НДС. Удельный вес или Раздельный учет. Я не совсем поняла, когда делаешь раздельный учет, то не нужно платить ндс по весому варианту, и ты эти деньги сохраняешь..? не удобно просить, но нужна помощь..я делала удельным весом..но понимаю, что это не выгодно для предприятия..
что значит «по весому варианту»?Что у вас льгота,или 0 НДС.
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 9:25:23
каким способом вести, когда есть работы с ндс и без ндс....
когда делаешь удельным весом, то определенный % ндс нельзя брать к зачету...
а что происходит когда делаешь раздельный учет.
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 9:41:06
а что происходит когда делаешь раздельный учет. ________ То что учли для без НДС, пойдет в затраты. То что учли для НДС пойдет к вычету. То что прямо нельзя разнести, всё равно придётся по удельному весу считать.
Беларусь
БТР11.08.2014 9:43:24
по-любому методу если у вас есть обороты со льготами(без ндс), то какую-то часть ндс вы не сможете брать в зачет
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 9:43:54
а что происходит когда делаешь раздельный учет. ________ То что учли для без НДС, пойдет в затраты. То что учли для НДС пойдет к вычету. То что прямо нельзя разнести, всё равно придётся по удельному весу считать. Беларусь ________ Да! И при этом еще вести несколько книг покупок.
Беларусь
БТР11.08.2014 9:54:23
Книга покупок теперь не обязательна-так что раздельный учет можно вести другим методом-на разных субсчетах(например) или хоть на разных листках главной книги. Автор просто не понимает в целом. БЫВАЕТ что раздельный учет выгоден, но это редко
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 9:57:05
автор не может сформулировать вопрос,как ей дать ответ?и вообще что она там считает...
Беларусь
Кристина - автор11.08.2014 12:23:10
акт 1 - 100 руб с ндс, акт 3 - 100 руб без ндс мат-л к акту 1 = 12руб ( ндс); мат-л к акту 3 = 12 руб (с ндс) что я делала: складывала два акта, получала 200 руб, потом 100(без ндс)/200=50% и умножала на ндс к зачету за квартал, получалась сумма ИКС, я ее отнимала от цфиры ндс к зачету, и тем самым получается удельный метод...
еще я вот задаюсь вопросом: когда я принимала мат-л по объекту без ндс, я стоимость мат-ла увеличивала на ндс, и ставила на 10 счет, и списывала потом на затраты..(у меня УСН с ндс)...Это правильно ? ведь получается у меня сумма ндс к зачету с этих мат-ов не участвовала в распределении вычета...
Беларусь
расскажите мне, 11.08.2014 12:27:21
а раздельный учет в данном случае имеется ввиду, чтобы ндс на затраты поставить или как-то подругому..
Беларусь
для БТР11.08.2014 12:46:55
извините, а может быть вы даете консультации по бух учету, очень надо, хочу чтобы все в учете было в порядке. мне просто по определенному спектру вопросов пройтись, кое-где удостоверить, кое-что спросить, с меня причитается..может быть у вас почта есть..
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 14:41:58
апачки
Беларусь
БТР11.08.2014 15:20:23
ну где же вы...
Беларусь
"Анонимно"11.08.2014 16:55:58
ап ап ап
Беларусь
Автор12.08.2014 10:12:17
я так и не поняла, правильно я делаю...прошу помочь..
Беларусь
Может ответ специалиста поможе12.08.2014 12:37:26
Вопрос: Организация реализует товары со ставками налога на добавленную стоимость (НДС) 0% и 20%. В отчетном периоде безвозмездно переданы товары работникам со ставкой НДС 10%. Оборот по безвозмездной передаче товаров со ставкой НДС 10% составил 22000 тыс.руб. Оборот по реализации товаров со ставкой НДС 20% составил 120000 тыс.руб., оборот по реализации товаров со ставкой НДС 0% составил 80000 тыс.руб. Налоговые вычеты по товарам (работам, услугам) составили 40000 тыс.руб. Раздельный учет налоговых вычетов, приходящихся на обороты по безвозмездной передаче, не ведется. Как распределить налоговые вычеты методом удельного веса в указанной ситуации?
Ответ: В соответствии с пунктом 15 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, приходящиеся на обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, облагаемым по ставке 20 процентов, независимо от того, облагается ли эта безвозмездная передача НДС. Вместе с тем исходя из подп. 23.2 ст. 107 НК вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме по товарам, при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке десять (10) процентов. Кроме того, вычет НДС в полном объеме производится по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке в размере ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 НК, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных частью третьей подпункта 1.1.1 пункта 1, пунктами 2 - 9 и 11 - 13 статьи 102 НК. Согласно п. 24 ст. 107 НК при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено главой 12 НК. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) (метода удельного веса или метода раздельного учета) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. Следовательно, сумма налоговых вычетов, приходящаяся на обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяется согласно методам распределения налоговых вычетов, утвержденным учетной политикой плательщика. Несмотря на то что оборот по безвозмездной передаче в рассматриваемом случае облагается НДС по ставке 10%, сумму налога по нему нельзя принять к вычету в полном объеме. Таким образом, распределение налоговых вычетов на оборот со ставкой 10% не производится. Сумма НДС, подлежащая вычету в полном объеме, приходящаяся на оборот по реализации товаров со ставкой НДС 0%:
Остальная сумма будет подлежать вычету в пределах суммы налога, исчисленной по реализации:
40000 - 14414,414 = 25585,586 тыс.руб.
В составе этой суммы в том числе - вычеты, приходящиеся на оборот по безвозмездной передаче со ставкой 10%, поскольку этот оборот был включен в общую сумму оборота, принимаемую для распределения налоговых вычетов по методу удельного веса.
Н.Е.НЕХАЙ, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« 28.04.2014
Беларусь
Автор13.08.2014 19:11:30
это как я делаю.. я хочу понять раздельный учет блин...
Беларусь
БТР13.08.2014 19:12:51
Что вам непонятно -вам же всё объяснили?
Беларусь
БТР13.08.2014 19:15:41
Ну такой ответ почитайте Вопрос: Предприятие, основным видом деятельности которого является оптовая торговля, имеет еще и розничную точку (аптеку), где продает товары, как облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%, так и освобождаемые от НДС по подп. 1.1 ст. 94 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). При этом раздельный учет выручки, облагаемой НДС по различным ставкам, в аптеке не обеспечен. Раздельный учет выручки по разным ставкам имеется только по оборотам в оптовой торговле. В учете «входной» НДС по всем товарам и услугам, приобретаемым с НДС и относящимся к аптеке, отдельно выделен на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Далее «входной» НДС включается в книгу покупок и принимается к вычету в пределах исчисленного НДС. Расчет НДС в рознице производится согласно части первой п. 9 ст. 103 НК, т.е. по расчетной ставке. Правильно ли в этой ситуации в рознице принимать в полном объеме к вычету НДС, относящийся непосредственно к аптеке? Или же НДС, относящийся к освобождаемой выручке в аптеке, нужно все же относить на затраты? Если не обеспечен раздельный учет выручки по разным ставкам в рознице, то не означает ли это, что НДС в аптеке следует уплачивать по ставке 20% по всей выручке согласно части третьей п. 9 ст. 103 НК?
Ответ: В соответствии с п. 24 ст. 107 НК при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено главой 12 НК. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) (метода удельного веса или метода раздельного учета) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. Согласно п. 9 ст. 103 НК плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, могут производить исчисление налога на добавленную стоимость по товарам исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Таким образом, если по налоговым вычетам, относящимся к аптеке, обеспечен раздельный учет, который прописан в учетной политике, то данные вычеты не распределяются на обороты по оптовой торговле. Кроме того, они не распределяются и на освобожденный от НДС оборот в аптеке, поскольку этот оборот участвует в расчете расчетной ставки НДС и не выделяется в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость отдельно. Таким образом, НДС в аптеке будет подлежать вычету в пределах налога по реализации без распределения на освобожденный оборот для отнесения на затраты. Однако данный пункт ст. 103 НК требует для применения расчетной ставки НДС обеспечить отдельный учет оборотов, облагаемых по различным ставкам, иначе будет применяться не расчетная ставка НДС, а ставка 20%: при отсутствии отдельного учета сумм налога на добавленную стоимость, включенных в цену товара, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке, указанной в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 102 НК. С учетом изложенного, если не обеспечен отдельный учет оборотов в аптеке, расчетная ставка НДС не применяется, а применяется ставка 20% по всем оборотам, в т.ч. освобожденным.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 01.07.2013
Беларусь
"Анонимно"13.08.2014 19:16:39
ИЛИ ТАКОЙ Вопрос: Организация реализует товары (работы, услуги), облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по различным ставкам, а также освобождаемые от НДС, в том числе объекты жилищного фонда. Вправе ли организация производить распределение налоговых вычетов по НДС, относящихся к оборотам по реализации объектов жилищного фонда, методом раздельного учета, а налоговых вычетов по НДС, относящихся к оборотам по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по различным ставкам, и к управленческим расходам, - методом удельного веса между оборотами, облагаемыми НДС по различным ставкам и освобожденными от НДС? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Да, вправе, предусмотрев эти положения в учетной политике. В соответствии с пунктом 1 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) общая сумма НДС уменьшается на установленные налоговые вычеты. На основании пункта 2 статьи 107 НК налоговыми вычетами признаются суммы НДС: предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав; уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. Вместе с тем на основании норм, изложенных в статье 106 НК, в зависимости от имеющихся оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (к примеру, облагаемых по различным ставкам, освобождаемых от налогообложения) налоговые вычеты осуществляются в различном порядке. Так, согласно пункту 24 статьи 107 НК при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами: методом удельного веса или методом раздельного учета (если иное не установлено главой 12 НК). Применение одного из двух означенных методов распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) производится как минимум в течение одного календарного года и утверждается учетной политикой организации. При отсутствии в учетной политике организации указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. В случае ведения плательщиком книги покупок в распределении участвуют суммы НДС, отраженные в книге покупок. При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение которых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке. Исходя из изложенного, организация вправе применять разные методы распределения налоговых вычетов по НДС, относящихся к различным видам деятельности, а также к оборотам по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым НДС по различным ставкам либо освобожденным от НДС. Управленческие расходы относятся ко всем видам деятельности организации, а также к оборотам по реализации, в том числе и к тем, по которым ведется раздельный учет налоговых вычетов. В связи с этим при раздельном учете налоговых вычетов, приходящихся к какому-либо обороту, налоговые вычеты по управленческим расходам распределяются по удельному весу между всеми оборотами по реализации. Таким образом, организация вправе производить распределение налоговых вычетов по НДС, относящихся к оборотам по реализации жилья, методом раздельного учета, а налоговых вычетов по НДС, относящихся к оборотам по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по различным ставкам, и к управленческим расходам, - методом удельного веса между оборотами, облагаемыми НДС по различным ставкам и освобожденными от НДС, предусмотрев указанные положения в учетной политике.
А.Л.ЮРЬЕВ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 01.07.2013
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»