Если кто-нибудь знает, подскажите как правильно указать в ТН ссылку на отсутствие НДС в такой ситуации : товар берем на комисиию от физ. лица, продаем - организации. Т.к. физ. лицо НДС нам не выделяет , то не выделяем и мы. В ТН пишу «Без НДС согл. п.27 гл7 Инстр. » Правильно ли это?
А кто сказал, что продаете без НДС? 26. Налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки и рассчитывается по формуле Н = Б х С, где Н - исчисленная сумма налога; Б - налоговая база; С - установленная ставка налога. Источником погашения исчисленной суммы налога является источник, за счет которого относится объект, по которому исчислен налог. 27. Сумма налога, исчисленная в соответствии с пунктом 26 настоящей Инструкции, предъявляется плательщиком при реализации объектов к оплате покупателю этих объектов. При реализации объектов плательщиком по свободным отпускным ценам (с учетом акцизов по подакцизным товарам) или тарифам плательщик дополнительно к стоимости объектов обязан предъявить к оплате покупателю этих объектов соответствующую сумму налога. Настоящее требование не применяется при реализации плательщиком объектов по регулируемым розничным ценам или тарифам, если в эти цены и тарифы уже включен данный налог. Сумма налога, предъявляемая плательщиком покупателю объектов, определяется по каждому виду объектов. В расчетных документах, в том числе в реестрах на получение средств с аккредитива, в первичных учетных документах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой. Первичные учетные документы, применяемые при отгрузке объектов, должны содержать заполненные реквизиты: «ставка НДС», «сумма НДС», «всего стоимость с НДС». В первичных учетных документах указанные реквизиты указываются отдельно по каждой позиции, а в расчетных документах - итоговой суммой, исчисленной в прилагаемых сопроводительных учетных документах. В первичных учетных документах, применяемых при отгрузке объектов по регулируемым розничным ценам или тарифам, в реквизитах «ставка НДС» и «сумма НДС» ставится прочерк. При реализации товаров по розничным ценам (тарифам) плательщики, реализующие товары, по требованию покупателей в документах указывают ставку налога, по которой облагается данный товар (10% или 18%) и сумму НДС. Плательщики, исчисляющие налог с применением расчетной ставки, указывают ставку налога из расчета, имеющегося на начало текущего налогового периода. Указанная в документах ставка и сумма налога заверяется печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного. ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ поверенным (комиссионером) объектов на основании договоров поручения, комиссии или консигнации покупателю выделяются суммы налога, исчисленные доверителем (комитентом), в случае, если доверитель (комитент) является плательщиком Республики Беларусь, А ТАКЖЕ суммы НДС, ИСЧИСЛЕННЫЕ комиссионером (поверенным) по объектам комитентов (доверителей), МЕСТОМ реализации которых является Республика Беларусь. Выделение поверенным (комиссионером) покупателю исчисленных доверителем (комитентом) сумм НДС производится при указании доверителем (комитентом) этих сумм НДС для комиссионеров (поверенных) в полученных в установленном законодательством порядке доверителем (комитентом) первичных учетных и расчетных документах Плательщики, которым поручена реализация конфискованных объектов, в документах для покупателей указывают самостоятельно выделенные из цены реализации суммы налога. Самостоятельное выделение налога производится по той ставке, по которой облагается реализация таких объектов.
Беларусь
Лизавета16.03.2006 15:07:47
Uri, я не понимаю, как мне тогда в учете это отражать ? «Источником погашения исчисленной суммы налога является источник, за счет которого относится объект, по которому исчислен налог.» А меня же товар - на 004 счете.Не оставьте в беде.
Беларусь
Лизавета16.03.2006 15:26:53
Uri?волосы стоят дыбом, помогите.
Беларусь
Uri16.03.2006 16:21:36
Это старая эпопея - какой НДС надо выделять комиссионером при продаже товара принятого на комиссию без НДС (напр. от физ. лица). С нерезидентами по этому вопросу «разобрались» и прописали. Про всех остальных забыли. И в этом вопросе есть ТРИ подхода. 1. Вам дали на реализацию товар за 100 руб. Вы продаете его за 110 руб. + 18% НДС с 10 руб. Вашего вознаграждения. - этот вар. я считаю полным маразмом. 2. Продали за 100 руб. В накладной НДС не выделяете. А с комис. вознаграждения = 10 руб. с НДС (т.к. услугу Вы как плательщик НДС оказываете с НДС) исчисляете и уплачиваете НДС в размере 1,525 р. - этот вариант соответствует КГ и природе договора комиссии. 3. Вариант к которому склоняются контр. органы: Вам дали на реализацию товар за 100 руб. Вы продаете его за 100 руб. + 18% НДС с 100 руб. итого за 118 руб. Но по книге покупок этот НДС не проходит. Т.к. получается Вы его исчислили и уплатили в бюджет за комитента, комитент обязан Вам его компенсировать. Получается, за счет комитнта к Вам пришло 118 руб. из которых 18 руб. это компенсация оплаченного Вами НДС, 100 руб. оплата за товар комитента. Комитент Вам выпл. вознаграждение 10 руб.=8,5+1,5 руб. НДС. Эти 1,5 руб. тоже в бюджет.
Беларусь
Лизавета16.03.2006 22:28:58
Мне ,конечно,нравится 2 вариант. По третьему возникает много вопросов 1.Комитент -физ лицо,он НДС не платит,как же я за него заплачу . 2.Получается,что я продаю по цене ,большей,чем договорилась с комитеном и эти 18 руб -опять мой доход.Весь вечер читаю и думаю ,дурдом. Как Вы считаете 2 вариант -совсем плохой для органов.
ВОПРОС: Комитент - физическое лицо по договору комиссии передал на реализацию бывший в употреблении товар без выделения НДС. Товар реализован юридическому лицу. Вправе ли комиссионер при реализации данного товара выделить НДС, если нет, то на какой законодательный акт должна быть сделана ссылка при выписке товарно-транспортной накладной?
ОТВЕТ: Согласно ст.14 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) при реализации товаров (работ, услуг) по свободным отпускным ценам или тарифам налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Следовательно, комиссионер при реализации товаров выделяет для покупателя сумму налога, выделенную в документах комитентом. Вместе с тем, согласно ст.1 Закона, физические лица признаются плательщиками налога на добавленную стоимость только в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь в соответствии с таможенным законодательством республики. Согласно норме п.27 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 29.06.2001 № 94 (в редакции постановления МНС от 31.01.2003 № 6), расчетные и первичные учетные документы выписываются без выделения соответствующих сумм налога только при реализации объектов, обороты по которым освобождены от налогообложения. Таким образом, поскольку комитент - физическое лицо, не являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, передал на реализацию бывший в употреблении товар, не освобожденный от налогообложения, без выделения НДС, то комиссионер при реализации данного товар также не должен выделять НДС и не вправе делать ссылку на п.27 вышеназванной инструкции. При реализации такого товара ссылка должна быть сделана на ст.1 Закона.
26.05.2003 г.
Елена Мороз, старший государственный налоговый инспектор управления методологии налогообложения юридических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»