а вот еще одна тема по налогу на доходы иностранных организаций - командированный водитель оплачивает на иностранной территории страховые, посреднические (связанные со страховыми), сопровождение грузов. Есть ли здесь объект для н/о или он подпадает под п.7 ст.150 как физическое лицо (здесь объект только по доходам, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.11 и 1.13 пункта 1 статьи 146 НК).
Дот, Вы считаете, что в таких случаях иностранная организация «извлекает доходы из источников в Республике Беларусь»?
Беларусь
Молодой02.04.2014 14:05:22
а мелкий ремонт, а паромы, да и еще много чего за наличные или по карточке оплачиваетя за границей...
Беларусь
дот02.04.2014 16:43:23
Молодой 02.04.2014 14:05:22 а мелкий ремонт, а паромы, да и еще много чего за наличные или по карточке оплачиваетя за границей... ____________________ то, что я перечислил является объектом налогообложения в соответствии с НК, что касается Вашего первого поста, то как раз это я и хотел обсудить. Лично я знаю организацию, которую оштрафовали даже не за то, что этот налог не уплачивался (был российский конвой), а за то, что налог не удержали у иностранной организации (что нереально), а за то, что его уплатили из собственных средств.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2014 11:32:36
+
Беларусь
"Анонимно"03.04.2014 14:24:19
1
Беларусь
Молодой03.04.2014 14:41:41
Вопрос: Организация направляет сотрудников в загранкомандировки. Сотрудник лично за счет собственных средств приобретает проездные авиабилеты у иностранной авиакомпании, не осуществляющей деятельности в Республики Беларусь через постоянное представительство. В последующем организация согласно авансовому отчету в составе командировочных расходов возмещает денежные средства за авиабилеты работнику. Возникает ли у организации обязанность исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Нет, не возникает. Плата за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок (за исключением платы за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок грузов морским транспортом), полученная иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (иностранная организация), от источников в Республике Беларусь, является объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - налог на доходы) (подп. 1.1 ст. 146 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Для целей главы 15 НК международной признается перевозка, при осуществлении которой хотя бы один из пунктов транспортировки (отправки или назначения) находится в иностранном государстве. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются, в частности, доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации: - юридическим лицом Республики Беларусь (подп. 3.1 ст. 146 НК); - физическим лицом - при выплате иностранной организации доходов, указанных в подпунктах 1.11 и 1.13 пункта 1 ст. 146 НК (подп. 3.3 ст. 146 НК). Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Указанные юридические лица признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные статьей 23 НК (п. 3 ст. 150 НК). Физические лица исчисляют и удерживают налог на доходы при выплате иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, доходов, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.11 и 1.13 пункта 1 статьи 146 НК (п. 7 ст. 150 НК). Таким образом, в рассматриваемом случае ни сотрудник (физическое лицо) при покупке авиабилета, ни организация при возмещении сотруднику стоимости этого билета не являются источником выплаты дохода иностранной организации в Республике Беларусь, соответственно объект налогообложения налогом на доходы отсутствует.
И.В.ЖУКОВСКАЯ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 30.05.2012
Беларусь
дот03.04.2014 15:12:30
читал, соответственно все аргументы если что буду применять, но что может помешать проверяющим органам заявить, что сотрудник является представителем юридического лица и т.о.юридическое лицо обязано выполнить функцию налогового агента при такой операции?
Беларусь
Молодой03.04.2014 16:09:18
пусть проверяющие органы укажут, где описана процедура исполнения функции налогового агента в таких случаях :) ну бред бредовый, чесслово! и если кого-то за это еще и наказали, то это развод чистой воды, ИМХО
Беларусь
дот03.04.2014 17:07:44
то что это бред, не является основанием отказа от оплаты налогового обязательства, и вообще наша страна руководится бредящими людьми. А процедура нигде и не должна быть прописана, едет водитель - должен заплатить страховку, платит на 15% меньше, вежливо поясняя, что он, как представитель налогового агента, удерживает налог на доходы иностранной организации, налог можно будет вернуть при предоставлении справки о постоянном местонахождении...как-то так
Беларусь
SW03.04.2014 20:38:04
Пример 5
При доставке крупногабаритного груза на выставку, организованную в Китайской Народной Республике, потребовалось сопровождение по территории Российской Федерации и по территории Китая. Услуги оказаны иностранными компаниями.
В этой ситуации доходы, выплачиваемые российской и китайской компаниям за сопровождение груза, подлежат налогобложению по ставке 15 %.
Такие доходы будут облагаться соответственно в России и в Китае (ст. 7 Соглашения с Россией и ст. 7 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 17.01.1995).
Освобождение от налогобложения происходит в порядке, установленном в ст. 151 НК и постановлении № 82.
То есть в белорусский налоговый орган российская и китайская компании должны представить подтверждение о резидентстве либо до, либо после уплаты налога. Формы подтверждения указаны в постановлении № 82.
Беларусь
SW03.04.2014 20:40:19
Журнал «Главный бухгалтер» № 17 (690) апрель 2011 (я только прочла ваше письмо, дот)
Беларусь
Молодой04.04.2014 10:24:01
Конвой - не объект. Статья 146. Объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство 1. Объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее в настоящей главе - налог на доходы), признаются следующие доходы, полученные плательщиком от источников в Республике Беларусь: 1.12.12. по сопровождению и охране грузов (за исключением доходов от услуг по обязательному сопровождению и охране грузов, предусмотренному законодательством государства, по территории которого перемещается груз, оказываемых организациями иностранного государства, законодательством которого установлены требования по такому обязательному сопровождению и охране)
Беларусь
дот04.04.2014 10:59:37
SW, молодой, спасибо, но мы от темы отклонились. SW, в Вашем примере не видно, кто платит за конвой - юр.лицо или водитель (экспедитор)этого юр.лица. Если юр.лицо, то скорее всего объект есть, т.к.доказать обязательность требований по сопровождению на территории иностранного государства проблематично. А вот если платит водитель - есть объект или нет. Ну пускай это не конвой, а страхование или услуги посредника по оформлению.
Беларусь
"Анонимно"04.04.2014 11:14:41
ВОПРОС: Белорусская организация направляет своего сотрудника в зарубежную командировку. В бухгалтерии он получил наличные деньги для приобретения авиабилета. Билет приобретен у иностранного перевозчика. Возникает ли в этом случае налогообложение доходов иностранного перевозчика? ОТВЕТ: Нет. Если для осуществления авиаперелета билет приобретает физическое лицо, то налог на доходы с иностранных компаний не удерживается.
18.05.2012 г. Татьяна Филатова, экономист
Значит, если платит ФЛ, то нет базы для налога
Беларусь
дот04.04.2014 11:18:10
«Анонимно» 04.04.2014 11:14:41 ВОПРОС: Белорусская организация направляет своего сотрудника в зарубежную командировку. В бухгалтерии он получил наличные деньги для приобретения авиабилета. Билет приобретен у иностранного перевозчика. Возникает ли в этом случае налогообложение доходов иностранного перевозчика? ОТВЕТ: Нет. Если для осуществления авиаперелета билет приобретает физическое лицо, то налог на доходы с иностранных компаний не удерживается.
18.05.2012 г. Татьяна Филатова, экономист
Значит, если платит ФЛ, то нет базы для налога __________________ спасибо, выше такой пример уже приводили, но вообще аргументация в случае чего понятна...
Беларусь
SW04.04.2014 11:22:03
Из НК РБ: 3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
3.1. юридическим лицом Республики Беларусь;
3.2. белорусским индивидуальным предпринимателем;
3.3. физическим лицом - при выплате иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, доходов, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.11 и 1.13 пункта 1 настоящей статьи; 1.2.1. доходы по кредитам, займам; 1.11. доходы от отчуждения:
1.11.1. недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь;
1.11.2. предприятия (его части) как имущественного комплекса, находящегося на территории Республики Беларусь, собственником которого является иностранная организация;
1.11.3. ценных бумаг на территории Республики Беларусь (кроме акций) и (или) их погашения;
1.11.4. долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части; 1.13. доходы от недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, переданного в доверительное управление.;
Так как у нас оплаты производятся на иностранной территории водителями (физлицами), то налогов при оплате ими конвоев и страховок НЕТ
Беларусь
дот04.04.2014 11:32:19
да, все понятно, но вот по нашей просьбе БАМАП делал запрос в МНС по оплате страхования ответственности перед таможенными органами РФ. В запросе указывалось, что платит водитель на границе. В числе прочих вопросов просили разъяснить - есть ли база для налога на доходы. Так вот в ответе написали, что база есть. И вот как это понимать? Это их позиция или невнимательный ответ. Тогда получается, что практически все международные перевозчики не платят этот налог, хотя у многих, если не у всех в авансовом отчете присутствует позиция - оформление документов (TIR, CMR), что рассматривается как транспортно-экспедиционные услуги.
Беларусь
SW04.04.2014 11:32:30
ВОПРОС: Работник организации направлен в служебную командировку в Австрию, где им приобретен авиабилет наличными денежными средствами для возвращения в Республику Беларусь из Австрии.
Необходимо ли организации уплатить налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, с дохода, полученного организацией Австрии за авиаперевозку работника организации?
ОТВЕТ: Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в этой ситуации не уплачивается.
Доходами от источников в Республике Беларусь признаются в т.ч. доходы и авансовые платежи, начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации физическим лицом - при выплате иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, доходов, указанных в подп.1.11 и 1.13 п.1 ст.146 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК) (подп.3.3 п.3 ст.146 НК).
Поскольку доход, полученный резидентом Австрии наличными денежными средствами за авиаперевозку физического лица, не относится к доходам, указанным в подп.1.11 и 1.13 п.1 ст.146 НК, то у физического лица и у организации - резидента Республики Беларусь не возникает обязательств по уплате в бюджет налога на доходы.
15.02.2011 г.
Александр Савчук, экономист
Беларусь
SW04.04.2014 11:40:15
я думаю так, что если водитель платит сам наличными или личной карточки, то он выступает как ФЛ и налога на доходы нет. Если платит с корпоративной карточки организации, то налог возникает
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»