается для целей налогообложения внереализационным доходом. Его выбытие: Д-т 91 - К-т 10 на одну и ту же сумму. В то же время получение денег от вторчермета вы отразите проводками: Д-т 51 - К-т 60 или 76; Д-т 60 - К-т 91 Так что финансовый результат и, соответственно, налогооблагаемая прибыль от данной операции у вас будет. Если бы объект был недоамортизированный, стоимость лома уменьшала бы убыток от выбытия. А «другие сферы», точнее «отдельные» не трожьте. Их перечень установлен Указом № 43 и сдачи металолома там нет
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»