Привет, люди. Такая ситуация: организация-импортёр ввозит товар, соответственно оформляется ГТД. На этот товар делается экономическое обоснование цены. При этом в одной ГТД декларируются товары с разными кодами ТН ВЭД. Данные о сборе за таможенное оформление и пошлине для каждого товара берутся из четвёртого раздела графы 47 соответствующего формуляра ГТД. Это правильно? Или можно брать общую фактурную стоимость из графы 22 и ручками считать сумму сбора и пошлины на всю поставку, а потом распределять согласно учётной политике на каждый отдельный товар? Как правильнее?
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 22 апреля 1999 г. N 43 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ ЦЕН И ТАРИФОВ ...
2.13 ... Отпускные цены на товары иностранного производства, не указанные в части второй настоящего подпункта, формируются суммированием контрактных цен; таможенных платежей и иных расходов, связанных с выполнением установленных законодательством требований при импорте товаров; расходов по доставке до пункта назначения, страхованию, по оплате услуг в области таможенного дела, процентов по кредитам (займам, гарантиям), по оплате услуг банков; вознаграждения поверенному, комиссионеру и иному аналогичному посреднику, обеспечивающему исполнение данного импортного контракта, с добавлением к перечисленным расходам оптовой надбавки, уровень которой не должен превышать 30 процентов. Контрактные цены, установленные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату формирования цен.
Т.е. речь, в основном, идет про затраты по ОТДЕЛЬНОМУ товару и, лишь по некоторым видам затрат - о затратах по исполнению КОНТРАКТА.
Соответственно и учитывайте - что можно увязать с товаром, увязывайте. Затраты по контракту (доставка груза, проценты по кредиту и др.) - распределяйте пропорционально ценам.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»