Уволенного работника не рассчитали в срок. Суд постановил кроме погашения ему долга по зарплате перечислить еще среднюю зарплату в фиксированной сумме, допустим, 5 млн. Какие налоги на эту среднюю зарплату начислять? Какую сумму сред.зарплаты выдавать на руки? Помогите пожалуйста,кто сталкивался!
Считайте «от обратного», от той суммы, которую вы должны выплатить, рассчитайте сумму начисленной зарплаты. Вот от нее и считайте все зарплатные налоги.
Беларусь
Автор13.05.2014 11:40:54
Это точно?
Беларусь
Автор13.05.2014 11:43:47
Дословно в решении суда написано «Взыскать с ООО в пользу Пупкина А.А. 5 млн. среднего заработка за 20 дней задержки расчета при увольнении». Может это начисленная сумма?
Беларусь
"Анонимно"13.05.2014 11:49:06
ап
Беларусь
"Анонимно"13.05.2014 11:51:38
Работнику торговой организации, уволенному по причине истечения срока контракта, своевременно не выдана трудовая книжка, в связи с чем он обратился в суд. По решению суда дата увольнения работника изменена, организация за задержку выдачи трудовой книжки должна выплатить в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула в размере 3388488 руб., а также возместить в качестве судебных издержек расходы по оказанию юридической помощи в составлении искового заявления в размере 105000 руб. Согласно учетной политике организации расходы по возмещению причиненных убытков признаются в бухгалтерском учете в составе внереализационных расходов в момент вынесения судом решения об их взыскании. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете организации? Пользователи КонсультантПлюс
Общие положения Трудовая книжка установленного образца согласно статье 50 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее - ТК) является основным документом о трудовой деятельности работника. При увольнении трудовая книжка выдается работнику в день увольнения (в последний день работы). При задержке выдачи трудовой книжки по вине нанимателя согласно статье 79 ТК работнику выплачивается средний заработок за все время вынужденного прогула и дата увольнения при этом изменяется на день выдачи трудовой книжки. Работники в соответствии со статьей 11 ТК имеют право на судебную и иную защиту трудовых прав. Пунктами 1, 2 статьи 14 Гражданского кодекса Республики Беларусь определено, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законодательством или соответствующим законодательству договором не предусмотрено иное. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает за счет другой стороны возмещение всех понесенных ею судебных расходов по делу, хотя бы эта сторона и была освобождена от уплаты их в доход государства (статья 135 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ГПК)). Судебные расходы согласно статьям 114, 116 ГПК состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела, к которым в том числе относятся расходы по оплате помощи представителей. Отметим, что в судопроизводстве по гражданским делам граждане и юридические лица на основании статьи 14 ГПК имеют право на юридическую помощь адвокатов и других представителей. Бухгалтерский учет Информация о расчетах с персоналом, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе организации, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам) согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89), обобщается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат на производство (расходов на реализацию) и других источников и другие начисления, по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий и т.п., а также суммы начисленных налогов и других удержаний. Информация о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, обобщается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция N 89). Пунктом 14 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.10.2008 N 210/161/151 (далее - Основные положения), определено, что в элементе «Затраты на оплату труда» в составе себестоимости продукции (работ, услуг) отражаются выплаты по заработной плате за фактически выполненную работу, отработанное время и за периоды, включаемые в рабочее время, а также дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, иные выплаты, установленные законодательством. В состав затрат на оплату труда в соответствии с законодательством включается в том числе оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством (подпункт 14.1.16 Основных положений). Статьей 3 «Расходы на оплату труда персонала» Методических указаний по составу и учету издержек обращения (производства), финансовых результатов деятельности организаций торговли и общественного питания, утвержденных Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 20.09.2002 N 86, определено, что на эту статью относится, в частности, оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством. Исходя из изложенного, так как период задержки выдачи трудовой книжки квалифицируется статьей 79 ТК как вынужденный прогул, средний заработок за указанный период, выплачиваемый работнику по решению суда, следует учитывать в составе себестоимости продукции (работ, услуг). В себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с подпунктами 3.20, 3.21 Основных положений также включаются: обязательные страховые взносы по всем видам выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг), независимо от источников выплат, по установленным законодательством нормам в государственный внебюджетный Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь; страховые взносы по видам обязательного страхования. Информация о расходах, связанных с реализацией продукции, товаров, работ и услуг, согласно Инструкции N 89 обобщается на счете 44 «Расходы на реализацию». Возмещение в качестве судебных издержек расходов на юридическую помощь (за составление искового заявления) представляет собой убытки и потери по операциям, не связанным с производственной деятельностью организации, и подлежит отражению согласно пункту 13 Инструкции по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 182, в составе внереализационных расходов. Для отражения внереализационных расходов, в том числе связанных с рассмотрением дел в судах, предназначен счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» (Инструкция N 89). Подоходный налог Доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь, согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 153 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) признаются объектом обложения подоходным налогом. К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, согласно подпунктам 1.6, 1.11 статьи 154 НК относятся в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, иные доходы, получаемые плательщиком от источников в Республике Беларусь. На основании пункта 1 статьи 173, пункта 1 статьи 175 НК организация, от которой плательщик получил такие доходы, обязана исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюд
Беларусь
"Анонимно"13.05.2014 11:52:13
На основании пункта 1 статьи 173, пункта 1 статьи 175 НК организация, от которой плательщик получил такие доходы, обязана исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога по ставке 12 процентов. В соответствии с подпунктом 3.3 статьи 175 НК доходы, выплачиваемые по решению суда, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются. Исходя из изложенного оплата за вынужденный прогул является доходом работника и из него подлежит удержанию подоходный налог. Присужденные судом организации (ответчику) судебные расходы, подлежащие возмещению работнику (истцу), доходом физического лица не являются и, следовательно, налогообложению не подлежат. Обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115 (далее - Перечень N 115), но не выше четырехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы. Объектом для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих данному страхованию, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем N 115 (пункт 2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 N 1297). Исходя из изложенного, так как выплаты среднего заработка за период вынужденного прогула в пользу работника в Перечне N 115 не поименованы, на них начисляются обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. Возмещение по решению суда судебных расходов выплатой в пользу работника для целей начисления вышеуказанных взносов не является.
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Начислен средний заработок за время вынужденного прогула <1>, <2> 44 70 3388488 Решение суда, расчетно-платежная ведомость
Отражено в составе внереализационных расходов возмещение расходов на оказание юридической помощи <3> 92-2 73 105000 Решение суда Удержан подоходный налог (условно)
(3388488 x 12%) 70 68-4 406619 Расчетно-платежная ведомость
Удержан страховой взнос в ФСЗН
(3388488 x 1%) 70 69 33885 Расчетно-платежная ведомость
Начислены страховые взносы в ФСЗН <2>
(3388488 x 34%) 44 69 1152086 Бухгалтерская справка-расчет
Начислен страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (условно) <2>
(3388488 x 0,6%) 44 76-2 20331 Бухгалтерская справка-расчет
Выдан работнику из кассы средний заработок за время вынужденного прогула
-------------------------------- <1> Порядок исчисления среднего заработка, сохраняемого за задержку выдачи трудовой книжки при увольнении, предусмотрен главой 3 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 N 47. <2> Учитываются при налогообложении исходя из норм статей 130, 131 НК. <3> Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах (судебные расходы), на основании подпункта 3.2 статьи 129 НК включаются в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль. <4> Округление производится в соответствии с Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 14.09.2004 N 103 «Об округлении заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пособий и других социальных выплат и признании утратившим силу постановления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 17 января 2003 г. N 6». Учитывается при налогообложении в соответствии с подпунктом 3.20 статьи 128 НК.
{<Дата материала: 15.09.2010> Корреспонденция счетов: Работнику торговой организации, уволенному по причине истечения срока контракта, своевременно не выдана трудовая книжка, в связи с чем он обратился в суд. По решению суда дата увольнения работника изменена, организация за задержку выдачи трудовой книжки должна выплатить в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула в размере 3388488 руб., а также возместить в качестве судебных издержек расходы по оказанию юридической помощи в составлении искового заявления в размере 105000 руб. Согласно учетной политике организации расходы по возмещению причиненных убытков признаются в бухгалтерском учете в составе внереализационных расходов в момент вынесения судом решения об их взыскании. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете организации? {КонсультантПлюс}}
Беларусь
ФФ13.05.2014 11:59:10
у меня такая же ситуация была, по суду нужно было возместить определенную сумму, так я работнику выплатила з/плату за минусом подоходного, но судебный исполнитель сказал, что нужно всю сумму перечислять без удержания налогов, в налоговой сказали по этому поводу подавать сведения на этого работника и он сам будет платить подоходный, по ФСЗН - то они взносами не облагались (но это было до утверждения нового перечня)
Беларусь
Автор13.05.2014 12:10:55
ФФ, а на что судебный исполнитель сослался,что всю сумму без налогов работнику выплачивать надо?
Беларусь
Serwik13.05.2014 12:13:13
Не рассчитали финансово, но трудовую выдали своевременно? Тогда ситуация следующая. Увольнение произведено правильно, с момента увольнения это больше не ваш работник, поэтому суммы компенсации ФСЗНом и БГС не облагаются. Подоходным -- облагаются в размере 12% (вычетов нет, это доход не по месту основной работы). Начисляете строго ту сумму, что указана в решении суда, относите её на затраты , не участвующие (это ведь штраф за нарушение законодательства). Перечисляете её работнику полностью (расходы по пересылке -- за ваш счет). В налоговую по месту его жительства в 30-дневный срок направляете сообщение о том, что ФИО такому-то начислен доход в сумме Х рублей, с которого начислен налог в сумме У рублей, но у вас нет возможности его удержать.(Пункт 2 ст. 181 НК.) Налоговая удержит с него подоходный самостоятельно.
А вот если и трудовую выдали не своевременно, то тогда это ваш работник в вынужденном прогуле (и дата увольнения меняется на дату факт выдачи трудовой). Тогда да, считаете «от обратного», облагая всеми налогами как зарплату, ибо выплатить чистыми вы ему обязаны то, что указано в решении суда.
Беларусь
Автор13.05.2014 12:15:53
Serwik, спасибо огромное! Мы трудовую отдали в день увольнения.
Беларусь
Serwik13.05.2014 12:21:35
ФФ, а на что судебный исполнитель сослался,что всю сумму без налогов работнику выплачивать надо? ----------------------- Это лучше вы скажите, на основании какого документа вы не исполнили решение суда (который, как известно, 3я самостоятельная ветвь власти), где черным по белому сказано «выплатить Х рублей»? Не «начислить», а «выплатить». А? Будь судисполнитель поретивее, он бы еще на вас протокол накатал.... Ибо какие вам нужно выполнить действия для исполнения решения суда -- суд не касается. Не согласны с решением суда -- обжалуйте, не обжалуете -- исполняйте в точности.
Беларусь
Автор13.05.2014 12:27:17
Это лучше вы скажите, на основании какого документа вы не исполнили решение суда (который, как известно, 3я самостоятельная ветвь власти), где черным по белому сказано «выплатить Х рублей»? Не «начислить», а «выплатить». А? ____________ Дословно в решении суда написано «Взыскать с ООО в пользу Пупкина», а не «выплатить»...
Беларусь
"Анонимно"13.05.2014 13:04:42
апп
Беларусь
П.Л.А.14.05.2014 9:28:26
Как раз в теме сегодня. Serwik все правильно написал. А среднюю суд не должен был указывать. Суд запрашивает документы и производит (или привлекает спеца из отдела по труду)расчет, а в решении пишет конкретную сумму.
Беларусь
Автор14.05.2014 10:10:20
Как раз в теме сегодня. Serwik все правильно написал. А среднюю суд не должен был указывать. Суд запрашивает документы и производит (или привлекает спеца из отдела по труду)расчет, а в решении пишет конкретную сумму. ___________ В решении конкретная сумма и указана. Спасибо всем за консультацию!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»