| |
|
|
| |
|
|
 Пчелка
06.03.2006 14:07:03
|
|
|
Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситации:
Фирма своими силами (это вид деятельности)устанавливает охранную сигнализацию в квартирах своих сотрудников . Стоимость этих работ будет удерживаться из з/пл в течение года. Вопросы:
1. Надо ли на эти работы начислять НДС?
2. Какие проводки ?
3. Какие могут быть «подводные камни»?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Елена
06.03.2006 14:22:06
|
|
|
Это обычная реализация услуг, оплата через з/п
Д62-К90 Стоимость услуг
Д70(73)-К62Оплата услуг, а дальше обычная схема реализации
Д90-К20 спис с/с услуг
Д90-К68 НДС, С/Х
Беларусь
|
|
|
|
Пчелка
06.03.2006 14:33:55
|
|
|
Меня волнует очень такой пунктик:
если услуга по строительно-монтажным работам оказывается физ.лицам, попадает ли это под строит.работы без НДС ? (вроде есть какая-то нормативка на этот счет)
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.03.2006 14:37:56
|
|
|
Из подводных камней - выплата дохода физ. лицу, что влечет :
1. удержание п/н и перечисление со всей суммы акта
2. обязанность физ. лица известить ИМНС в течение 30-ти дней с момента получения дохода.
Это у Вас получается предоставление займа работнику на уст. сигнализации с посл. удержанием из з/п с целью возврата данного займа.
Беларусь
|
|
|
|
Uri -> Пчелка
06.03.2006 14:41:48
|
|
|
Инстр. по НДС:
ГЛАВА 6. ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ОСВОБОЖДАЕМЫЕ ОТ НАЛОГА
19. Освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь:
....
19.12. объектов жилищного фонда, не завершенных строительством объектов жилищного строительства и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда.
Освобождению от налогообложения подлежат обороты по реализации всех видов работ по строительству и ремонту жилищного фонда независимо от источников их финансирования (средства юридических и физических лиц, средства бюджета, кредиты банков и другие источники) и способа производства, в том числе выполняемых субподрядными организациями.
Освобождению от налогообложения также подлежат обороты по реализации работ, выполняемых:
подрядными и субподрядными организациями - предпроектных (включая отвод земельных участков для строительства), проектно-изыскательских, строительно-монтажных и других работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда;
заказчиками (застройщиками), органами строительного, технического и авторского надзора за счет средств, предусмотренных в сводном сметном расчете на строительство объектов жилищного фонда;
организациями по строительству инженерных сетей, сооружений, благоустройству и другим работам, проводимым за пределами участка строительства объекта жилищного фонда, если затраты на выполнение таких работ включены в сводный сметный расчет на строительство объекта жилищного фонда;
организациями по устройству инженерных сетей электрогазоводоснабжения и других недостающих систем инженерного оборудования существующего жилищного фонда с присоединением к существующим магистральным сетям;
Беларусь
|
|
|
|
Пчелка-Uri
06.03.2006 14:44:28
|
|
|
Известить ИМНС должен сам работник или это может сделать за него налоговый агент в отчете по подоходному налогу по-новому) или каким-либо другим способом.
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.03.2006 14:49:33
|
|
|
Сам работник.
Но если Вы оформите все это как ЗАЙМ, то и извещать ИМНС не надо. А если Вы оказали УСЛУГУ по установке, то у работника сразу возник ДОХОД в размкре стоимости данной услуги.
Беларусь
|
|
|
|
Эд
06.03.2006 14:54:53
|
|
|
Привет Uri!
Не мог бы сослаться на то, что возмездная услуга (которая в будущем будет оплачена) облагается у физ лица, как доход?
И ещё: как это формить, как ЗАЙМ. Что будет являтся предметом займа?
Беларусь
|
|
|
|
Uny
06.03.2006 14:56:18
|
|
|
Про подоходный.
В прежней Инструкции по ПН в п.56 (там про налогообложение займов) было такое:
«...Правила настоящего пункта не применяются в случае, когда заем имеет характер коммерческого:
приобретение физическими лицами товаров, выполнение РАБОТ и оказание для них услуг с отсрочкой, рассрочкой оплаты;...».
А вот как это будет в новой редакции - неизвестно...
Беларусь
|
|
|
|
Пчелка
06.03.2006 15:01:08
|
|
|
Меня тоже смущает то, что услуга это как будто доход физ.лица. А если ему не собственное предприятие оказало услугу или он купил холодильник в кредит, то это что тоже доход? Что-то сомневаюсь я однако...
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.03.2006 15:02:05
|
|
|
Привет!
1. «возмездная услуга (которая в будущем будет оплачена) облагается у физ лица, как доход?»
Закон о ПН
«Статья 6. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
1. При получении плательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (РАБОТ, УСЛУГ), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из регулируемых цен (тарифов), а при их отсутствии – из цен (тарифов), применяемых такими организациями и индивидуальными предпринимателями НА ДАТУ начисления плательщику дохода.
...»
/А дата начисления = дата акта/
2. Займ оформляется на сумму работ (в денюжках), но работник просит сразу направить ее на оплату установки охр. сигнализации.
Беларусь
|
|
|
|
Эд_ Uri
06.03.2006 15:06:37
|
|
|
Так ст. 6 Закона _ это в случае безвозмездности. А если я оплачиваю услугу родному предприятию, то где мой доход?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.03.2006 15:18:17
|
|
|
Так услугу (ДОХОД) он получил сейчас,
«Статья 17. Дата фактического получения дохода
1. Для целей настоящего Закона, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1.1. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, – при получении доходов в денежной форме;
1.2. передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме;»
а удерживать из з/п у него будут в течение года. Вот и получается п/н заплатить надо сейчас, а не в течение 12-ти месяцев.
Беларусь
|
|
|
|
Эд_Uri
06.03.2006 15:51:08
|
|
|
По-твоему, если закажу в салоне шшить:) костюмчик из твида на условиях отсрочки оплаты за материал и работу, то прямо из салона - бегом с квитанцией в ИМНС декларировать доход? :(((
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.03.2006 16:34:01
|
|
|
Я советую оф. ЗАЙМ исходя из того, что ГК давно «не в почете» у законотворцев и распространение автоматом понятия ком. займ на операции по выплате дохода своим сотрудникам может быть ими истоллковано неоднозначно.
-----------------
Вот когда тебе оказали услугу, продали товар с отсрочкой платежа и т.п., т.е. заключили с тобой сделку в рамках своей обычной деятельности и ты написал заяву и бух перечисляет денюжки из твоей з/п для рассчета, тут все красиво и ДОХОДА в момент получения вещи или услуги не возникает, т.к. нет САМОГО ФАКТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА. (Это не доход, а ком. займ).
А вот когда родное предприятие решило оказать тебе услугу стоимость которой потом будут удерживать из з/п - коммерческий ли это займ? (Проще - работник пишет директору: «Прошу дать 100 р. в качестве займа для утановки сигн. Прошу данную сумму удерживать из моей з\п в течение хх месяцев.» И тогда ни кто ни к чему не прикапается.
«Статья 770. Коммерческий заем
Правила, установленные настоящей главой, распространяются также на случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем), если иное не предусмотрено законодательством.»
Беларусь
|
|
|
|
Пчелка
07.03.2006 15:23:11
|
|
|
Так вот, уважаемые господа, сегодня была на консультации в налоговой по этому вопросу, ибо ответы меня ввергли в сомнения. Пишу об этом, может, еще кому-нибудь это будет интересно.
1. Насчет НДСа внятно мне так и не ответили, но посоветовали лучше обложить всеми налогами от греха подальше :)
2. По подоходному налогу - никаких «подводных камней» - начислять как обычно от начислений по з/плате, т.к. услуга не является доходом физ.лица. Платить заранее его не надо. Обычная реализации с отсрочкой платежа.
Для фирмы - т.к. метод отражения выручки по отгрузке - никаких особенностей - исчислять НДС как обычно. (если бы было по оплате - то тогда «возникают» 60 дней).
Беларусь
|
|
|
|
Uri
07.03.2006 15:27:07
|
|
|
А ответ они Вам в письменной форме дали?
Беларусь
|
|
|
|
Пчелка-Uri
07.03.2006 15:35:06
|
|
|
Конечно же нет :(. В устной форме, но записал в свой блокнот, что я приходила на консультацию и по какому вопросу.
Но я и сама склоняюсь к такому ответу.
Беларусь
|
|
|
|
Uri
07.03.2006 15:46:29
|
|
|
Просто пока нет инструкции меня очень смущает ответ 2., т.к. так было исходя из прежней редакции закона.
Беларусь
|
|
|
|
stins
07.03.2006 16:00:55
|
|
|
Uri прав.На практике Октябрьская ИМНС при проверке так и поступает.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-19
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»