В январе месяце выручки не было. Но затраты в виде арендной платы, коммунальных услуг, зар.платы были произведены. Подскажите по проводкам как это правильно отразить.
Елена, я вам посоветую не отражать в декларации по прибыли эта затраты , так как из опыта знаю, что налоговая инспекция может не принять такую декларацию, если выручки в январе не было. Аудиторы с лицензией МФ РБ. Тел.8-029-650-88-29( Светлана Петровна),703-88-36 ( Елена Ивановна).
Беларусь
tasha02.02.2006 12:53:40
ТАк что, если налоговая инспекция может не принять такую декларацию, то это правильно? Ерунда какая-то, инспектор в налоговой знает меньше всех, просто вводит отчеты, с ним можно и поспорить. Вот Вам ответ из налоговой, который я взяла в распечатках: Вопрос: Включается ли в состав затрат, учитываемых при налогообложении, у организации, осуществляющей оптовую торговлю, расходы по выплате заработной платы сотрудникам организации, налоги и отчисления по зарплате, оплата услуг связи, оплата услуг банка, аренда помещения, подписка на бухгалтерские издания, бензин для служебного автомобиля, амортизационные отчисления, в том случае, если отсутствует реализация товаров.
Ответ: Пунктом 30.2 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утв. Пост-ем МНС РБ от 31.01.04 №19 с изменениями и дополнениями (далее –Инструкция), определено, что при определении прибыли от реализации произведенных товаров (работ, услуг) принимаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, работы, услуги, рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета с учетом расчетных корректировок, произведенных к таким данным в результате введения налогового учета. Расчет затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, работы, услуги, производится по методике, определённой в соответствии с учетной политикой организации, принятой в отношении расчета себестоимости реализованной продукции, работ, услуг. Пунктом 22 Инструкции установлено, что состав затрат по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг определяется настоящей инструкцией и иными нормативно-правовыми актами, не противоречащими Закону. Документом, регулирующим определение состава затрат, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг, являются Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг, утвежд. .. (далее – Основные положения). Пунктом 2.12. Основных положений установлено, что затраты на про-во продукции, работ, услуг включаются в с-сть продукции , работ, услуг того отчетного периода, к которому относятся независимо от времени оплаты. Учитывая изложенное, затраты, понесенные организацией (коммунально-эксплуатационные расходы, аренда, заработная плата работников, услуги связи, износ инвентаря, услуги банка, налоги, канцелярские расходы, топливо) при отсутствии выручки могут быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли в том периоде, когда они были произведены и в порядке, определённом учетной политикой организации. Кроме т ого, в соответствии с З-ном РБ «О налогах на доходы и прибыль» от 22.12.91 № 1330-ХП в затраты по про-ву и реализации продукции, товаров , работ, услуг при определении прибыли включается амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности. В связи с тем, что организация не осуществляет предпринимательскую деятельность, амортизационные отчисления не учитываются при определении налогооблагаемой прибыли.
Беларусь
Svetik 02.02.2006 12:57:42
По проводкам как обычно: по акту (если его арендодатели дают) или по с/ф на оплату Д20 К60 Д18 К60 А вот 20 счет (согласна со С.П.) оставить не закрытым. Закрыть его, когда будет реализация.
Беларусь
Наташа02.02.2006 12:58:04
Светлана Петровна, а как тогда отразить? Елена, у Вас не вновь созданное предприятие, у которого еще нет деятельности? У нас каждый год зимой убытки, работа носит сезонный характер, сдаю каждый год первые месяцы убытки, принимают, все нормально. Если вновь созданное, то можно все, кроме аренды повесить на сч 97. Аренду тогда на незанижающ прибыль с начислением НДС.
Беларусь
Алёкса -> tasha02.02.2006 13:17:24
Вроде ж были изменения, и теперь у оптовых организаций на остаток товаров распределяются только транспортные услуги и проценты банков
Беларусь
tasha-> Aлёкса02.02.2006 13:22:18
Вы про это? «Расчет затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, работы, услуги, производится по методике, определённой в соответствии с учетной политикой организации, принятой в отношении расчета себестоимости реализованной продукции, работ, услуг.»
Я не знаю, зачем они влепили этот пункт, наверно передрали откуда-то при ответе. Или ответ передрали. Но они ж не написали, что все издержки надо распределять. Понятно, что % банка и ТР
Беларусь
Елена03.02.2006 12:14:47
Подскажите, так как же правильно? Что на сч.20, а что на 97 (92)? А счет 20 закрывать когда? В месяце, в котором затраты произведены или в момент получения выручки?
Беларусь
Елена03.02.2006 12:23:28
Отзовитесь!!!
Беларусь
Наташа- Елена03.02.2006 12:39:26
январь-это не первый месяц деятельности Вашей организации? Если не первый, тогда все на затраты и несете в налоговую убытки, принимают без проблем. Только объяснительную убытков в произвольной форме надо для налоговой подготовить и отнести вместе с налогами.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»