В июне произошла реализация товаров в Россию. Что-то запуталась как отчитаться. При экспорте товаров в РФ пока нет всех документов обороты по НДС не показываются. Значит я просто ставлю выручку от реализации в РБ 3,9% и в отчете по прибыли, а налоги по НДС не показываю (не вычитаю)? Второй вопрос- знакомый бухгалтер при такой ситуации все равно предпочитает сразу заплатить НДС не надеясь на россиян, а потом уже когда придет подтверждение об уплате в России, принимает его к зачету. Надо ли так делать?
Раз реализация в июне, значит 3,9% и прибыль в июне.Но, поскольку у Вас нет подтверждения нулевой ставки , а ее подтверждают 90 дней, у Вас нет оснований при расчете 3,9% уменьшить выручку на сумму НДС. И НДС на 90-ый день относится не на 90 счет, а на 92-внереализационные расходы и не уменьшает ни прибыль от реализации, ни прибыль для налогообложения. А вот на 90-ый день можно уменьшить единый целевой платеж из выручки. Такое у нас дурацкое законодательство.
Беларусь
Надежда14.07.2005 16:26:47
Если я правильно поняла, то сейчас я должна полностью показать выручку от реализации с учетом НДС (на вычет которого я пока не имею право. Т.е. если я россиянам отгружала товар на 100 рублей, НДС -0, Всего на 100 рублей, то в расчетах я должна показать: а) по НДС выручка 118 руб. б) В отчете по РБ 3,9 и прибыли выручка = 118, налоги вычитаемые=18, облагаемый =100р. И при этом мне надо будет уплатить 18 руб. НДС?. Запуталась совсем
Беларусь
Главбуся14.07.2005 16:41:54
В бухучете Вы показываете выручку 100 р.НДС -О. В налоговой декларации по НДС эту выручку не показываете вообще 90 дней. В декларации по налогу на прибыль-выручка 100,НДС-0. В декларации по с/х налогу -выручка 100, НДС-О, налог 3,9 рубля. Если не будет подтверждения на 91 день :НДС = 100*18:118=15,25.Делаете уточненный расчет по с/х налогу и несете в налоговую: Выручка 100-15,25 (НДС)* 3,9%. Прибыль не меняется. НДС на 91 день относится в бухучете 92-68 =15,25 р.,в налоговом учете-на внереализационные расходы и не уменьшает налогооблагаемую прибыль. И кто Вам сказал, что НДС на 91 день берется к вычету? Берется к вычету НДС ,уплаченный за счет собственных источников за нерезидента при приобретении у него товаров,услуг на ТЕРРИТОРИИ РБ.
Беларусь
Надежда-Главбусе14.07.2005 17:29:31
Вот за что я Вас люблю и ОЧЕНЬ УВАЖАЮ - что всегда подробный понятный ответ и главное - КАК СВОЕВРЕМЕННО. Спасибо большое
Беларусь
Склиф-Главбусе14.07.2005 22:19:16
У меня по поводу 92-68 недавно такая мысля появилась. Ведь это Минфин предписал отражать в составе внереализационных расходов НДС по 90 дням только в целях бухучета. А почему бы для целей налогообложения в регистрах налогового учета не отразить сумму НДС в рассматриваемой ситуации в составе налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Напомню в чем проблема. Инструкция по прибыли не предусматривает в составе внереализационных расходов НДС. Так надо действовать их же орудием. Раз бухучет и налоговый у нас разеделены, почему бы НДС по 90 дням не отражать в указанном выше порядке в регистрах? Понимаю, что уже все программы давно настроены и т.п. Что скажете?
Беларусь
Главбуся-Склифу15.07.2005 9:22:18
Здравствуйте,Павел! По этому поводу посмотрите, пожалуйста,мониторинг вопросов, поднятых «ГБ».№ 24,2005, стр 56. Вопрос остался нерешенным.Пересмотрела инструкцию по прибыли-там записано, какое НДС входит во внереализационные расходы. Можно было бы посчитать его НДС от реализации-но ведь мы не включили в его в цену расчетов -ставим НДС 0. Заплатили мы его фактически за нерезидента, а эти ведь выплаты возможны только за счет собственных источников...Пока не вижу возможности уменьшить прибыль.Слишком большие суммы-можно загреметь при проверке..
Беларусь
Склиф-Главбуся15.07.2005 10:59:09
Мониторинг я читал. Поэтому и пытаюсь что-то придумать. По поводу Вашей мысли о том, что мы налог фактически заплатили за нерезидента. Помните, как-то сразу после ежегодной викторины спорили по поводу того, как все же исчисляется НДС в данной ситуации. И уже многократно были публикации и разъяснения налоговиков о том, что НДС при отстутствии подтверждения нулевой ставки исчисляется путем умножения на 18/118. То есть фактически выручка принимается включающей в себя налог. В противном случае расчет был бы 18/100. Мне кажется, что в этой связи предалагаемый вариант разграничения для целей налогового и бухучета учета имеет перспективы.
Беларусь
Главбуся-Склиф15.07.2005 11:38:56
Я думала об этом.Но в некоторых случаях ,если отнять НДС из выручки, может оказаться реализация ниже себестоимости или цены приобретения.. Ведь не каждый может позволить заложить рентабельность в продажу выше 18%. Мы-нет.У нас еле-еле 5% наскребается, чтобы конкурировать в России по ценам. Выше никто не купит. Думаю, и для остальных -тоже.Так что смысл отнесения на внереализационные расходы НДС есть. А то, что берется *18:118-так ведь выручки больше нет, значит, якобы НДС «сидит» в выручке.Выручка ведь больше не станет.А когда мы проводили викторину, многое было не ясно. Брали то, что было в печати.Викторины проводить раньше середины года нельзя!
Подскажите, пожалуйста, почему при расчете НДС используется формула *18/118, как пришли к такой формуле? Спасибо за помощь. Если не трудно, напишите ответ мне на mail. Огромное спасибо.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»