Помогите разобраться с этим зверем... При закрытии года убыток с 99 уходит на 84.2. В декларации по прибыли за 2016 я заявила сумму убытка, переходящего на будущее. Когда нужно сделать запись на 09 счете? И в корреспонденции с каким? 09-99 и потом сделать закрытие года, но тогда на 84 идете не вся сумма чистого убытка, а за минусом ОНА. Помогите, пожалуйста.
Или закрыть весь убыток на 84 счет, а в 2016 году, когда придет момент, сделать запись 09-84?
Беларусь
"Анонимно"22.03.2017 14:22:22
[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий: а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств; б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.
Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенный налог на прибыль - сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенный налоговый актив формируется тогда, когда возникают вычитаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом учете).
Вычитаемые временные разницы образуются в результате:
· применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль; · применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения; · излишне уплаченного налога, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах; · убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; · применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей; · наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности; · прочих аналогичных различий.
Отложенный налоговый актив = Вычитаемые временные разницы Х Ставка налога на прибыль
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»