а кто сталкивался с возвратной тарой, у меня вопрос, мы реализуем продукцию с возвратной тарой, на которую установлены залоговые цены без ндс. при нарушениях сроков возврата тары я обязана в декларации начислить ндс, а при ее возврате его сторнировать. не могу нигде найти проводки, за счет кого мне начислять ндс? нужно ли начисленную сумму выставлять покупателю? если нужно, то каким документом это оформлять.
И еще, сама тара для нас является приобретенной, она не собственного производства, цена прибретения н-р 10тыс, а залоговая, по которой мы ее передаем покупателям 15тыс. Если покупатель не возвращает тару, то с какой суммы начислять ндс?
Беларусь
Автор17.09.2009 16:20:26
вот так всегда, хочется поговорить на серьезную тему, и не с кем
Беларусь
Белорусская морячка17.09.2009 16:36:19
Очень вдохновила ваш пост в топике про размер з/п. Из Консультанта: За некоторые виды многооборотной тары, поставляемой с продукцией, поставщик может взимать с покупателя залог. Залог взимается вместо стоимости тары и возвращается покупателю после получения от него порожней тары в исправном состоянии. Таким образом, если товар поставляется покупателю в многооборотной таре, на которую установлены залоговые цены, то ее залоговая стоимость оплачивается покупателем отдельно от стоимости товара. Обороты по передаче многооборотной тары признаются объектом обложения НДС. При этом налоговая база по приобретенной многооборотной таре определяется как разница между ценой реализации (залоговой стоимостью) и ценой приобретения. Если тара (в т.ч. многооборотная) является тарой собственного производства, то продавец при ее передаче исчисляет НДС из налоговой базы, определенной в общеустановленном порядке, а именно как стоимость тары (п. 1 ст. 7 Закона). Таким образом, при передаче покупателю тары предприятию необходимо исчислить НДС при наступлении момента фактической реализации, определяемого в соответствии со ст. 10 Закона. По приобретенной таре НДС должен быть исчислен исходя из разницы между ценой реализации и ценой приобретения, а по таре собственного производства - исходя из ее стоимости. При возврате покупателем тары следует руководствоваться пунктом 5 Инструкции N 22, согласно которому в случае возврата покупателем продавцу объектов или уменьшения (увеличения) стоимости объектов у продавцов на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (уменьшение или увеличение стоимости объектов). Следовательно, в налоговом периоде возврата тары продавцом производится уменьшение оборота по реализации на соответствующую сумму. Если при приобретении многооборотной тары предприятию предъявлен НДС продавцом тары, то данная сумма налога к вычету не принимается, а учитывается в стоимости тары, поскольку налоговая база при реализации такой тары определяется аналогично реализации товаров по регулируемым розничным ценам.
Беларусь
Зебра17.09.2009 17:06:55
Это разъяснение устарело. В 2009 году НДС платится только при нгарушении срокаввозврата тары. Для покупной- с разницы от залоговой и суммы приобретения без НДС, своей- с общей суммы залога.15000 Х18 /118.Сумма эта покупателю не выставляется, если он не изъявит желание купить тару. Тогда придется ему выписывать счет и проводить продажу тары. А если возвернет, так отсторнируете НДС. Думаю, проводить лучше так : 97- 68, при возврате сторнировать.
Беларусь
Белорусская морячка17.09.2009 17:14:43
2 Зебра Правда? Блин, а ссылки в Консультанте все действующие... Пособие Недоступ на 01.04.08г. Автор, звиняюсь, лучше Зебру слушайте, у неё информация свежее.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»