Вы хотите знать что нужно писать в строке 15 декларации по НДС или что? по конкретней.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:39:01
например, у меня есть реализация, освобожденная от ндс,/давно такого не было-позабыла уже/ я распределяю налоговые вычеты и отношу на затраты ту часть,которая...? и так делаю с нарастанием по году? не могу осознать смысл этого действа или я что-то путаю?
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:49:03
Кое что нашла не знаю то ни то. Распределение налоговых вычетов производится методом удельного веса или методом раздельного учета если иное не установлено главой 12 НК. Если в учете отсутствуют указания о применяемом методе распределения вычетов, то вычеты распределяются методом удельного веса. В случае ведения плательщиком книги покупок в распределении участвуют суммы НДС, отраженные в книге покупок. Т.е. начать надо с того, что загляните что в учетной политике сказано про метод распределения.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:50:53
удельный вес
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:52:33
п. 24 ст 107 Особенная часть НК почитайте и загляните в главу 12 НК
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:56:44
24. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящей главой.
Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) (метода удельного веса или метода раздельного учета) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. В случае ведения плательщиком книги покупок в распределении участвуют суммы налога на добавленную стоимость, отраженные в книге покупок.
При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога на добавленную стоимость, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. В общую сумму оборота не включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организациями (филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь), зарегистрированными в качестве плательщиков налогов иностранного государства. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (включая операции по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств – членов Таможенного союза), если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются:
налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации не произведено исчисление налога на добавленную стоимость.
При распределении налоговых вычетов методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого налогового периода, если это предусмотрено учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). В ином случае налоговые вычеты прошлого налогового периода подлежат распределению методом удельного веса в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение которых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:57:08
25. Суммы налога на добавленную стоимость вычитаются плательщиками в следующей очередности:
в первую очередь – суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
во вторую очередь – суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы налога на добавленную стоимость вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации, и суммами налога на добавленную стоимость, вычитаемыми в первую очередь;
в третью очередь – независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставкам десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента;
в четвертую очередь независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, – суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке ноль (0) процентов;
в пятую очередь – независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.44 пункта 1 статьи 94 настоящего Кодекса;
в шестую очередь – независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в соответствии с частью третьей пункта 7 настоящей статьи.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 16:58:13
Помогло?
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 17:10:24
Считаете удельный вес выручки(оборота без НДС) умножаете на все вычеты и полученную сумму относите на затраты. Так делаете с момента появления товара без НДС до конца года. Удельный вес считаете нарастающим с начала года. То есть сумма на затраты может быть и с минусом.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2012 18:23:28
Смысл в том, чтобы Вы не взяли из бюджета, не вернули из него себе на расчётный счёт больше, чем отгрузили по 0% НДС - нулевой ставке НДС. Ваших вычетов должно быть столько, сколько стоимость отгруженных товаров, услуг по 0 % разделённые на 6 или 120/20. Или удельный вес 0% в общей сумме выручки * на общую сумму вычетов = сумма вычетов к возврату на Ваш расчётный счёт или, если есть обороты по реалезации 20 % НДС суммы вычетов по нулевой ставке минусуются как и остальные из НДС по выручке 20% Как я понимаю, тоже новичок в этом вопросе:)
Беларусь
Главбуся19.05.2012 20:33:33
Смысл распределения в том, чтобы забрать вычеты больше, чем приходится по реализации по 0 ставке и 10 % и не взять к вычету НДС, приходяobtcя на освобожденные обороты :)
Беларусь
"Анонимно"20.05.2012 20:52:18
Главбусе от Анонимно« 18.05.2012 18:23:28 Аааа...О-о, а арифметика от того как я написала меняется?
Беларусь
"Анонимно"20.05.2012 20:53:25
А пример какой-нибудь пожалуйста - на циферках, с учётом реализации по 0% и 20% хотяб..10 % - это уже запутаться - третья сосна:)
Беларусь
Главбуся20.05.2012 22:46:37
Арифметика простая. Берем все вычеты и все обороты.В оборотах по 0,10,20 % и без НДС определяем удельный вес. И по проценту определяем вычеты на эти обороты. Вычеты для «без НДС» идут на затраты. По 0,10,- к вычету полностью. А по 20 %-в пределах НДС по реализации. Вот и все.
Беларусь
БТР21.05.2012 9:14:15
Причем, только в этом топе вам объясняют это третий раз. Первый раз -научно, и два раза «Анонимно» 18.05.2012 17:10:24 и Главбуся 20.05.2012 22:46:37-популярно. Если вы понять не можете, то идете к своему налоговому инспектору или к знакомому ГБ с бутылкой коньяку разбираться.
Беларусь
Автор21.05.2012 9:32:09
Причем, только в этом топе вам объясняют это третий раз. ___________________, спокойней, не надо так нервничать с утра я,извините, отсутствовала после 18.05.2012 16:50:53, всем спасибо, особенно меня интересовала не методика,а смысл, особое мерси Главбуся 19.05.2012 20:33:33 «Анонимно» 18.05.2012 18:23:28
Беларусь
"Анонимно"21.05.2012 10:22:40
Вычеты для «без НДС» идут на затраты. По 0,10,- к вычету полностью. А по 20 %-в пределах НДС по реализации. Вот и все. ________________ Главбуся, еще чуть-чуть. А очередность вычетов? Сначала 20%?
Беларусь
"Анонимно"21.05.2012 11:50:10
Одновременно!
Беларусь
"Анонимно" 20.05.2012 20:53:2524.05.2012 19:48:53
Спасибище Главбусе - человек! :) А то с этими соснами, т.е. ставками..
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»