объясните, пожалуйста, по поводу лизинга легкового автомобиля. Я правильно понимаю - срок полезного использования легкового авто, например, 7 лет. Договором лизинга установлен срок 2 года. В течение этого срока (за два года) лизингополучатель МОЖЕТ самортизировать почти полностью этот автомобиль, если будет согласно графика начислять амортизацию, используя при этом линейный способ (по письму Минэкономики). Несмотря на срок полезного использования. Правильно? В чем тогда смысл ограничения по п.54 Инструкции по начислению амортизации именно для легковых авто?
можно за 2 только для грузовых авто, для легковых - всё плохо. Уменьшить можно только до 3,5 -так надо было и лизинг брать
Беларусь
Изя26.02.2014 9:45:10
почему до 3,5 ? где про это можно прочитать? В инструкции ограничение про легковые авто прописано только про линейную амортизацию. Так она и начисляется линейным способом по дог.лизинга, только не 7 лет, а два года, например. Не понимаю...
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 9:56:12
Линейным способом - это СПИ 7 лет*12 месяцев = 84 месяца, потом стоимость авто разделить на 84 и каждый месяц списывать 1/84 часть этого авто. Вот это и есть линейный способ.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 9:58:41
никаких ограничений для ЛЕГКОВОГО АВТО НЕТ
Беларусь
АУ26.02.2014 10:00:16
Вопрос: Организация заключила договор лизинга легкового автомобиля сроком на 1 год. Согласно постановлению Министерства экономики Республики Беларусь от 30 сентября 2011 г. N 161 нормативный срок службы автомобиля - 7 лет. Договором определены размеры амортизационных отчислений, исчисленные с учетом срока полезного использования автомобиля, определенного договором лизинга, равного сроку договора, т.е. 1 год. Вправе ли организация включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, суммы амортизационных отчислений, определенные договором лизинга?
Ответ: Согласно пункту 15 Положения о лизинге, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 июня 2010 г. N 865, амортизацию предмета лизинга осуществляет сторона (лизингодатель или лизингополучатель), у которой по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе в составе активов. Величина и порядок начисления амортизации предмета лизинга устанавливаются согласно договору лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем в соответствии с законодательством. Сумма начисленной амортизации не должна превышать разницу между контрактной стоимостью предмета лизинга и его выкупной стоимостью. В соответствии с пунктом 51 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. N 37/18/6 (с изменениями и дополнениями; далее - Инструкция N 37/18/6), амортизационные отчисления по объекту лизинга производятся ежемесячно в течение срока договора лизинга принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости объекта лизинга, размеров и периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от формы лизинга, за исключением случаев, установленных пунктом 54 Инструкции N 37/18/6. Таким образом, при начислении амортизации в соответствии с договором лизинга следует учитывать ограничения, установленные пунктом 54 Инструкции N 37/18/6. В отношении легковых автомобилей (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси) пунктом 54 Инструкции N 37/18/6 предусматривается начисление амортизации линейным способом. Иных дополнительных ограничений, в том числе при установлении срока полезного использования легкового автомобиля, являющегося предметом лизинга, пунктом 54 Инструкции N 37/18/6 не предусмотрено. Пунктом 19 Инструкции N 37/18/6 предусмотрена возможность определения срока полезного использования (ожидаемого или расчетного периода эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности) с учетом ограничений в использовании объекта (в том числе срок лизинга). Согласно пункту 53 Инструкции N 37/18/6 если условиями договора лизинга на период его действия размеры амортизационных отчислений по объекту лизинга не определены, то амортизация начисляется линейным способом исходя из нормативного срока службы. Учитывая изложенное, амортизация по автомобилю, являющемуся предметом лизинга, может начисляться с учетом срока полезного использования, установленного сторонами договора лизинга самостоятельно, без каких-либо ограничений, в том числе равного сроку договора лизинга (в рассматриваемой ситуации - 1 год). Амортизация начисляется линейным способом, независимо от размеров погашения контрактной стоимости, предусмотренной договором лизинга (графиком лизинговых платежей). При этом сумма начисленной амортизации не должна превышать разницу между контрактной стоимостью предмета лизинга и его выкупной стоимостью. В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. В составе затрат отражаются амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации (подп. 2.6 п. 2 ст. 130 НК). Из вышеизложенного следует, если объект лизинга (легковой автомобиль) используется в предпринимательской деятельности, то сумма амортизации данного объекта относится на затраты лизингополучателя, участвующие при исчислении налога на прибыль.
Т.П.КОТЕЛЕВСКАЯ, старший государственный налоговый инспектор отдела консультаций инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 10:00:19
Министерство экономики Республики Беларусь
от 15.11.2011 № 18-03-16/9288
Общественное объединение «Белорусский союз лизингодателей» ул. К. Заслонова, 53 223710, г. Солигорск
копия Министерство по налогам и сборам
О начислении амортизации
Срок лизинга в соответствии с пунктом 4 Положения о лизинге, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2010 № 865, является существенным условием договора лизинга. Руководствуясь общими нормами гражданского законодательства, договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. На основании изложенного, решение о сроке лизинга принимается по согласованию между сторонами договора лизинга и не требует принятия дополнительных решений комиссией по амортизационной политике организации. Пунктом 51 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009г. №37/18/6 (далее – Инструкция №37/18/6), предусмотрено, что амортизация по объектам лизинга производится принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости объекта лизинга, размеров и периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от формы лизинга, за исключением случаев, установленных пунктом 54 настоящей Инструкции. Таким образом, при начислении амортизации в соответствии с договором лизинга, следует учитывать ограничения установленные пунктом 54 Инструкции №37/18/6. В отношении легковых автомобилей (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси), выступающих в качестве предмета лизинга, пунктом 54 Инструкции №37/18/6 предусматривается начисление амортизации исключительно линейным способом. Пунктом 54 Инструкции №37/18/6 не предусмотрено дополнительных ограничений при установлении срока полезного использования по автомобилям, являющимся предметом лизинга. В тоже время, пунктом 19 Инструкции №37/18/6 предусмотрена возможность определения срока полезного использования (ожидаемого или расчетного периода эксплуатации объекта основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности) с учетом ограничений в использовании объекта (в том числе срок лизинга, иного возмездного и безвозмездного пользования). Таким образом, амортизация по автомобилю, являющемуся предметом лизинга, начисляется исключительно линейным способом, с использованием срока полезного использования, установленного сторонами договора лизинга самостоятельно, без каких-либо ограничений, в том числе (с учетом норм пункта 19 Инструкции №37/18/6) равным сроку договора лизинга.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 10:02:49
Неоднократно писалась на форуме, что некоторые лизингополучатели «залетали» в части начисления амортизации на легковой автомобиль согласно графика платежей (1 - 2 года) Налоговая снимала с затрат амортизацию, приходилось пересчитывать амортизацию этого легкового авто исходя из СПИ, т.е., к примеру, 7 лет.
Неоднократно писалась на форуме, что некоторые лизингополучатели «залетали» в части начисления амортизации на легковой автомобиль согласно графика платежей (1 - 2 года) Налоговая снимала с затрат амортизацию, приходилось пересчитывать амортизацию этого легкового авто исходя из СПИ, т.е., к примеру, 7 лет. =================================== на консультации по этому вопросу в налоговой (причем дошли до городской) сказали, что ничего для них в этом плене не поменялось - начисление должно производиться в течение нормативного срока службы легкового авто, несмотря на условия договора лизинга!!! Поэтому вопрос оч.актуален для многих!
Беларусь
БТР26.02.2014 11:03:40
Об этом вам и написали в первом ответе. Надо было ДО покупки ознакомиться. Полезный срок использования комиссия может уменьшить или увеличить на 50% -т.е. в диапазоне от 3,5 до 10,5 в вашем случае.
Беларусь
Изя26.02.2014 12:04:55
Об этом вам и написали в первом ответе. Надо было ДО покупки ознакомиться. Полезный срок использования комиссия может уменьшить или увеличить на 50% -т.е. в диапазоне от 3,5 до 10,5 в вашем случае. ========================================= мы еще договор не заключили, лизинговая компания нам предлагает самортизировать до 99 % стоимости легкового авто путем начисления амортизации ускоренно (как я понимаю). Налоговая говорит - нельзя! Только по нормативному сроку службы можно, то есть в течение 7 лет. Потому и спрашиваю. что стремно!
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 12:25:26
Министерство экономики Республики Беларусь от 15.11.2011 № 18-03-16/9288 Общественное объединение «Белорусский союз лизингодателей» ул. К. Заслонова, 53 223710, г. Солигорск копия Министерство по налогам и сборам О начислении амортизации Из письма.... Таким образом, амортизация по автомобилю, являющемуся предметом лизинга, начисляется исключительно линейным способом, с использованием срока полезного использования, установленного сторонами договора лизинга самостоятельно, без каких-либо ограничений, в том числе (с учетом норм пункта 19 Инструкции №37/18/6) равным сроку договора лизинга. ____________________________________________ Или я туплю..?! написано можно по сроку оговоренному в договоре лизинга равными долями?! или нет?!
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:09:34
fg
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:26:19
Если МИНЭКОНОМИКИ для Вас НЕ указ, тупите дальше
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:28:22
А вот и мнение МНС Налоги Беларуси № 16/2013 Вопрос: Организация приобрела легковой автомобиль по договору лизинга. Предмет лизинга находится на балансе у лизингополучателя. В графике погашения к договору лизинга в течение всего срока (24 месяца) расписаны суммы возмещения стоимости предмета лизинга и лизинговая ставка. В части начисления амортизации в договоре указано следующее: «Лизингополучатель начисляет износ и производит амортизационные отчисления по предмету лизинга самостоятельно с учетом требований Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. N 37/18/6 (с изменениями и дополнениями; далее - Инструкция N 37/18/6). Можно ли начислять амортизацию ежемесячно согласно графику в сумме, равной возмещению стоимости предмета лизинга, и относить ее на себестоимость? Достаточно ли платежного поручения для отнесения этой суммы на затраты?
Ответ: Пунктом 1 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) установлено, что затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. В соответствии с пунктом 2 статьи 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). При нахождении предмета лизинга на балансе лизингополучателя его контрактная стоимость переносится на затраты путем начисления амортизации. При этом согласно подпункту 2.6 пункта 2 статьи 130 НК в составе затрат отражаются амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации. Условия и порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов определяются Инструкцией N 37/18/6. Пунктом 51 Инструкции N 37/18/6 предусмотрено, что амортизационные отчисления по объекту лизинга производятся ежемесячно в течение срока договора лизинга лизингополучателем либо лизингодателем при исполнении договора лизинга принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости объекта лизинга, размеров и периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от формы лизинга, за исключением случаев, установленных пунктом 54 Инструкции N 37/18/6. Начисление амортизации по объектам лизинга начинается с месяца их ввода в эксплуатацию лизингополучателем. В соответствии с пунктом 54 Инструкции N 37/18/6 амортизация по отдельным объектам лизинга: - предметам интерьера (включая офисную мебель), предметам для отдыха, досуга и развлечений, легковым автомобилям (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси) - начисляется линейным способом; - зданиям, сооружениям, передаточным устройствам - начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в диапазоне от нормативного срока службы, в соответствии с пунктом 17 Инструкции N 37/18/6, уменьшенного на срок фактической эксплуатации, до 1/5 указанной разницы, но не менее трех лет. Таким образом, организация вправе отнести в состав затрат, учитываемых при налогообложении, амортизационные отчисления по легковому автомобилю, используемому в предпринимательской деятельности, начисленные линейным способом, после получения основного средства по акту приема-передачи либо товарно-транспортной накладной на основании договора лизинга. Сумма денежных средств, перечисленная по платежному поручению, в размере, равном возмещению стоимости предмета лизинга, не является основанием для отнесения на затраты.
Отдел консультаций и апелляций инспекции МНС по Советскому району г. Гомеля Подписано в печать 23.04.2013
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:33:33
Неоднократно писалась на форуме, что некоторые лизингополучатели «залетали» в части начисления амортизации на легковой автомобиль согласно графика платежей (1 - 2 года) Налоговая снимала с затрат амортизацию, приходилось пересчитывать амортизацию этого легкового авто исходя из СПИ, т.е., к примеру, 7 лет. __________________________________________________.. _ Надо уметь отстаивать свое мнение, а не тупо идти на поводу безграмотных проверяющих
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:36:19
Предмет лизинга находится на балансе у лизингополучателя. ____ Когда-то у нас был лизинг авто. Я тогда настояла, чтобы по договору автомобиль остался на балансе у лизингодателя до тех пор, пока мы не выкупим полностью. Таким образом, за 2 года они нам его самортизировали, суммы амортизации включали в ежемесячный платеж, а мы относили на затраты. На мой взгляд, все чисто.
Беларусь
Автор26.02.2014 13:38:17
Если МИНЭКОНОМИКИ для Вас НЕ указ, тупите дальше ======================== с письмом от Минэкономики и ответом Котелевской я была в налоговой, моя налоговая пошла с этими письмами в городскую налоговую. Городская ответила - нельзя. Им письмо Минэкономики не указ.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:47:46
Руководствуйтесь ИНСТРУКЦИЕЙ О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, там все четко прописано, какие вопросы ?
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:49:10
Если МИНЭКОНОМИКИ для Вас НЕ указ, тупите дальше ======================== для налогового учета - не указ точно
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»