У меня пору вопросиков: 1.В БУ проводка Д44 (26,20) - К 10 делается в момент выдачи, но ... кому? МОЛу, или МОЛом ответственным исполнителям?
2. На испорченные и (или) анулированные акт на сипсание (прилож 70 делается только при физическом уничтожении бланков. До этого только составляется реестр (прилож 6) . Тогда не понятно каким документом списывает МОЛ в книге учета БСО с подотчета тспорченные БСО?
3. И на основании каких доков заполняется карточка-справка (прилож 4) Спасибо.
Беларусь
ММ05.07.2012 15:01:56
и почему не предусмотрено никакой отчетности ответственных исполнителей перед МОЛом?
Беларусь
СВИ05.07.2012 15:52:20
у меня в момент передачи МОЛ делается проводка Дт 26 Кт10.6, а учет БСО на сч.006 ,ежемесячно по актам списываются исп.и спорч.БСО с подотчета МОЛа
Беларусь
ММ05.07.2012 17:15:21
СВИ, так в том то и делдо, что по пост 196 в момент передачи МОЛу БСО в БУ де6лаем проводку Д 44 (20,26) - К 10 на всю сумму переданных БСО. Д 006 Потом МОЛ списывает с себя актом использованных БСО В БУ проводка К 006, А вот если испорчены и (или) анулированы, то только реестр НИКАКИХ актов списания испорченных (аннулированных) БСО. Я так понимаю проводка по этому реестру делается Д94-К44 (20,26) Д94-К68 (НДС, вроде уже и не начисляется НДС А вот когда пройдет месяц после проведения налогвой проверки, то комиссия с предварительными процедурами по пост 196 составляет АКТ СПИСАНИЯ испрченныхъ аннулированных БСО. И вот какие проводки по этому акту? Д92 (2011г.) - К 94?
Кто-нибудь вникал в эту проблемку?
Прочитала доп материал у госконтроля постоянные вопросы по этому поводу.
Беларусь
МФ05.07.2012 17:38:10
вот из консультанта
Инструкцией N 196 не предусмотрен порядок списания в бухгалтерском учете выданных ответственному исполнителю бланков строгой отчетности и испорченных при выписке по причине сбоя в работе оргтехники, отказа клиентов от покупки товара, неправильно представленных данных для заполнения бланка и т.д. По нашему мнению, порядок списания бланков строгой отчетности, выданных ответственному исполнителю и испорченных при выписке, может быть следующим: списание испорченных бланков у ответственных исполнителей: Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - К-т 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию»; при отсутствии виновных лиц (сбои в работе оргтехники и т.д.): Д-т 92 «Внереализационные расходы» - К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»; при наличии виновных лиц: Д-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»; Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - К-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Беларусь
ММ05.07.2012 17:43:23
МФ, так вот и получается, что испорченные бланки ВИСЯТ на сч 006 до потери пульса, пока не пройдет месяц после налоговой проверки, потом только составляется акт списания и согласно ему в БУ проводка К 006.
Самое интересное , что у Юколы, что у другого франчайзи этот вопрос не проработан в соответствии с пост 196((
МФ, а как вы лично списываете испорченные БСО, какой документ составляете, какие проводки ?
Спасибо.
Беларусь
ММ05.07.2012 17:46:19
И еще вопроиск на основании какого документа тогда списывает МОЛ испорченные бланки в книге учета БСО?
Тогда получается основание РЕЕСТР ?
Беларусь
МФ05.07.2012 17:54:23
так как учет БСО - это вообще отличная тема для бесконечных рассуждений, то если Вам интересно как лично делаю, так это так:
пришли БСО 10-60, Д006, записал в книгу учета БСО выдал МОЛу-печатнику (не МОЛ, хранящий на складе БСО) 26-10 на основании расходной накладной, списал в книге учета БСО всю выданную пачку МОЛ-печатник сделал справку за месяц об использованных БСО и среди них порченные? 26-10 сторно, 92-10 на испорченные и кредит 006. при этом в книге учета БСО ничего не записываю.
Мое мнение, можете не соглашаться, книга БСО ведется только в разрезе МОЛа, хранящего БСО. то есть все графы в таблице-жрунале книги учат БСО - это про кладовщика, то есть испорченные - он пролил кофе на складе на БСО, аннулированные - отменили СФ-1 в законодательстве и т.д., использованные - сам МОЛ, хранящий БСО, выписал накладную на возврат БСО Белиздату.
Беларусь
"Анонимно"05.07.2012 18:04:20
А мы испорченные списываем на 44
Беларусь
ММ05.07.2012 18:11:48
МФ а как же: 14. Выданные ответственным исполнителям бланки строгой отчетности материально ответственным лицом списываются с учета на основании акта на списание использованных бланков строгой отчетности по форме согласно приложению 5.
Так , а как у вас тогда выглядит эта книга учета БСО? Одни приходы и никакого расхода? Вы не выводите остатки по этой книжке?
Беларусь
МФ05.07.2012 18:16:46
14. Выданные ответственным исполнителям бланки строгой отчетности материально ответственным лицом списываются с учета на основании акта на списание использованных бланков строгой отчетности по форме согласно приложению 5. --- так я и списываю Кредит 006 а 10-ый счет - это инструкция Минфина по запасам 133, в которой написано, что при выдачи в эксплуатацию можно списывать всю стоимость материалов на затраты.
Так , а как у вас тогда выглядит эта книга учета БСО? Одни приходы и никакого расхода? Вы не выводите остатки по этой книжке? --- почему же? ведется. 1 строка - ТН-2 от Белбланквыда 2 строка - Приходно-расходная накладная МОЛу-печатнику (приложение 3). если например, выдали только 2 пачки, а пришло 3 пачки, то у МОЛа, хранящего, на остатке остается 1 пачка.
Беларусь
МФ05.07.2012 18:20:52
честно признаться, такой метод учета БСО применяет наверное процентов 5 бухгалтеров (все списывают в книге БСО каждый месяц и пишут кажду строку - акт списания БСО в книга учета БСО), но я прошел 2 налоговые проверки. Они, признались, что редко кто так ведет, но так как как именно нужно вести (по моему методу или как вы ведете нету), то почему нет. Аудитры сначала тоже бузили, но потом согласились, что почему и правда не так. ведь нигде не написано что книга БСО заполняется именно в разрезе каждого месяца и каждого МОЛа-печатника.
у меня кстати есть вообще знакомый бух, который в книге ведет в графе ВЫДАЛ - название организации, на которую выписано БСО. это жесть.
Беларусь
Olga V05.07.2012 18:31:54
честно признаться, такой метод учета БСО применяет наверное процентов 5 бухгалтеров *** Я так веду, вроде бы в инструкции все ясно написано. В книге только получено от Белбланкиздат и выдано МОЛу и все. Ну или форс-мажор, когда типографский брак и т.п. Т.е. книга - это 10 счет. 006 - это карточки.
Беларусь
МФ05.07.2012 18:33:35
Olga V --- полностью согласен :с) но я вам честно скажу, у меня мало знакомых бухов кто так делает. так мало того еще и аудиторы удивляются что так ведем. я считаю маразм каждый месяц записывать в книгу акт списания бсо.
Беларусь
ММ05.07.2012 18:41:28
МФ, честно признаться, и я отношусь к 95% , кто расписывает каждый акт в книжку ежемесячно:-)))
Но, вот на новой фирме, решила еще раз внимательно изучить пост 196 .
Вот , к примеру у меня сейчас микроорганизация, БСО получил директор, от Белпочты - запись в книге учета БСО. Потом сам же на себя в том же количестве выписывает приходно-расходную накладную (приложение 3) - запись в книжку. И получается , что по книжке остаток «0»?))))) Никаких диких расписываний по ежемесячным актам сапсания?
Просто хочу в новой организации сделать правильно))
Беларусь
Olga V05.07.2012 18:45:02
я считаю маразм каждый месяц записывать в книгу акт списания бсо. *** А я слишком ленивая для такого подвига (ну если забыть инструкцию) :)))
Беларусь
ММ05.07.2012 18:45:05
МФ, Ольга, а карточку справку ведете?
На основании какого документа вы заполняете ее?
И какая у вас 1С? В Юколе только по приложению 5 делается проводка 26-10 в части использованных БСО, но ни как не переданных? Может я не все возможности знаю свой 1С? У меня Юкола.
Беларусь
МФ05.07.2012 18:46:12
И получается , что по книжке остаток «0»?))))) Никаких диких расписываний по ежемесячным актам сапсания? --- совершенно верно!!! а на основании акта списания испорченных или акта списания использованных делаете кредит 006. Некоторые учиывают на 10-ке и при передаче МОлу делают лишь 10.МОЛ1-10.МОЛ2, а потом на основании актов списания использованных делают 26-10.МОЛ1 или испорченных 92-10.МОЛ1. Так тоже можно, почему нет. Так я делаю по второй своей подработке :с). Тогда если испорченные не надо делать проводки как в консультанте приведены (я внизу писал) - 94-20, 92-94 (или 26-10 сторно, 92-10 (эт я так делаю)).
так что не парьтесь и полюите учет БСО! :с) в нем не так все страшно. хотя я бы его отменил :с)
Беларусь
МФ05.07.2012 18:49:48
ММ, у меня тоже Юкола и ИМХО учет БСО в 7-ке Юколы - жуть и именно отсюда и сформировались 95% бухов, потому как так программа делает!, хотя в 8-ке уже нормуль (я перешел на 8-ку с 2012). :с)
карточка-справка делается каждый месяц и в ней МОЛ-печатник пишет что он онатворил за месяц. но хранится она у него. Потом комиссия заседает и смотрит действительно ли номера 0001-005 использованы, а 00006 - испорчен, а не отданы другим предприятм-финкам. и уже этот акт несется в бухгалтерию для проводок Кредит 006 (для некоторых еще и 26-10).
Беларусь
ММ05.07.2012 18:52:40
МФ 05.07.2012 18:46:12 а на основании акта списания испорченных ++++++++++
Так в том то и дело вот с этим актом и хочу разобраться!))))
Акт по приложению 7 по п 17 инструкции делается в момент ФИЗИЧЕСКОГО УНИЧТОЖЕНИЯ испорченных и (или) аннулированных БСО. До этого момента на испорченные БСО существует тольео РЕЕСТР. Значит по реестру мы не имеем право списать со сч. 006 испорченные бланки, вот они и зависают на сч. 006. ?
Ольга , если для вас эта инструкция в которой все четко прописано, как вы понимаете п. 16 и п.17 инструкции и в какой момент я как бух должна в учете сделать проводку К 006?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»