Здравствуйте, коллеги! Может быть, кто-то подскажет? У нас произошёл экспорт товара в РФ. Но мы были должны покупателю за товар. Мы провели зачёт встречных однородных требований. Что с НДС от выручки? У меня появляется 0 ставка по экспортносму товару, но сверх реализации я не могу же взять к вычету? Всё верно? Спасибо.
при 0% ставке по эспорту в декларации показываете к вычету, но нужно сделать расчет по удельному весу и пусть в налоговой проверят у них есть отдел который проверяет эти вычеты к возврату по 0%
Беларусь
"Анонимно"20.12.2009 23:40:46
ЗАЧЕТ НДС ПРИ ЭКПОРТЕ ИЗ БЕЛАРУСИ В РФ В соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенным в г.Астане 15 сентября 2004 г. при экспорте товаров в Российскую Федерацию применяется нулевая ставка НДС. Нулевая ставка применяется по товарам, отгруженным в Российскую Федерацию, со дня вступления в силу Соглашения независимо от даты их оплаты. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в Россию по договорам купли-продажи необходимо представить в налоговый орган следующие документы, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера либо лицами, ими уполномоченными: - договор (либо его копия), на основании которого осуществляется реализация товаров; - выписку банка (ее копию) или платежную инструкцию (ее копию), подтверждающую фактическое поступление денежных средств (за товар) от покупателя товара на счет плательщика; - третий экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, с отметкой налогового органа Российской Федерации, подтверждающей уплату НДС в полном объеме; - копию транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемого товара (ТН-2, ТТН-1, CMR-накладные, железнодорожные накладные - в зависимости от вида транспорта, которым перевозится товар. Плательщик вправе вместо выписок банка или платежных инструкций, а также вместо транспортных (товаросопроводительных) документов представлять в налоговый орган реестр указанных документов с указанием наименований документов, номеров и дат, а также стоимости товаров. Для сбора этих документов плательщику предоставлено 90 дней с момента отгрузки товара в Россию. При этом следует иметь в виду, что плательщик вправе не дожидаться подтверждающих документов, а сразу произвести налогообложение товара по ставке 18% (п.4 ст.11 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость», с учетом изменений и дополнений, внесенных в т.ч. Законом РБ от 29.12.2006 № 190-З), однако покупателю Российской Федерации должна быть предъявлена ставка налога 0% в целях соблюдения условий Соглашения. Согласно п.5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями МНС РБ от 14.03.2007 № 47, от 07.09.2007 № 91) , при наличии подтверждающих документов обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в отчетном году по товарам, обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС в прошлом году, представляется уточненная налоговая декларация (расчет) за прошлый год. Аналогичный порядок отражения оборотов в налоговой декларации (расчете) по НДС распространяется на суммы, указанные в ст.8 Закона. Таким образом, при наличии всех документов необходимо обратить внимание на дату получения документа, поступившего позже всех. Если эта дата укладывается в 90-дневный срок, т.е. до истечения 90 дней со дня отгрузки товаров имеются все подтверждающие документы, то оборот по нулевой ставке можно отразить в налоговой декларации по НДС того месяца, в котором имеются все документы, либо того месяца, срок налоговой декларации за который следует за днем получения последнего документа. При этом оборот по нулевой ставке отражается в строке 7 налоговой декларации.
Беларусь
"Анонимно"20.12.2009 23:41:18
Взаимозачёт с РФ В соответствии с разделом II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией (приложение к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг) для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера: - договоры (их копии), на основании которых осуществляется реализация товаров; - выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от покупателя указанного товара на счет налогоплательщика. В случае внешнеторговых товарообменных (бартерных) операций налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, подтверждающие ввоз товаров, полученных по указанным операциям, на территорию государств Сторон и их принятие на учет; - третий экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории государства одной Стороны на территорию государства другой Стороны, с отметкой налогового органа другой Стороны, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (о наличии освобождения в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства Стороны не подлежат налогообложению при ввозе на таможенную территорию этого государства); - копии транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемого товара. Таким образом, нулевая ставка при вывозе продукции взамен полученного из Российской Федерации сырья может быть применена только при наличии: - товарообменного договора либо при заключении к имеющемуся договору купли-продажи сырья дополнительного соглашения, предусматривающего изменение заключенного договора с расчетами денежными средствами, на товарообменный (бартерный); - документов, подтверждающих ввоз товаров, полученных по указанным операциям, на территорию государств Сторон и их принятие на учет; - третьего экземпляра заявления о ввозе продукции, экспортированной с территории Республики Беларусь, со ссылкой на товарообменный договор либо на первоначальный договор и дополнительное соглашение к данному договору; - копии транспортных (товаросопроводительных) документов о перевозке экспортируемого товара. В случае поставки продукции на экспорт не по товарообменному договору и проведении зачета взаимных требований нулевая ставка НДС не применяется, поскольку ее применение в такой ситуации не предусмотрено Положением.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»