Повторюсь. Я – арендодатель. УСН без НДС. Арендная плата в белорусских рублях эквивалентно евро.
Из договора аренды:
«Арендные платежи производятся платежными поручениями в белорусских рублях исходя из официального курса белорусского рубля к евро, установленному Национальным банком Республики Бе¬ларусь на день фактической оплаты (далее, если не предусмотрено иное – указанный курс) в сумме, эквивалентной 3,0 (трем) евро за 1 (один) квадратный метр в календарный месяц, а всего за “Объект” – в сумме, эквивалентной 300,0 евро в календарный месяц. При этом, если в случае просрочки платежа, указанный курс будет ниже официального курса белорусского рубля к евро, установленного Национальным банком Республики Беларусь на день, предусмотренный пунктом 3.4. Договора (далее – названный курс), то арендные платежи должны быть произведены исходя из названного курса; 3.4 Арендная плата вносится “Арендатором” на расчетный счет “Арендодателя” 1 (первого) числа текущего (отчётного) месяца.»
Если кратко: платежи производят по курсу не меньше, чем курс на 1 число текущего месяца.
Вопрос такой: В моем случае, согласно условиям договора, сумма в белорусских рублях, подлежащая оплате, определена или нет?
Если бы у меня было прописано в договоре только по курсу на 1 число, то я бы, при просрочке платежа, со спокойной душой, сумму задолженности на конец месяца ставила бы по курсу на 1 число месяца (согласно письма Министерства финансов РБ от 27.03.2018г. за №15-1-7/26 «О некоторых вопросах определения выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств»).
Но у меня по курсу НЕ меньше, чем курс на 1 число!!!! Как быть?
Я сейчас сумму задолженности ставлю по курсу на последнее число месяца. И очень часто получается, что курс на конец месяца меньше, чем курс на 1 число! Соответственно, и в базу для налога при УСН идет меньшая сумма. Потом у меня идет переоценки валюты (курсовые, которые не попадают в базу для налога при УСН). И иногда появляются суммовые, когда курс на дату оплаты меньше, чем курс на 1 число (платят то по курсу на 1 число) и они включаются в базу для налога при УСН. За счет того, что курсовые при переоценке валюты не попадают в базу для налога при УСН, иногда выходит, что денег я получила больше, а налог при УСН заплатила с меньшей суммы. Вот это меня и тревожит. А может мне все же нужно задолженность на конец месяца ставить по курсу на 1 число и больше не переоценивать? А при оплате, если курс на дату оплаты будет больше, чем курс на 1 число, появятся суммовые, которые попадут в базу для налога при УСН. И база будет равна сумме оплаты.
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:25:55
Если исходить из мнения МНС, которое оно в онлайн-конференции высказало, то получается: 1. При неоплате на последнее число месяца - база для УСН равна сумме арендной платы по курсу на последнее число месяца. 2. Про свои курсовые в принципе забыли. 3. После оплаты определяются т.н. «суммовые разницы» для УСН. Суммовые разницы = (Курс на дату оплаты-Курс на последнее число месяца (из п.1))* Арендная плата в евро. Если «суммовая» разница положительная, то включаете в базу при УСН.
Беларусь
аренда13.11.2018 15:11:23
Проверьте меня, пожалуйста... Сумма 100 евро Курс на 01.02.18 - 2,4618 курс на 28.02.18 - 2,4101 курс на 31.03.18 - 2,4032 курс на 30.04.18 - 2,4258 курс на 22.05.18 - 2,3483
Какая база для уплаты налога при УСН за 1 и 2 квартал? За 1 кв. - 241,01? А за второй 246,18-241,01=5,17?
Беларусь
аренда13.11.2018 15:45:35
Подниму...
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 15:55:43
аренда 13.11.2018 15:11:23 Проверьте меня, пожалуйста... Сумма 100 евро Курс на 01.02.18 - 2,4618 курс на 28.02.18 - 2,4101 курс на 31.03.18 - 2,4032 курс на 30.04.18 - 2,4258 курс на 22.05.18 - 2,3483
Какая база для уплаты налога при УСН за 1 и 2 квартал? За 1 кв. - 241,01? А за второй 246,18-241,01=5,17? _____________________ Проводки и суммы по проводкам правильно. База УСН за 1 квартал правильно. База УСН за 2 квартал правильно, за квартал добавляется 5,17 руб., база УСН нарастающим 246,18 руб.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»