Подскажите плиз, первый раз получаю российский товар. Какой план действий по оформлению российского НДС в налоговой и зачем нужна программа по НДС? Очень нуждаюсь в вашем совете!
ГЛАВА 15. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЫЧЕТА НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
91. Исчисление и вычет НДС при ввозе товаров из Российской Федерации производится по товарам, отгруженным с 1 января 2005 г. 92. Налоговая база определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку и доставку данных товаров, а также подлежащих уплате акцизов. Для целей настоящей главы под принятием на учет понимается отражение полученных товаров на счетах бухгалтерского учета (балансовых и забалансовых). Датой принятия на учет природного газа и электрической энергии считается последний день отчетного месяца. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате поставщику за ввозимый товар. Стоимостью товаров, приобретенных по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях или иностранной валюте эквивалентно сумме в белорусских рублях, иной иностранной валюте, условных денежных единицах, является стоимость товара на дату принятия на учет. Стоимостью продуктов переработки, ввезенных из Российской Федерации, является стоимость работ (услуг) по переработке товаров. При определении стоимости приобретенных товаров (продуктов переработки) в цену сделки включаются следующие расходы (если такие расходы не были включены в цену сделки): оплаченные или подлежащие оплате расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование товаров; страховая сумма; стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами; стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке. Указанные расходы включаются в цену сделки без учета подлежащей вычету суммы НДС. При доставке товаров, облагаемых НДС при ввозе по разным ставкам, либо освобождаемым от НДС, указанные расходы распределяются между данными товарами пропорционально стоимости, объему и (или) весу товаров. 93. Сумма НДС исчисляется покупателями товаров по налоговым ставкам, установленным в Республике Беларусь, по формуле: Н = Б x С, где Н - исчисленная сумма налога; Б - налоговая база; С - установленная ставка налога. 94. Сумма НДС уплачивается в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Если срок уплаты налога приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, срок уплаты переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня. 95. Покупатели товаров обязаны представить налоговым органам налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Одновременно с налоговой декларацией покупатель товаров представляет в налоговый орган следующие документы: заявление о ввозе товаров по установленной форме в трех экземплярах на бумажном носителе с указанием сведений о поставщике товаров, виде договора, заключенного с поставщиком, о товарах, включая их наименование, стоимость, а также расчет налоговой базы и суммы НДС. Первый экземпляр остается в налоговом органе, второй и третий экземпляры возвращаются покупателю товаров с отметками налогового органа, подтверждающими уплату НДС в полном объеме (о наличии освобождения в отношении приобретенных товаров при их ввозе на территорию Республики Беларусь). Третий экземпляр направляется покупателем продавцу товара. Для реализации права налогового органа по предоставлению нулевой ставки НДС на основании электронного подтверждения покупатель товаров представляет в налоговый орган заявление о ввозе товаров по установленной форме в электронном виде. Программное обеспечение для формирования заявления в электронном виде и на бумажном носителе предоставляет инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки плательщика на учет. Данное программное обеспечение также размещается на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в глобальной компьютерной сети Интернет; выписку банка (ее копию) или платежную инструкцию (ее копию), подтверждающую фактическую уплату НДС по ввезенным товарам; договор (его копию), на основании которого товар ввозится из Российской Федерации; транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь. Перемещение товаров по трубопроводам и линиям электропередач подтверждается актами приемки-передачи товаров; счета-фактуры российских налогоплательщиков с отметками налогового органа Российской Федерации. Плательщик вправе вместо документов, указанных в абзацах третьем, пятом и шестом части первой настоящего пункта, представлять в налоговый орган реестр указанных документов с указанием наименований документов, номеров, дат и сумм. Налоговая декларация по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, представляется в налоговый орган в установленный срок независимо от наличия у покупателя товаров документов, указанных в части первой настоящего пункта. Если срок представления налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, этот срок переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня. 96. Налоговая декларация по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, составляется в целом по всем товарам, ввезенным за отчетный период (месяц), без нарастающего итога. По строкам 1-4 отражается налоговая база, ставка и сумма НДС. Сумма НДС рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку НДС и делением на 100. По одной из строк отражается налоговая база и сумма НДС по всем товарам, облагаемым по одной ставке. По строкам 5-8 отражается изменение налоговой базы по ранее ввезенным товарам, ставка и сумма НДС. Изменение налоговой базы может происходить в случае, если на момент исчисления НДС известны не все расходы, увеличивающие налоговую базу, и т.д. По указанным строкам отражается итоговый результат и сумма НДС, исчисленная от итогового результата. Сумма НДС рассчитывается путем умножения суммы изменения налоговой базы на ставку НДС и делением на 100. По одной из строк отражается налоговая база и сумма НДС по всем товарам, облагаемым по одной ставке. По итоговой строке отражается сумма НДС по всем товарам, ввезенным в отчетном месяце, и по всем изменениям налоговой базы, произошедшем в этом отчетном месяце. Итоговая сумма НДС отражается налоговым органом в лицевом счете плательщика. 97. НДС не уплачивается при ввозе из Российской Федерации: товаров, перемещаемых через территорию Республики Беларусь транзитом; товаров, ввозимых из Российской Федерации для переработки с последующим вывозом продуктов переработки за пределы Республики Беларусь. Подтверждение вывоза продуктов переработки за пределы Республики Беларусь производится не позднее 90 дней со дня отгрузки продуктов переработки заказчику или иному лицу по поручению заказчика. При отсутствии у переработчика подтверждения вывоза продуктов переработки в течение указанного срока налоговая база по ввезенным для переработки товарам в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, не отражается. При отсутствии у плательщика подтверждения вывоза продуктов переработки по истечении указанного срока налоговая база
Беларусь
A-Lesko09.02.2006 11:13:04
97. НДС не уплачивается при ввозе из Российской Федерации: товаров, перемещаемых через территорию Республики Беларусь транзитом; товаров, ввозимых из Российской Федерации для переработки с последующим вывозом продуктов переработки за пределы Республики Беларусь. Подтверждение вывоза продуктов переработки за пределы Республики Беларусь производится не позднее 90 дней со дня отгрузки продуктов переработки заказчику или иному лицу по поручению заказчика. При отсутствии у переработчика подтверждения вывоза продуктов переработки в течение указанного срока налоговая база по ввезенным для переработки товарам в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, не отражается. При отсутствии у плательщика подтверждения вывоза продуктов переработки по истечении указанного срока налоговая база по ввезенным для переработки товарам отражается в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, за тот месяц, в котором эти товары были приняты на учет. Уплаченные переработчиком суммы НДС принимаются к вычету в месяце их уплаты в бюджет Республики Беларусь; товаров, которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь не подлежат налогообложению при их ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Республики Беларусь в соответствии с законодательством осуществлен без уплаты НДС, на иные цели, чем те, в связи с которыми предоставлено освобождение, НДС подлежит уплате с начислением пени за весь период, начиная с даты принятия на учет ввезенных товаров до момента фактической уплаты. 98. При ввозе товаров из Российской Федерации по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам уплата налога производится комиссионером, поверенным и иным аналогичным лицом исходя из стоимости ввезенных товаров, увеличенной на расходы, включаемые в цену сделки в соответствии с пунктом 92 настоящей Инструкции. Указанные суммы налога принимаются к вычету комитентом, доверителем и иным аналогичным лицом. 99. Вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из Российской Федерации, производится на основании представленной в налоговый орган налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, а также копии выписки банка и (или) копии платежной инструкции, подтверждающей фактическую уплату НДС по ввезенным товарам. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации, подлежат вычету в месяце их уплаты в бюджет Республики Беларусь, если иное не установлено настоящей Инструкцией. При возврате ввезенных товаров уменьшение налоговых вычетов не производится, и ранее уплаченные суммы НДС возврату из бюджета не подлежат.
Беларусь
"Анонимно"09.02.2006 11:14:50
В налоговой нужно взять программу по заполнению заявления о ввозе товаров. Если товар получали в январе, то НДС отражается в декларации за январь (декларация по НДС о ввозе товаров-отдельный бланк)В базу включается кроме стоимости товара расходы по доставке, погрузки, выгрузки и т.д., а также прилагаются копии документов( контракт, ттн, спецификация, договор с перевозчиком в общем все, что подверждает базу для НДС).После уплаты НДС несете п/п в налоговую, забираете 3-ий экз.заявления и отправляете российскому поставщику. НДС к зачету берется в месяце уплаты
а как уговорить налоговую (Ленинскую) не требовать перечни документов и стат. декларации? Копии документов, указанных в инструкции, я подаю, а им этого мало.
Беларусь
A-Lesko09.02.2006 14:30:07
А зачем уговаривать? Стат.декларации вы показывать им не должны совсем. Если предоставляете копии, то для сверки приносите оригинал и все, тогда реестр документов не надо. Если копии не предоставляете, то тогда реестр и оригиналы для сверки. Только обязательно копии договоров.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»