Девоньки, подскажите при заполнении декларации по УСН, в разделе 3 Другие сведения, по строке 3 - Фонд ЗП в целом по организации, надо ли сюда включать размер больничных?
включаю ФОТ для ФСЗН ----------------------------- А почему? Вообще-то следующей строкой указываются сведения о подоходном, а с больничного подоходный удерживается, если он не по беременности и родам.
Беларусь
"Анонимно"18.04.2017 15:37:09
а договора подряда включаются
Беларусь
"Анонимно"18.04.2017 15:37:21
?
Беларусь
"Анонимно"18.04.2017 15:40:16
Я никогда не включаю! Потому кроме постановления Минстата, где не включаются эти суммы туда, в инструкции по заполнению декларации, где написано, что надо включать все виды выплат, отраженных в графе 2 раздела 4 книги, в книге пособия отдельной графой, соответственно убедилась, что не надо больничные включать в ФОТ, а по договорам подряда включаю, ведь работник в численность входит
Беларусь
Ольга Николаевна19.04.2017 2:07:07
Странно - вы знаете: «...в инструкции по заполнению декларации, где написано, что надо включать ВСЕ виды выплат, ОТРАЖЕННЫХ в графе 2 раздела 4 книги...», но тем не менее НЕ включаете...
В Указаниях Белстата № 92 есть перечень того, что входит в «классический» фонд заработной платы. Однако эти Указания применяются при заполнении в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей, но при заполнении налоговых деклараций надо руководствоваться ДРУГИМ (налоговым) документом = Инструкцией № 42, в главе 7 которой изложены особенности заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН).
И этот «налоговый ФЗП» явно ОТЛИЧАЕТСЯ от «классического ФЗП»...
Согласно пункту 55 Инструкции № 42 плательщики, ведущие учет в книге учета при УСН, в строке 3 «Фонд заработной платы» налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН указывают общую сумму выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженную в строке «Итого с начала года» графы 2 «Сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников» пункта 2 «Учет исчисленных и перечисленных в бюджет фонда страховых взносов» раздела IV «Учет исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее — бюджет фонда)» книги учета при УСН.
В свою очередь, порядок ведения учета в книге учета при УСН регулируется постановлением № 55/60/59/38, согласно подпункту 2.4.2 которого в пункте 2 книги учета при УСН отражается общая сумма показателей графы 6 карточек учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и пособий из средств бюджета фонда (далее — карточка) за соответствующий период. Форма карточки приведена в пункте 1 раздела IV книги учета при УСН, а итог графы 6 карточки равен сумме показателей граф со второй по пятую, в которых отражаются суммы (по видам выплат), начисленные в пользу работника, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам (подпункт 2.4.1 постановления № 55/60/59/38).
Обратите внимание на то, что в указанных графах отражаются ВСЕ выплаты, начисленные в пользу работника, как ЯВЛЯЮЩИЕСЯ объектом для исчисления взносов в ФСЗН, так и НЕ ЯВЛЯЮЩИЕСЯ (выплаты, на которые начисляются страховые взносы, отражаются в графе 7 карточки).
Поскольку к суммам, начисленным в пользу работника, ОДНОЗНАЧНО относятся также пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН и Белгосстраха (включая пособие по беременности и родам, единовременные пособия при рождении ребенка и ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 3 лет), то данные пособия также БУДУТ отражены в карточке (а значит, ВОЙДУТ в «налоговый ФЗП»).
Об этом я писала в журнале УСН, материал согласовывали в МНС.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2017 8:16:26
больничные не показываю
Беларусь
Ольга Николаевна19.04.2017 8:50:27
Не включаете ПОЧЕМУ? Разве суммы пособий не = «суммы (по видам выплат), начисленные в пользу работника» ?
Вы просто не задумывались, когда заполняли налоговую декларацию, и действовали согласно документу Белстата, игнорируя налоговую инструкцию по заполнению этой НАЛОГОВОЙ декларации.
Теперь задумайтесь и делайте правильно...
Заодно и порадуете инспектора «улучшенным показателем». :)
Беларусь
"Анонимно"19.04.2017 9:08:01
вот когда будет в постановлении 42 определение ФОТ, тгда и будем включать, а пока используем определение ФОТ, данное статистикой
Беларусь
"Анонимно"19.04.2017 10:18:28
Ольга Николаевна, позвольте не согласиться с вами. Для налога на прибыль указывается фонд заработной платы вне зависимости от источников выплаты заработной платы (себестоимость, прибыль), руб. Полагаем, что для его определения можно использовать порядок определения фонда заработной платы, изложенный в гл. 6 Указаний N 92. Так почему же методики определения базы ФОТ различны?
Беларусь
"Анонимно"19.04.2017 10:23:13
По налогу на прибыль: по строке 5 части V отражают фонд заработной платы организации за отчетный период. Данный показатель заполняют нарастающим итогом с начала года. Порядок его определения предусмотрен только в целях статистических наблюдений. Ввиду отсутствия иных способов определения данного показателя значение фонда заработной платы для статистики можно применить и для целей налогового учета.
Беларусь
пух19.04.2017 10:30:05
Думаю, что криво изначально прописали этот вопрос, потом стали обсуждать-подводить базу-домысливать. Дело выеденного яйца не стоит, цель скорее была одна - увидеть, какого размера зп примерно на сотрудника приходится, не платят ли в конвертах
Беларусь
"Анонимно"19.04.2017 17:37:26
...вот когда будет в постановлении 42 определение ФОТ, тогда и будем включать... --------------- Я говорю ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО про заполнение строки 3 «Фонд заработной платы» налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН организацией, ведущей учет в КУДиР.
Цитирую из постановления №42: «55. При заполнении раздела III: ...строка 3 заполняется нарастающим итогом с начала года. Плательщиками, ведущими учет в КНИГЕ учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этой строке указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по строке «Итого с начала года» графы 2 пункта 2 раздела IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, приведенной в приложении к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 108, 8/16377)...»
Что у нас в графе 2 пункта 2 раздела IV КУДиР?
Цитирую:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МИНИСТЕРСТВА СТАТИСТИКИ И АНАЛИЗА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38 Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения
…2.4. в разделе IV книги учета доходов и расходов отражаются:
...2.4.2. в пункте 2: в графе 2 – общая сумма показателей графы 6 карточек за соответствующий период«
Что у нас в графе 6 карточек? »Итого (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр. 5)«. А что в этих графах? ВСЕ НАЧИСЛЕННОЕ в пользу работника (и зарплата, и матпомощь, и оплата абонемента в бассейн, и прочее...)
Цитирую: »2.4.1. в пункте 1: в графах 2–5 – суммы (по видам выплат), начисленные в пользу работника, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам. При необходимости отражения большего количества выплат карточка учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и пособий из средств бюджета фонда (далее – карточка) может быть дополнена необходимыми графами«.
Вот и получается, что согласно постановлению №42 организации, ведущие учет в КУДиР, ОБЯЗАНЫ в налоговой декларации указывать ВСЕ ВЫПЛАТЫ, как входящие в общепринятый ФЗП (согласно инструкции Белстата), так и не входящие. -------------------------------------
А увидеть, какого размера зп примерно на сотрудника приходится, не платят ли в конвертах - исходя из данных налоговой декларации НЕ ПОЛУЧИТСЯ!
Там указана средняя численность РАБОТНИКОВ (= СПИСОЧНАЯ + средняя совместителей + средняя договорников), а для оценки нам нужна СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ + ...
Так что БЕСПОЛЕЗНЫЕ данные мы предоставляем.
Беларусь
Ольга Николаевна19.04.2017 17:42:41
Я на это обращала внимание МНС еще в 2014 году: «... для ЧЕГО нужны данные, указываемые справочно в налоговой декларации по налогу УСН, раздел 3, стр.3, поименованные КАК «фонд заработной платы»?
В ТЕПЕРЕШНЕМ виде по этой строке даже соблюдение критерия МЗП на предприятии НЕВОЗМОЖНО оценить (по годовой декларации вкупе со сведениями о «среднесписочной численности), ведь в эту строку, кроме «классического» ФЗП, входит ВСЕ, начисленное работникам («в строке 3 »Фонд заработной платы« указывается ОБЩАЯ СУММА ВЫПЛАТ в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников, отраженная по итоговой строке графы 2 пункта 2 раздела IV КУДиР»), т.е. И зарплата, И суммы матпомощи, И суммы пособий, выплаченных за счет соцстраха, И прочие выплаты…
Так не ЛОГИЧНЕЕ ли разделить эту строку на две: а) общая сумма выплат, начисленных в пользу работников и б) в том числе Фонд заработной платы?
Указание по теперешней стр.3 выплат женщинам, находящимся в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком (при том, что ИХ в численности работников, указанной по стр.1, нет) - по меньшей мере, СТРАННО…
Я бы предложила введение в налоговую декларацию по УСН дополнительных строк с указанием среднесписочной численности, средней численности внешних совместителей и средней численности «договорников», что позволило бы контролировать уровень средней зарплаты на предприятии.»
И (как обычно) получила не ответ на поставленный вопрос, а просто отписку: «ПРАВО налоговых органов требовать от плательщика включения в налоговую декларацию (расчет) данных, не связанных с исчислением и уплатой налога, сбора (пошлины), в том числе по фонду заработной платы, УСТАНОВЛЕНО пунктом 7 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь.»
Беларусь
Подниму топик14.11.2018 13:08:29
нашла пресс-конференцию Луферчик в феврале 2018,там был ответ,что «Выплаты, формирующие фонд заработной платы, а также выплаты и расходы, не отражаемые в составе фонда заработной платы, указаны в главах 6 и 8 Указаний № 92 соответственно.
Следовательно, в строку »Фонд заработной платы…« раздела »Другие сведения« декларации не включаются: пособия и другие выплаты за счет средств государственного социального страхования; страховые выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (подпункт 70.19 пункта 70 Указаний № 92); дивиденды, выплачиваемые физическим лицам (пункт 61 Указаний № 92).»
Поделитесь,пожалуйста,опытом:вы еще включаете больничные в строку 3 ?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»