УСН в книге. Помогите разобраться.Готовлюсь к Экспорту продукции в Россию. Разбираю пример 2015 года из БизнесИнфо. 23.02.15г - предоплата 50% 1.200.000 х курс НБ 239,0= 47 800 000 2.отгрузка 24.02.15 400.000 х курс НБ 236,5 = 94 600 000 3.оконч. расчет 8.05. 200.000 х курс НБ 284,0 = 56 800 000 Отражаю в книге всю отгрузку: 24.02.15 400.000 х курс НБ 236,5 = 94 600 000 Отражаю выручку 24.02.15 по курсу отгрузки 200.000 х курс НБ 236,5 = 47 300 000 8.05.15 по курсу окончательной оплаты 200.000 х курс НБ 284,0 = 56 800 000 ИТОГО моя выручка для УСН = 56 800 000 + 47 300 000=104100000 Как отразить не облагаемую курсовую разницу в книге = 104100000-94600000=9500000???? и как отразить разницу предоплаты и отгрузки 47800000-47300000=500000???
апну Отзовитесь. Может кто заполнял книгу? По отгрузке сейчас сложно работать. Вот и ищем пути.
Беларусь
"Анонимно"24.03.2017 13:52:52
Чисто теоретически... если вы работаете по отгрузке, то и выручка у вас только в феврале...
Беларусь
"Анонимно"24.03.2017 13:54:59
Таблица бухгалтерских записей
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ На дату получения предоплаты Получена предоплата за товары
(8000 дол. США x 50% x 14060) 52 62 56240000 Платежное поручение, выписка банка по валютному счету На дату отгрузки товаров Отражена выручка от реализации товаров <**>
(8000 дол. США x 50% x 14060 + 8000 дол. США x 50% x 14500) 62 90-1 114240000 Товарно-транспортная накладная, бухгалтерская справка-расчет Списана стоимость приобретения реализованных товаров <**> 90-4 41-1 57000000 Бухгалтерская справка-расчет На дату окончательного расчета с покупателем Отражена курсовая разница в связи с переоценкой дебиторской задолженности покупателя <**>
(8000 дол. США x 50% x (14650 - 14500)) 62 91-1 600000 Бухгалтерская справка-расчет Получена от покупателя оплата за товары
(8000 дол. США x 50% x 14650) 52 62 58600000 Платежное поручение, выписка банка по валютному счету
-------------------------------- <**> Учитывается при налогообложении прибыли.
Беларусь
"Анонимно"24.03.2017 13:57:46
Вопрос: Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и ведущей бухгалтерский учет на общих основаниях с отражением выручки от реализации товаров по принципу начисления, заключен договор на экспорт товара в Российскую Федерацию, согласно которому сумма обязательства выражена в российских рублях эквивалентно сумме в долларах США. Оплата производится в российских рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты, т.е. дата определения величины обязательства - дата перечисления оплаты в российских рублях. - 28 января 2015 г. от покупателя в полном объеме поступила предоплата. - 3 февраля 2015 г. произведена отгрузка товара. Как определить налоговую базу на ьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка. Согласно пункту 2 статьи 288 НК налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации. В пункте 4 статьи 288 НК указано, что организации, отражающие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу начисления, определяют дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), дату передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 4 статьи 127 НК. На основании части первой пункта 4 статьи 127 НК выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации, с учетом норм частей второй и третьей пункта 4 статьи 127 НК. Частью второй пункта 4 статьи 127 НК предусмотрено, что дата отражения выручки от реализации товаров определяется в соответствии с учетной политикой организации, но не может быть позже: - даты их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товара, или организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по доставке (транспортировке); - в иных случаях - наиболее ранней из следующих дат: даты передачи покупателю (получателю) либо даты передачи организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товаров, оплату услуг которой производит покупатель. Согласно пункту 7 статьи 97 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 НК. Исходя из пункта 1 статьи 100 НК для целей НДС момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним, если иное не установлено главой 12 НК. Днем отгрузки товаров признаются: - дата их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю), осуществляющей перевозку (экспедирование) товара, или организации связи), если продавец не осуществляет доставку (транспортировку) товаров либо не производит затрат по их доставке (транспортировке); - дата, определяемая в соответствии с учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя), но не позднее даты начала их транспортировки, - в иных случаях. В частях второй и третьей пункта 5 статьи 31 НК указано, что по договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом выручка (доходы) в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату реализации (получения доходов). Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяется подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте. В данном случае дата определения величины обязательства предшествовала дате реализации товара. Следовательно, налоговая база налога при УСН, НДС и налога на прибыль в указанной ситуации определяется по официальному курсу российского рубля, установленному Национальным банком на дату отгрузки товара, т.е. на 3 февраля 2015 г.
Т.М.ЛАППО, главный государственный налоговый инспектор отдела специальных режимов налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»