По году вышла неплохая прибыль. Хотим частично уменьшить её путём создания резерва по сомнительным долгам. Избрала способ создания резерва по каждому дебитору. Выбрала всю дебиторку, своевременно не погашенную по состоянию на 31.12.12. Пришла к выводу, что мы имеем право создать резерв на всю сумму этой дебиторки. Никаких ограничений не нашла. Хотелось бы узнать ваше мнение. Спасибо.
пипец вам к психиатору.создавайте эти резервы из ЧИСТОЙ прибыли
Беларусь
Тата13.03.2013 14:00:30
А я уже думала, что я ничего не понимаю в налогооблагаемой прибыли...
Беларусь
Резерв по сомнительным долгам13.03.2013 14:03:54
В п. 44 Инструкции N 102 предлагается три способа расчета величины резервов по сомнительным долгам. 1. По каждому дебитору. Размер резерва выводится на основе анализа платежеспособности дебитора, возможности погашения им задолженности полностью или частично и других факторов. Сумма дебиторской задолженности, признанной сомнительной, составляет сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» на конец отчетного периода (рассчитанное сальдо). При применении этого метода сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, не погашенная в срок, установленный договором. Основанием для формирования резерва по таким долгам являются положения договора. Если срок оплаты уже наступил, но контрагент не расплатился, организации необходимо сформировать резерв в размере этой дебиторской задолженности. В зарубежной практике сомнительным долгом признается также дебиторская задолженность, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные в договоре, даже если эти сроки еще не наступили, но у организации есть весомые аргументы считать, что контрагент не сможет погасить свою задолженность в срок. Величина резерва по такой сомнительной задолженности определяется экспертным путем. Сумма резервов по сомнительным долгам, относимая на расходы или доходы отчетного периода, определяется как разница между рассчитанным сальдо и сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам», числящимся в бухучете на конец отчетного периода.
Пример. Организация «Альфа» в декабре 2011 г. поставила организации «Гамма» оборудование на сумму 200 млн.бел.руб. Оплата должна была быть совершена в срок до 15.03.2012. Однако ни до этой даты, ни на 31.03.2012 деньги не поступили. Выяснилось, что у покупателя заблокированы расчетные счета и его деятельность временно приостановлена. В связи с этим при подготовке отчетности за I квартал 2012 года бухгалтер квалифицировал задолженность как сомнительную и включил ее в расчет резерва по сомнительным долгам. При этом в бухучете организации делается запись: Д-т субсч. 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» - К-т сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам» - 200 млн.бел.руб.
из Разъяснений Л.Фридкина, гл.редактор НЭГ, 2012
Беларусь
Резерв по сомнительным долгам13.03.2013 14:04:59
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В соответствии с п. 3 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль включаются отчисления в резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством (подп. 3.20 ст. 129 НК), а также восстановление резерва при восстановлении сомнительных долгов (подп. 3.21 ст. 129 НК). При этом по общему правилу п. 2 ст. 129 НК внереализационные расходы определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, в котором они фактически были понесены плательщиком, если иное не установлено настоящей статьей (за исключением банков). Таким образом, отчисления в резервы по сомнительным долгам, созданные в порядке, установленном Инструкцией N 102, признаются в составе внереализационных расходов для целей налогообложения в том отчетном периоде, в котором они начисляются. Таким образом, создание резерва по сомнительным долгам позволяет несколько сократить налоговые платежи.
Почему из ЧИСТОЙ прибыли???
Беларусь
Lu13.03.2013 14:08:32
У психиатра была. Он сказал что ни чего про это не знает. А если серьезно, то Анонимно вы не правы 2 раза. 1. к психиатру обращаются если проблемы с психикой, а не с информированностью. 2. В соответствии с п. 3 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль включаются отчисления в резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством (подп. 3.20 ст. 129 НК), а также восстановление резерва при восстановлении сомнительных долгов (подп. 3.21 ст. 129 НК) Так что Дорогой «Анонимно» 13.03.2013 13:53:28. Погорячились вы.
Беларусь
Olga V13.03.2013 14:09:06
При применении этого метода сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, не погашенная в срок, установленный договором. Основанием для формирования резерва по таким долгам являются положения договора. Если срок оплаты уже наступил, но контрагент не расплатился, организации необходимо сформировать резерв в размере этой дебиторской задолженности. *** Смущает слово «необходимо». Что, так сразу автоматически необходимо? А как же анализ платежеспособности и проч.? Я побоялась применять первый метод, слишком уж субъективно с этим анализом. Хотя пока есть время передумать, нам первый метод очень-очень выгоден.
Беларусь
Lu13.03.2013 14:10:03
Вот на примере анонимно можно увидеть как выглядит стереотипичное мышление, в некульторном исполнении.
Беларусь
Резерв по сомнительным долгам13.03.2013 14:15:09
«Анонимно» 13.03.2013 13:53:28 пипец вам к психиатору.создавайте эти резервы из ЧИСТОЙ прибыли
Я же не всю просроченную дебиторскую задолженность планирую включить в расчёт при создании резерва, а ЧАСТИЧНО!
Беларусь
"Анонимно"13.03.2013 14:18:51
от на примере анонимно можно увидеть как выглядит стереотипичное мышление, в некульторном исполнении. ======= так и делайте культурно.Только таких хитропопых как вы пруд пруди,свою ж... не жалко?Тады уперед!
Беларусь
"Анонимно"13.03.2013 14:19:00
«Анонимно» 13.03.2013 13:53:28
пипец вам к психиатору.создавайте эти резервы из ЧИСТОЙ прибыли ------ слово «психиатр» пишется без буквы «О», и кстати, те кто создает эти резервы из ЧИСТОЙ прибыли, признаны неизличимыми
Беларусь
автору14.03.2013 10:55:37
Такое впечатление, что вам пообещали Больше половины сэкономленного... Зачем вам это надо? Заплати налоги и спи спокойно! Никто ничего никогда НЕ оценит и не защитит при случае
Беларусь
Из К+14.03.2013 11:03:14
Вопрос: Необходимо ли обязательно в 2012 году создавать резерв по сомнительным долгам?
Ответ: Порядок бухгалтерского учета резервов по сомнительным долгам установлен главой 6 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен - в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности), и не обеспечена соответствующими гарантиями. Резервы по сомнительным долгам создаются на конец отчетного периода. Таким образом, при признании долгов сомнительными резервы по сомнительным долгам необходимо создавать на конец отчетного периода. Периодичность создания резервов по сомнительным долгам закрепляется в учетной политике организации. Величина резервов по сомнительным долгам определяется одним из следующих способов: 1) по каждому дебитору на основе анализа платежеспособности дебитора, возможности погашения им задолженности полностью или частично и других факторов. Сумма дебиторской задолженности, признанной сомнительной, составляет сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» на конец отчетного периода (далее - рассчитанное сальдо). Сумма резервов по сомнительным долгам, относимая на расходы или доходы отчетного периода, определяется как разница между рассчитанным сальдо и сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам», числящимся в бухгалтерском учете на конец отчетного периода; 2) по группам дебиторской задолженности на основе ее распределения по срокам непогашения. По данным инвентаризации дебиторская задолженность на конец отчетного периода распределяется по группам в зависимости от срока ее непогашения. Для каждой группы устанавливается коэффициент сомнительной задолженности группы. Распределение дебиторской задолженности по группам и установление соответствующих коэффициентов осуществляются исходя из информации, имеющейся за предыдущий период, который не должен превышать пяти лет. Сумма резервов по сомнительным долгам для каждой группы дебиторской задолженности определяется путем умножения коэффициента сомнительной задолженности группы на сумму дебиторской задолженности соответствующей группы на конец отчетного периода. Общая сумма резервов по сомнительным долгам, определяемая путем суммирования полученных по каждой группе сумм резервов, составляет рассчитанное сальдо. Сумма резервов по сомнительным долгам, относимая на расходы или доходы отчетного периода, определяется как разница между рассчитанным сальдо и сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам», числящимся в бухгалтерском учете на конец отчетного периода; 3) по всей сумме дебиторской задолженности на основе показателя выручки от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный период и коэффициента сомнительной задолженности. Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение общей суммы сомнительной дебиторской задолженности, списанной со счетов учета расчетов, за предыдущий период, который не должен превышать пяти лет, к общей сумме выручки от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг за соответствующий период. Сумма резервов по сомнительным долгам, относимая на расходы отчетного периода, определяется путем умножения коэффициента сомнительной задолженности на сумму выручки от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный период. Применяемый способ определения резервов по сомнительным долгам и методика их расчета подлежат раскрытию в учетной политике. Суммы создаваемых резервов по сомнительным долгам отражаются: Д-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности») К-т 63 «Резервы по сомнительным долгам». Списание дебиторской задолженности, признанной организацией безнадежной к получению, отражается: Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - за счет ранее созданных резервов по сомнительным долгам; Д-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности») К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму превышения списываемой дебиторской задолженности, признанной организацией безнадежной к получению, над суммой ранее созданных резервов по сомнительным долгам. Присоединение неиспользованных резервов по сомнительным долгам к доходу отчетного периода отражается: Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам» К-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности»).
А.В.КРУПНОВА, консультант отдела методологии бухгалтерского учета управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»