...время - деньги...
ВЗАИМОПОМОЩЬ / Ответы

ДОСКА ПОЧЁТА
 
 
ПРИСЛАТЬ ЗАЯВКУ
 
 
РЕКЛАМА
 
 
НОВОСТИ
ПОИСК


РЕКЛАМА
наши условия >>
 
 

   
 
ВОПРОС:

 
Alexred 13.02.2018 13:23:33
Письмо ИМНС о типах ЭСЧФ при возврате товара
Беларусь
 
 
  << к списку вопросов

  ОТВЕТЫ:

 
"Анонимно" 13.03.2018 14:16:20
Возврат - есть возврат, не надо высасывать из пальца какую-то виртуальную Обратную продажу, умники.
Беларусь
"Анонимно" 13.03.2018 14:14:09
происходит обратная продажа
__________________________
Полный отстой ..
Беларусь
Солоха 13.03.2018 13:53:51
Глупости не пишите. Как написано в договоре, так и оформляется хоз.операция. Если договором предусмотрен возврат, значит и оформляется как возврат.
__________________________
да
Беларусь
"Анонимно" 13.03.2018 13:51:48
и кто выставляет кому ЭСЧФ?
Беларусь
"Анонимно" 13.03.2018 10:48:12
Если право собственности уже перешло, то происходит обратная продажа, а не возврат товара. В таком случае ЭСЧФ выставляет тот, кто возвращает товар, т.к. здесь он является уже продавцом.
______________

Глупости не пишите. Как написано в договоре, так и оформляется хоз.операция. Если договором предусмотрен возврат, значит и оформляется как возврат.
Беларусь
"Анонимно" 13.03.2018 10:35:55
а если выявлен брак?
Беларусь
"Анонимно" 13.03.2018 10:33:27
Если право собственности уже перешло, то происходит обратная продажа, а не возврат товара. В таком случае ЭСЧФ выставляет тот, кто возвращает товар, т.к. здесь он является уже продавцом.

это правда?


__________ДА!
Беларусь
"Анонимно" 12.03.2018 21:25:42
Если право собственности уже перешло, то происходит обратная продажа, а не возврат товара. В таком случае ЭСЧФ выставляет тот, кто возвращает товар, т.к. здесь он является уже продавцом.

это правда?
Беларусь
"Анонимно" 12.03.2018 20:11:02
ап
Беларусь
"Анонимно" 13.02.2018 20:33:05
Опять забыли указать
_________
Это не вопросы выставления ЭСЧФ
Беларусь
"Анонимно" 13.02.2018 19:57:00
Опять забыли указать, что описанные выше случаи распространяются на товары, на которых не перешло к покупателю право собственности на товары. Если право собственности уже перешло, то происходит обратная продажа, а не возврат товара. В таком случае ЭСЧФ выставляет тот, кто возвращает товар, т.к. здесь он является уже продавцом.
Беларусь
Alexred 13.02.2018 13:23:43

ВНИМАНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

О типах создаваемых ЭСЧФ при
возврате товаров

Инспекция МНС по Минскому району (далее – инспекция), в связи с возникающими вопросами по присвоению (указанию) продавцами типа создаваемого электронного счета-фактуры (далее - ЭСЧФ) при возврате товаров от белорусских покупателей, а также применяемого в системе АИС «Учет счетов-фактур» механизма камерального контроля, информирует.
Согласно положениям п. 11 ст. 103 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) в случае возврата покупателем продавцу товаров у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров, а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов.
При возврате товаров покупателем поставщику после отражения поставщиком оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) по НДС, обороты по реализации товаров по соответствующей ставке НДС подлежат уменьшению, что сопряжено с необходимостью выставления продавцом и направления ЭСЧФ покупателю в следующем порядке.
Справочно. Заполнение ЭСЧФ производится в порядке, установленном Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15 (далее – Инструкция № 15).
1. Товар отгружен и НДС исчислен в 2018 году, возврат состоялся в 2018 году.
1.1. В случае полного возврата покупателем продавцу товаров продавцом осуществляется выставление исправленного ЭСЧФ (абз.3 ч. 2 п. 10 ст. 106-1 НК).
При создании исправленного ЭСЧФ, когда корректировка налоговой базы НДС осуществляется в сторону уменьшения, в ЭСЧФ указывается:
в строке 3 «Дата совершения операции» - дата оприходования продавцом товара, возвращенного покупателем;
в строке 5 «К ЭСЧФ» - номер исходного ЭСЧФ продавца;
в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» - дата, которой должен быть аннулирован исходный ЭСЧФ, указанный в строке 5 «К ЭСЧФ». Дата аннулирования в исправленном ЭСЧФ должна соответствовать дате совершения операции, указанной в строке 3 «Дата совершения операции» исправленного ЭСЧФ.
в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» - реквизиты первичного учетного документа, на основании которого осуществлялась отгрузка товара продавцом;
в строке 31 «Дополнительные сведения» - причина создания исправленного ЭСЧФ (например, «возврат товара покупателем в полном объеме») и реквизиты первичного учетного документа, на основании которого осуществлен возврат товара покупателем продавцу;
в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» - показатели налоговой базы НДС и суммы НДС, указываются с нулевыми значениями.
В АИС «Учет счетов-фактур» произойдет сторнировка (уменьшение) оборота по реализации и суммы НДС, указанных в исходном ЭСЧФ, ссылка на который произведена продавцом в строке 5 «К ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ, за тот отчетный период, которому соответствует дата из строки 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ, при условии подписания выставленного продавцом исправленного ЭСЧФ электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) покупателя, если исходный ЭСЧФ был подписан покупателем.
1.2. В случае частичного возврата покупателем продавцу товаров продавцом осуществляется выставление дополнительного ЭСЧФ (абз.3 ч. 2 п. 11 ст. 106-1 НК). При создании дополнительного ЭСЧФ, когда корректировка налоговой базы НДС осуществляется в сторону уменьшения, в ЭСЧФ указывается:
в строке 3 «Дата совершения операции» - дата оприходования поставщиком товара, возвращенного покупателем;
в строке 5 «К ЭСЧФ» - номер исходного ЭСЧФ поставщика;
в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» - реквизиты первичного учетного документа, на основании которого осуществлялась отгрузка товара продавцом;
в строке 31 «Дополнительные сведения» - причина создания дополнительного ЭСЧФ (например, «частичный возврат товара покупателем») и реквизиты первичного учетного документа, на основании которого осуществлен возврат товара покупателем продавцу;
в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» - стоимость возвращенного товара, а также сумма НДС, относящаяся к данной стоимости, которые указываются с отрицательными значениями.
В АИС «Учет счетов-фактур» произойдет сторнировка (уменьшение) оборота по реализации и суммы НДС, указанных в дополнительном ЭСЧФ, за тот отчетный период, которому соответствует дата из строки 3 «Дата совершения операции» дополнительного ЭСЧФ, при условии подписания выставленного поставщиком дополнительного ЭСЧФ ЭЦП покупателя, если исходный ЭСЧФ был подписан покупателем.
2. Товар отгружен и НДС исчислен в 2017 году, возврат состоялся в 2018 году.
Если при реализации товаров продавцом был исчислен НДС и отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС в одном налоговом периоде, например, в 2017 году, а полный возврат товара состоялся в 2018 году, то с учетом алгоритмов, заложенных в АИС «Учет счетов-фактур», порядок, связанный с выставлением исправленного ЭСЧФ, предусмотренный пунктом 10 статьи 106-1 НК, неприменим. Для этого следует использовать следующий механизм выставления ЭСЧФ.
Продавец создает и выставляет покупателю ЭСЧФ с типом «Дополнительный», в котором указывает:
в строке 3 «Дата совершения операции» - дату оприходования товара, возвращенного покупателем,
в строке 5 «К ЭСЧФ» - номер исходного ЭСЧФ продавца;
в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» - показатели налоговой базы и сумму НДС от этой налоговой базы (стоимость и сумму НДС по возвращенному товару) с отрицательными значениями. Показатели налоговой базы НДС и исчисленной суммы НДС с нулевыми значениями в случае полного возврата не указываются.
В случае частичного возврата покупателем продавцу товаров продавцом (в рассматриваемой ситуации) осуществляется выставление дополнительного ЭСЧФ (абзац третий части второй пункта 11 статьи 106-1 НК).
В АИС «Учет счетов-фактур» произойдет сторнировка (уменьшение) оборота по реализации и суммы НДС, указанных в дополнительном ЭСЧФ, за тот отчетный период, которому соответствует дата из строки 3 «Дата совершения операции» дополнительного ЭСЧФ, при условии подписания выставленного продавцом дополнительного ЭСЧФ ЭЦП покупателя, если исходный ЭСЧФ был подписан покупателем.
Использование предложенного порядка создания ЭСЧФ (дополнительного с отрицательными значениями) позволит корректно сопоставлять данные ЭСЧФ с данными налоговой декларации (расчета) по НДС.
Беларусь
 
<< к списку вопросов

1-12 

 
 

  Ваше имя: Ваш e-mail:  
  Страна:     
Ваш ответ:
   
Не уведомлять автора темы об этом сообщении
  [ Отправить ]  
 

© 2001 ЮКОЛА-ИНФОTM Рейтинг@Mail.ru