| |
|
|
| |
|
|
 Татьяна
06.10.2012 0:27:21
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, закрываю ИП (УСН без уплаты НДС). В налоговой требуют оплатить 15% от стоимости остатка товара за минусом торговой наценки. Правомерно ли это? Помогите! Остатки собиралась оставить в личное пользование.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Кроша
06.10.2012 10:38:27
|
|
|
Интересный очень вопрос, надо долго думать, почитать кодекс. То есть, как я понимаю, они мотивируют это тем, что товар явился вашим доходом предпринимателя? А реестры у вас есть к приходным документам? А акты делали на списание товара?
Беларусь
|
|
|
|
Кроша
06.10.2012 10:41:12
|
|
|
Вы спрашивали на что они ссылаются?
Беларусь
|
|
|
|
Мысли всякие разные
06.10.2012 15:49:05
|
|
|
А остатки большие? Может организовать «порчу» стихийную, заактировать и списать себестоимость (в разделе VI) Какую-то часть отпишите себе по себестоимости на доход в натуральной форме. Или организуйте типа распродажу остатков по себестоимости, что бы валовая выручка была равна себестоимости и таким образом не возникало объекта налогообложения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.10.2012 16:38:41
|
|
|
Реестры есть. Акты на списание товара не делали. Да, есть ли в кодексе что-нибудь по налогообложению остатков. Ничего не могу найти. Может действительно организавать «Порчу»? Остатков 50 млн.бел.руб. Не собиралась закрываться, так бы раньше вывела из остатков.
Беларусь
|
|
|
|
Кроша
06.10.2012 17:01:27
|
|
|
У вас УСН Без НДС, или УСН от валового дохода? Порча - вариант, но есть понятие, как естественная убыль. Что за товар?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.10.2012 17:55:48
|
|
|
УСН от валового дохода. Товар - косметика. Спасибо за помощь.
Беларусь
|
|
|
|
Кроша
06.10.2012 18:31:38
|
|
|
У меня была ситуация при проверке, я уже о ней писала ранее. ИП занимался оптовой торговлей, реализовывал цыплят. Система налогообложения - ОСН. Миллионные суммы были списаны как с «истекшим сроком годности». Норму естественной убыли на данную позицию мы не нашли. Проверяющая настаивала на том, что бы ИП написал объяснительную, что при списании данных товаров была упущена выгода в размере 5% от покупной стоимости. Акты у нас были. Был доначислен налог на сумму 5% от каждого акта. Для нас, в данной ситуации это было «малой кровью». В кодексе в 2011 году было понятие «как упущенная выгода». Анализируйте, не торопитесь принимать решение.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.10.2012 19:31:03
|
|
|
Вообще конечно требование интересное. Факта реализации НЕТ. Валового дохода НЕТ. Товар принадлежит физ.лицу (ИП), которое его и забирает. Требование инспектора явно от балды - а вдруг заплатят. Не соглашайтесь. Попросите вежливо обосновать. Еще в Министерстве по налогам и сборам есть горячая линия для ИП по разъяснению законодательства - это на крайний случай.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.10.2012 20:36:57
|
|
|
Так всю жизнь было. Еще в 1997-98 г г точно также ИМНС поступало. Ничего, платили...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.10.2012 21:58:07
|
|
|
Мы неоднократно писали о том, что ИП имеет право использовать приобретенное им как субъектом хозяйствования имущество в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Этой же точки зрения придерживались и контролирующие органы. Но нам стало известно, что их мнение изменилось и физлицо может использовать приобретенное им как ИП имущество в личных целях только после уплаты налогов.
Как было
А была норма статьи 3 Закона от 28.05.1991 № 813-XII «О предпринимательстве в Республике Беларусь» (далее — Закон о предпринимательстве), согласно которой частное предпринимательство осуществляется субъектами предпринимательства на основе своей собственности или на основе имущества, полученного и используемого на законном основании. Законодательство не содержало и не содержит каких-либо ограничений по использованию ИП имущества, приобретенного в рамках предпринимательской деятельности, в личных целях. Поэтому ИП был вправе изымать из хозяйственного оборота отдельные товары, предназначенные для розничной или оптовой торговли, оказания услуг.
Для определения налоговой базы и по подоходному налогу, и по налогу при УСН выручка от реализации сейчас определяется в порядке, установленном пунктами 2–5 статьи 176 «Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц белорусскими индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами)» НК (с 01.01.2006 по 01.01.2010 — определялась статьей 21 Закона от 21.12.1991 № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц»; далее — Закон о подоходном налоге). При этом стоимость выбывших товаров (сверх норм естественной убыли), основных средств, имущественных прав по прочим основаниям, не связанным с выбытием в результате реализации, обмена и безвозмездной передачи, а также в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП и иные аналогичные обстоятельства, в том числе форс-мажорные), относилась и относится к доходам от реализации (пункт 3 статьи 21 Закона о подоходном налоге, подпункт 2.10 статьи 176 НК).
Поэтому мы рекомендовали оформлять выбытие товаров для личных целей ИП составлением соответствующего акта произвольной формы с указанием в нем наименования и стоимость изъятых ТМЦ по цене приобретения.
ИП — подоходники не учитывали стоимость оплаты этих товаров в профессиональных вычетах при расчете подоходного налога, плательщики налога при УСН — в покупной стоимости реализованных товаров при исчислении налога при УСН, плательщики НДС —при исчислении НДС. Плательщики налога при УСН от валового дохода должны были производить в разделе VI книги учета при УСН соответствующее уменьшение покупной стоимости (пункт 5 статьи 288 НК). Для этого в графе 4 раздела VI книги можно было указать стоимость изъятых товаров со знаком «минус». Более конкретный порядок отражения в учете такой операции законодательством не был установлен.
И как стало, по мнению МНС
С 15 января 2011 года Закон о предпринимательстве утратил силу, а в пришедшем ему на смену Законе от 01.07.2010 № 148-З «О поддержке малого и среднего предпринимательства» нормы о занятии предпринимательской деятельностью на основе своей собственности нет. Может быть, поэтому мнение МНС изменилось.
Исходя из приведенной выше нормы подпункта 2.10 статьи 176 НК, стоимость товаров, выбывших для личных нужд как выбывших по прочим основаниям, подлежит включению в доходы от реализации.
При этом согласно подпункту 4.6 статьи 176 НК доходы, полученные при прочем выбытии товаров, на которые законодательством установлены регулируемые цены, определяются как разница между розничной и отпускной ценами (либо ценой приобретения) этих товаров. При отсутствии регулируемых розничных цен доходы определяются как разница между ценами на аналогичные товары и отпускными ценами (либо ценами приобретения) этих товаров.
Обратите внимание, вышеназванные нормы касаются только ИП — подоходников и упрощенщиков. Что касается ИП — единщиков, то для них в законодательстве нет требования уплачивать налог при прочем выбытии товаров (в том числе в личное пользование).
Что делать?
Конечно, платить предпринимательские налоги с того, что тебе принадлежит, не хочется. Кстати, мы уже подали по этому поводу официальный запрос и при получении ответа обязательно вас проинформируем. А что же делать пока?
Как нам кажется, в этой ситуации может быть 2 выхода.
Первый заключается в том, чтобы полученные ТМЦ, которые будут использоваться для личных нужд ИП, изначально не ставить на учет. Ведь чтобы имущество впоследствии было признано выбывшим, оно сначала должно быть получено, оприходовано и отражено в учете.
Продолжение читайте в журнале “Индивидуальный предприниматель” № 24, 2011
Декабрь 19, 2011
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
07.10.2012 11:38:15
|
|
|
У меня была похожая ситуевина в 2010 году. Только это не была ликвидация и сумма была гооооораздо меньше 50 лямов. Проводила выбытие через реализацию. Но ИП был оптовиком и товар у него был специфическим, поэтому притянуть рыночную стоимость было невозможно. Отразила и в доходах и в расходах по учетной цене, НДС начислила.
Беларусь
|
|
|
|
Кроша
07.10.2012 12:15:25
|
|
|
Тут у Татьяны сформированы уже реестры цен. Тут я считаю один вариант, платить налог с валового дохода, но никак не от покупной стоимости. А вообще, не совсем понятно, как настолько Татьяна не была готова к закрытию. Минимум проблем было бы при наличие актов списания, можно было бы и переоценку товаров сделать, безусловно отразив все в КДУиР.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.10.2012 8:32:15
|
|
|
Ну, тут вопрос. 50 млн. имеются в наличии, или они только на бумаге? Что в свою очередь означает, что что-то испортилось, а что-то было продано, но выручка не показана, а что-то ИП мог взять себе. Остаток в данном случае весь надо ставить в реализацию, выходя на 0. Получится - заплатите налог от валового дохода. Именно это и имеет в виду налоговая. И, отчасти это требование справедливо - так как 50 млн. - нехилая сумма.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.10.2012 9:27:17
|
|
|
прочее выбытие или реализация , не совсем понятно почему 15% с суммы всей ,когда у вас валовый доход база, может у вас товар не оплачен на конец периода, лучше было бы сделать уценку, надбавку 0 реализацию и налог 0
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.10.2012 9:37:41
|
|
|
Да, кстати, может товар не оплачен. Тогда логично требование налоговой.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»