Помогите, плизззз, с проводками.При ввозе с РФ товара в 2-х поставках обнаружили брак. Составили акт, возвращать не будем ,товар пока лежит у нас. Договорились , что на сумму брака недоплатим по будущим поставкам.
Если возвращать и платить не будите, тогда лучше акт недостачи(расхождения). И должен будет подписан с двух сторон.
Беларусь
"Анонимно"20.06.2013 12:50:49
если не доплатите, значит будет висеть кредиторка
Беларусь
Ленуария20.06.2013 13:00:16
ну вот какие проводки на основании акта ? Д 76(60) а кредит ? 41 , но товар пока лежит
Беларусь
Lena_VLV20.06.2013 13:02:59
Возврат товаров ненадлежащего качества и (или) комплектации белорусским импортером
В случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров, ввезенных в месяце принятия их на учет, отражение этих товаров в налоговой декларации организации не производят. При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, они представляют соответствующие уточненные (дополнительные) налоговые декларации. Такая норма приведена в п.9 ст.2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (подписан в г.Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 г.; далее - Протокол по товарам).
Аналогичную норму содержит подп.14.1 п.14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82 (далее - Инструкция № 82): в случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части II не производят. При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляют налоговую декларацию (расчет) по НДС, включающую часть II с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненную в порядке, установленном подп.7.1 п.7 Инструкции № 82.
Поскольку уплаченная при ввозе товаров из таможенного союза сумма НДС подлежит вычету, то п.18 ст.107 Налогового кодекса РБ (далее - НК) предусмотрено, что в случае возврата налоговыми органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в составе налоговых вычетов, осуществляется уменьшение сумм налоговых вычетов в том отчетном периоде, в котором произведен возврат этих сумм НДС.
Д-т 18 - К-т 68 - начислен НДС при ввозе товаров из стран таможенного союза;
Д-т 68 - К-т 18 - принят к вычету исчисленный НДС.
Д-т 68 - К-т 18 - методом «красное сторно» отражен принятый к вычету НДС, если товар, по которому он уплачен, возвращен;
Д-т 18 - К-т 68 - методом «красное сторно» отражен НДС, исчисленный ранее по товарам, которые возвращены (проводки составлены редакцией).
Таким образом, при возврате продавцу (резиденту РФ или Казахстана) ввезенных в Республику Беларусь товаров в месяце их принятия на учет по причине их ненадлежащего качества и (или) комплектации отражение этих товаров в части II налоговой декларации по НДС не производят, т.е. НДС при ввозе не исчисляют, соответственно не заполняют заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
Пример 1
Товары стоимостью по контракту 200 000 рос.руб. ввезены из Российской Федерации и приняты на учет 10 октября 2012 г. В связи с обнаруженным браком вся партия товаров отгружена продавцу в Российскую Федерацию 25 октября 2012 г. Стоимость товаров не нужно отражать в части II налоговой декларации по НДС за октябрь, НДС при ввозе не исчисляют и не уплачивают.
Даже если НДС при ввозе был уплачен в бюджет (в октябре), то часть II налоговой декларации по НДС все равно не заполняют.
При возврате ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляют уточненную часть II налоговой декларации по НДС и уточненное заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.
Пример 2
Организация ввезла из Российской Федерации товары и отразила их в учете 31 октября 2012 г. на сумму 40 000 тыс.руб. Налоговая база по товарам 40 000 тыс.руб. отражена в части II налоговой декларации за октябрь 2012 г. Налог на добавленную стоимость уплачен в сумме 8 000 тыс.руб. (40 000 х 20 / 100) не позднее 20 ноября 2012 г. Сумма НДС - 8 000 тыс.руб., отражена в составе налоговых вычетов в части I налоговой декларации за январь-октябрь 2012 г.
В связи с выявленным браком часть партии товаров на сумму 10 000 тыс.руб. была отгружена обратно в Российскую Федерацию 4 декабря 2012 г.
В декабре 2012 г. после возврата товаров следует представить уточненную часть II налоговой декларации за октябрь 2012 г. с отражением налоговой базы 30 000 тыс.руб. (40 000 - 10 000).
При представлении уточненной части II налоговой декларации необходимо представить уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
В случае если сумма НДС при ввозе, приходящаяся на возвращенные товары, в сумме 2 000 тыс.руб. (10 000 х 20 / 100) была возвращена налоговым органом, например, в декабре 2012 г., сумму «входного» НДС, право на вычет которой наступило в декабре 2012 г., нужно уменьшить на 2 000 тыс.руб.
Раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» не заполняют.
Важно!
Плательщик имеет право не представлять уточненную часть II налоговой декларации, а уплаченную сумму налога оставить в составе налоговых вычетов.
Такое разъяснение содержится в письме МНС РБ от 26.09.2006 № 2-1-8/22620 «О налоге на добавленную стоимость по товарам, ввозимым из Российской Федерации».
Даже если на момент возврата товаров первоначальная декларация еще не подана, ее нужно подать и представить затем уточненную часть II декларации.
Пример 3
В октябре 2012 г. из Российской Федерации ввезен товар и принят на учет по стоимости 40 000 тыс.руб. В связи с обнаружением брака 2 ноября 2012 г. товар отгружен обратно в Российскую Федерацию. На момент составления части II налоговой декларации за октябрь 2012 г. известно, что товар возвращен, однако налоговая база по товару (40 000 тыс.руб.) отражается в части II налоговой декларации за октябрь и уплачивается НДС не позднее 20 ноября 2012 г., поскольку возврат товара осуществлен по истечении октября - месяца принятия товара на учет. Корректировку производят путем подачи уточненной части II налоговой декларации за октябрь.
Уточненную декларацию можно не подавать, а уплаченную сумму налога - принять к вычету.
При ввозе товаров взамен возвращенных производят исчисление и уплату НДС независимо от того, подавалось уточненное заявление о ввозе, возвращался ли НДС налоговым органом или же плательщик предпочел ничего не корректировать.
Пример 4
Организация ввезла из Российской Федерации товары и оприходовала их в учете 10 октября 2012 г. на сумму 40 000 тыс.руб.
1. Товары возвращены продавцу 25 октября 2012 г. Налог на добавленную стоимость при ввозе не уплачивался. Взамен продавец поставил качественные товары, которые приняты на учет 14 ноября 2012 г. Не позднее 20 декабря 2012 г. должен быть уплачен НДС при ввозе по новой партии товаров.
2. Товары возвращены продавцу 5 ноября 2012 г. По товарам был уплачен НДС при ввозе и представлена часть II налоговой декларации за октябрь 2012 г. В ноябре была подана уточненная часть II декларации за октябрь. Взамен некачественных ввезены из Российской Федерации и оприходованы 21 ноября 2012 г. товары надлежащего качества. Не позднее 20 декабря 2012 г. должен быть уплачен НДС при ввозе по новой партии товаров.
3. Товары возвращены продавцу 9 ноября 2012 г. По товарам был уплачен НДС при ввозе и представлена часть II налоговой декларации за октябрь 2012 г. Импортер решил не подавать уточненную часть II декларации, а уплаченную при ввозе сумму НДС принял к вычету. Взамен некачественных ввезены из Российской Федерации и оприходованы 21 ноября 2012 г. товары надлеж
Беларусь
Lena_VLV20.06.2013 13:07:50
Отражена выручка от реализации товара 62 90-1 - - Отражена произведенная оплата за товар 51 62 60 51 Списана стоимость реализованного товара, продукции собственного производства 90-3 41, 43 - - Принят на учет товар у покупателя - - 41 60 Исчислен НДС по реализации; отражен предъявленный продавцом НДС у покупателя 90-2 68-2 18 60 При возврате товара «методом красное сторно»: на сумму уменьшения выручки 62 90 - - на стоимость возвращенного товара 90-3 41,43 60 41 на сумму исчисленного НДС в части возвращенного товара 90-2 68-2 60 18 Отражена оплата за возвращенный товар 62 51 51 60
Беларусь
Зоя20.06.2013 14:08:02
а если товар не возвращен? поставщик от возврата отказался, и учел эту сумму в счет других поставок.
Беларусь
ММ20.06.2013 14:21:27
пусть вам цену на следующую поставку уменьшат на сумму брака.
Беларусь
"Анонимно"20.06.2013 14:26:50
оприходуйте только хороший товар по акту приемки. тогда у вас сумма задолженности перед поставщиком будет меньше.
Беларусь
"Анонимно"20.06.2013 14:30:09
Я делаю так: На сумму брака мы оформляем кредит ноту. если бракованный товар удалось реализовать, то по факту возврата д-г из РФ делаю Д 60 К 90.07, если товар (у нас бумага) реализовать не удалось, делаю Д 76 К 41 (Д 10 К 76 макулатура), Д 60 К 76 на сумму покупной цены бумаги, разницу (если есть на 90.7). ВВозной НДС не сторнирую, оставляю в вычетах.
Беларусь
ММ20.06.2013 14:30:12
«Анонимно» 20.06.2013 14:26:50
оприходуйте только хороший товар по акту приемки. тогда у вас сумма задолженности перед поставщиком будет меньше.
_______________
Т.е. по приходным докам одна сумма, приход на другую сумму, заявление о ввозе на какую сумму? Вы под что автора толкаете?))))
Автор, чтобы не наделать лишнего в учете и налогах делаете вид, что у вас ВСЕ идет, куда деть брак вас учить не надо:-)))) По следующей поставке пусть вам поставщик снизит цену. Если вы не уверены в поставщике, тогда надо делать все по правилам. ИМХО.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»