| |
|
|
| |
|
|
 Milka
27.02.2006 12:31:06
|
|
|
Подскажите как правильно отражать «неутвержденные ТЭР».
На 2006 г. не утвердили нормы и теперь нужно, как я понимаю, не относить на затраты сумму по расчету за коммунальные в части за электро- и теплоэнергию?
Какие проводки будут?
44 (не учит.) 60 - на сумму без НДС
44 (не учит) 68 - НДС???
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
tasha
27.02.2006 12:34:25
|
|
|
Мое мнение такое. Если не ошибаюсь, в Оснонвых положениях написано, что в бухучете на себестоимость относятся ТЭР в пределах НОРМ. Поэтому нет норм- нет себестоимости (даже не учитываемой). Считаю более правильным такие расходы относить на 92 счет.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
27.02.2006 12:38:36
|
|
|
Согласна с tasha, это не себестоимость. Тем более, использую 44 счет, вы попадаете на инновационный, а в данном случае это будет ошибкой.
Тольно входной НДС в зачет все-таки возьмите - имеете право! Д-т 18 К-т 60.
Беларусь
|
|
|
|
Milka
27.02.2006 13:00:19
|
|
|
Т.е. получается что
92 (расх) 60 - сумма ТЭР без НДС
а сумму НДС брать к вычету? (оплачиваю 60/51, и НДС 18/60) и больше НДС не трогаю?
Беларусь
|
|
|
|
Наташа
27.02.2006 13:08:02
|
|
|
Дт 92 (не заниж) Кт 60,76
Дт 18 Кт 60,76
Дт 18.2 Кт 18.1
Дт 68 Кт 18.2
Дт 92 (не заниж) Кт 68
Беларусь
|
|
|
|
tasha
27.02.2006 13:11:50
|
|
|
А в остальном принцип не меняется.
Д 18 К 60 - поступил НДС
Д 68 К 18 - когда будете к вычету принимать.
Кроме того, при отсутствии лимитов, начислете НДС на ТЭР
Д-т 92 - К-т 68 - исчислен НДС от стоимости ТЭР, отнесенных за счет внереализационных расходов, неучитываемых при исчислении налога на прибыль (то есть если нет лимитов) (п.5.1.1 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений и дополнений)). Указанная сумма не уменьшает налогооблагаемую прибыль;
НО! Я, например, не определилась ещё с документами, по которым можно принимать к вычету НДС с 2006 года. А ВЫ ?:-) У Вас есть документ установленного образца для вычета входного НДС по ТЭР?
Беларусь
|
|
|
|
Клео
27.02.2006 13:18:15
|
|
|
Требуйте СФ-1 от арендодателя.
Беларусь
|
|
|
|
Milka to tasha
27.02.2006 13:40:06
|
|
|
Документ есть (СФ-1 по комунальным)
Только вот не понятно:
тот НДС кот. я беру к вычету потом все равно на 92 относить?
и что значит 92 (не учит.)?
Мне что новый субсчет в плане сделать? У меня только 92.1 - доходы
92.2 - расходы
92.3 - НДС
92.4 - прочие
92.9 - сальдо?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
27.02.2006 13:46:06
|
|
|
Нет, тот НДС, который Вы берете к вычету, он же у Вас на сч. 68 уходит (Д 68 К 18)
Я имела в виду, если у Вас нет лимитов Вы должны исчислить НДС на собственное потребление непроизводственного характера. Д 92 К 68. Этот НДС, конечно же, к вычету не берется и относится за счет источника, за счет которого начисляется. Если лимиты есть (а этого достаточно для того, чтобы ТЭР учитывались при налогоболожении), то НДС не начисляется (нет проводки Д 92 К 68).
Новых субсчетов на 92 счете, по-моему, заводить не стоит. Ну у Вас как-то же в 1С реализован механизм, какие расходы на сч.92 учитываются для н/о прибылью, а какие нет? (я подумала, что у Вас 1С, может это и не так?) :-)
Беларусь
|
|
|
|
Milka
27.02.2006 15:30:36
|
|
|
Вот как получается:
общ.сумма по коммунальным = 108096 (в т.ч. НДС 16445)
из них по ТЭР 88703 (в т.ч. НДС 13531)
Получается что (91651-75172) на сч.44
16445 руб. это входящий НДС => 18/60 потом к зачету 68/18
ТЭР 92 / 60 75172
Вопрос: какая сумма отражается на 92/68? 13531???
Беларусь
|
|
|
|
tasha
27.02.2006 15:34:11
|
|
|
75172 * 18%/100 НДС (если лимиты Вам не доведены)
Беларусь
|
|
|
|
Milka to tasha
27.02.2006 15:57:38
|
|
|
Если все-таки добиться у арендодателя доведения лимитов, то эти лимиты на все здание?
Тогда отпадает проводка 92/68?
Да у меня 1С (правда шестерочка). так что-то я не пойму как определить предусмотрено ли в программе разделение 92 сч. учитываемые или не учитываемые при расчете налога на прибль. Вот 44 четко разделен, а с 92 непонятки. А как у вас?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
27.02.2006 16:07:48
|
|
|
МILKA, что касается доведения лимитов, то Аренодатель должен их до Вас довести на основнаии утвержденного ему годового лимита (а как он уже его делить м/у арендаторами будет - Вас особо не касается, пусть Арендодатель парится:-)
Что касается реализации возможности учитывать делить внереализационные расходы на учитываемые или неучитываемые, то в моей 7-ке такой учет построен на регистрах налогового учета и аналитических СУБКОНТО к счету 92. Точно также построено ко счету 44, 20, 26. Есть возможность каждому виду задаваемого субконто присваивать значение: учитывается оно при налогообложении или нет. Например, расходы на рекламу я поделила на 2 субконто «расходы на рекламу» и ему присвоила значения «учитываются» и «расходы на рекламу сверх норм» и ему присвоила значение «не учитываются». Точно такая же возможность самостоятельно задавать на 92 счете субконто (виды расходов и доходов) и присваивать, учитываются они или нет. На основании этого автоматически заполняются регистры налогового учета и декларация по прибыли.
В шестерке я работала очень давно,ещё до разделения учета на налоговый и бухгалтерский, поэтому не знаю, как там на сегодняшний день настроена возможность учета учитываемых или нет расходов.
Беларусь
|
|
|
|
Наташа
27.02.2006 16:37:25
|
|
|
у вас на 92 должна быть аналитика. Поскольку 6.0 позволяет вести только одно субконто, то вам, видимо, надо разделять одноименные расходы , занижающие и не занижаюие прибыль. Например, в наименовании расходов дописывать, заниж или не заниж прибыль. Тогда, делая отчет «анализ счета по субконто» или «оборотно-сальдов ведомость по счету», будете видеть все расходы по-именно, в том числе занижающие прибыль и не занижающие.
Беларусь
|
|
|
|
Milka
28.02.2006 12:10:06
|
|
|
Что-то попробывала сделать. Добавила аналитику по 92 и в типовой разделила закрытие субсчетов по субконто.
Остается не понятным то, что если без норм то на 92, а если нормы есть и получается в конце квартала сверх НОРМ, то тоже на 92???
Беларусь
|
|
|
|
Milka
28.02.2006 14:18:36
|
|
|
И еще, при закрытии месяца сальдо списывается на 99.
Теперь если я добавила аналитику, то мне и списание на 99 разделять на 99 (учит) и 99 (не учит)???
Идет кругом голова... :-(
Беларусь
|
|
|
|
Sewell
28.02.2006 14:55:55
|
|
|
Аналитика 92 счета не имеет никакого отнашение к 99 счету. Сделайте две проводки в корреспонденции с 99 счетом по 92 (не учит)и 92 (учит).
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»