| |
|
|
| |
|
|
 наталья
02.02.2006 15:30:08
|
|
|
Очень,очнь нужна ваша помощь!!!
Предприятия (издательска деятельность )образовалось в конце ИЮНЯ 2005г. В УФ был внесен ноутбук (введен в эксплуатацию 1.07.05) . Деятельности до 31.12.2005 не было. Единственное -начислялся износ по ноутбуку в августе ,сентябре,октябре,ноябре,декабре 2005г. Какие должны быть проводки в этом случае ( на какой счет относить износ ОС)?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Главбуся
02.02.2006 15:49:14
|
|
|
Аммортизация неиспользуемых в предпринимательской деятельности ОС (простой,ремонт) относится нна операционные расходы и не уменьшает н/о прибыль. Т.е. в конце года спишите просто на 99 счет-убытки.
Беларусь
|
|
|
|
Наталья-Главбусе
02.02.2006 19:41:38
|
|
|
Прошу по подробнее.... Какой должна быть ежемесячная проводка по начислению износа? и Что значит спишите на 99 счет в конце года ? Скакого счета списать? Да кстати, в налоговой декларации по н-гу на прибылья не отражала эти суммы износа, это правильно?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
02.02.2006 20:09:00
|
|
|
Попробую ответить, пока Главбуси нет:)
Ежемесячно на сумму ам.отчислений Д 91.2 К 02
Д 99 К 91.9
В конце года: Д 91.9 К 91.2
Беларусь
|
|
|
|
наталья
03.02.2006 9:13:58
|
|
|
А что по поводу отражения в налоговой декларации по н-гу на прибыльза 2005 этих сумм износа?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
03.02.2006 9:19:46
|
|
|
У Вас получается бухгалетрский убыток и отсутствие налогового, как такового, если нет выручки и прочих доходов, учитываемых для налогообложения. Но только я не понимаю, уставный фонд одним ноутбуком сфомирован? Деньги на расчетный счет не вносились и нет в доходах даже процентов банка?
Если доходов нет вообще, прочих затрат нет (затраты по нутбуку не учитываются, в декларации по ним - 0), то получается, что в Вашей декларации по прибыли будет фигурировать только налог на недвижимость.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Наталье
03.02.2006 9:43:14
|
|
|
Я ж написала-на операционные расходы. Счет то уже можно в плане посмотреть? Все дополнительные ответы Вам дали правильно.
Беларусь
|
|
|
|
Наталья-Главбусе
03.02.2006 11:55:06
|
|
|
Уважаемая Главбуся!ТОЛЬКО НЕ НЕРВНИЧАЙТЕ! Понять не могу :
1. почему ноутбук является неиспользуемом в предпринимательской деятельности ОС, если именно на нем мы создаем макеты газет , которые будем издавать с 1.01.06.
2.Причем тут простой и ремонт , о котором Вы говорите в 1-ом вашем ответе? ОС функционирует полным ходом!
3.В инструкции по налогу на прибыль (гл.4) «Затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации продукции, товаров (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. ....В затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) при определении прибыли включаются:
......
амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности;
Так почему все таки нельзя делать Д20 К 02 , а, в конце года Д.99 к20. Может в своем ответе Вы оприраетесь на розъяснение налоговой?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.02.2006 11:58:34
|
|
|
Я бы относила на 97 счет, а в конце года списать за счет прибыли, неучаствующей в налогообложении
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
03.02.2006 12:03:40
|
|
|
Так Вы ж написали-деятельности не было. Значит и ноутбук не работал. Написали бы-выручки не было-другой ответ-все на 97 и все равно списать на убытки. Налога на прибыль, как ни крути, не будет. 99-97.
Беларусь
|
|
|
|
Елена_Я
03.02.2006 12:17:30
|
|
|
На семинаре Коротаев говорил, что 99-97 некорректная проводка, все надо списывать 92 либо 91, а уж потом эти счета закрывать на 99.
И еще я теперь уже совсем запуталась, почему, если нет выручки, затраты текущего месяца списанные на 91 счет, как затраты на производство недавшие продукции, нельзя включать в налогооблагаемую прибыль? Помогите мне разобраться, пожалуйста.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Елене_ Я
03.02.2006 12:33:33
|
|
|
Вы не путайте производство, не давшее продукции (аннулированный заказ) в течении месяца в отчетном году с отсутствием выручки вообще до конца года. Тут куда не списывай, все равно убытки. Можно «корректно»прогнать через 92 или 91 счет, но результат тот же-убытки. Как это может участвововать в налогооблагаемой прибыли, если прибыли вообще нет?
Беларусь
|
|
|
|
Елена_Я
03.02.2006 12:58:56
|
|
|
А если такая ситуация: в январе-марте выручки нет. Затраты списываю на 91 счет (затраты на производство недавшее продукции)и отражаю в декларации по налогу на прибыль, как внереализационный расход, т.е. показываю убыток. Разве это неправильно? Это ведь производственные расходы и предприятие не теряет надежды и изо всех сил работает, старается найти клиента на свои услуги. Но когда это будет никто не знает.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.02.2006 13:15:21
|
|
|
А почему ноутбук не работал,если не было деятельности? Пусть пустые отчеты но они же были и сдавать их надо было.Значит бухгалтер работал на том же ноутбуке,так почему амортизацию по нему начислять как по неиспользуемым в предпринимат. деят-ти? Я понимаю был бы это станок печатный,тогда неиспольз. в предприн.деят-ти,а по компу можно поспорить.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Анонимно
03.02.2006 14:51:08
|
|
|
Спорь, не спорь,все равно на 99 попадет. Так что если выручки нет, вопрос не принципиальный. А может, они вручную прочерки в налоговых декларациях-купленных бланках проставляли?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.02.2006 21:42:24
|
|
|
Так почему все таки нельзя делать Д20 К 02 , а, в конце года Д.99 к20
Беларусь
|
|
|
|
***
14.02.2006 8:44:53
|
|
|
Застрелиться тут с этим 97. А если выручки не было, деятельности - тоже, но аренда исправно платилась, и не хилая - по 1 200 000 в ноябре и декабре? На 92 и НДС обложить? Т.е. на новый год эти затраты уже не перенесёшь и в течении года не спишешь?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.02.2006 8:51:27
|
|
|
какие еще будут мнения на этот счет?
Беларусь
|
|
|
|
В.Счетовод
16.02.2006 9:55:33
|
|
|
Господа, позвольте вмешаться.
Есть выручка или нет, а операции в учете отражать надо в момент их возникновения. Это будут счета 20,23,25,26.
Мое мнение: до запуска сырья в производство, а в торговле - до заключения договора купли-продажи это будут затраты на производство, не давшее продукции. Списываются они на сч.92 (или 91, я не вижу разницы). Уменьшают налогооблагаемую базу, а если прибыли нет, то списываются на убытки. Однако прочитайте внимательно Основные положения по составу затрат и Инструкцию по налогу на доходы и прибыль. Эти затраты формулируются не одинаково. Я бы воспользовался Инструкцией...
Беларусь
|
|
|
|
tasha
16.02.2006 10:01:18
|
|
|
В. Счетовод, может Вы мне (бесплатно:-) ) расталкуете, что Вы называете затратами на производство, не давшими продукции? А то термин не такой уж и простой, а Вы как раз на него ссылаетесь.
Беларусь
|
|
|
|
В.Счетовод
16.02.2006 10:06:25
|
|
|
Платные ответы меня находят сами. И не на бух-бае. А ваще, внимательно читайте мой ответ, т.е. обратите внимание на Основные положения и Инструкцию.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-31
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»