Подсобите пожалуйста знаниями! 1) Если физ. лицу оказывается услуга юр. лицом с использованием материалов юр. лица (подрядчика), (услуги автосервиса, и т.п.). Является ли продажа материала в составе этой услуги розничной торговлей? 2) Начисляется ли НДС на проданные материалы в составе этой услуги? Вышел спор с соседним главбухом на эту тему. Утверждает что НДС с продажи таких материалов не начисляется. Я немного в шоке. Ведь она работала в автосервисе. Тут уж думаешь – может я с Луны свалился ??? Спасибо за подсказку!
Так в составе этой услуги и находятся материалы, какая же это реализация? Как Вы обсчитываете эту услугу? Нормочасы и плюс израсходованные материалыи на все это налоги и НДС.... Я бы так думала. А что Вы материалы в услуги не включаете???? Эти материалы ваш работник освободит от масляной бумаги ( коль таковая есть, тем более она запчастка хранилась у МОЛа, или на складе... т.е какие то расходы Вы несли и что не надо включать в услугу???? Может у автосервиса специфика другая? И запчасти им запрещено включать в услуги. Посмотрим что скажут Другие!!!!
Беларусь
MOX25.04.2006 14:36:06
Да дело - то в принципе а не в специфике... Думаю тут какая разница - автосервис там иль ещё какая-нить услуга. Главное - вопрос: я всё-таки купил материалы и продаю физ. лицу. Правда в составе услуги. Да. Нормо-час + материалы. Это не розница? Может подскажет кто нормативку? Ведь продаю фактически для личного пользования, личных нужд. Розничная торговля - вид торговли товарами, предназначенными для личного, семейного, домашнего потребления и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Поэтому вот и спрашиваю. Может где-то зарыта инфа о том, что такие вот материалы, включённые в услугу - это не розница ? Или это типа не торговля материалами считается...а просто - оказание услуги с использованием материалов подрядчика. В общем мне в этом туманно, кто знает - просьба подсказать. Сенькую Нике.
Беларусь
Tasya25.04.2006 14:37:18
Возможно,запасные части они реализуют по договору комиссии и тогда в услугу не включают и НДС не накручивают?... выписывают отдельной накладной..
Беларусь
"Анонимно"25.04.2006 14:42:31
А если включены в услугу, то это не розничная торговля. Так ведь материалы сами по себе не используются , а использованы в процессе оказания данной услуги (так сказать без данных материалов и услугу нельзя оказать). Читайте ценообразование
Беларусь
ЛесьКА25.04.2006 15:02:47
Я считаю: Если запчасти включены в услугу, то они д.б. указаны в заказ-наряде.- соответственно вся сумма по заказ-наряду - это бытовая услуга населению и надо сдавать отчет по статистике. Сдесь оптовой торговли нет. А если вы продали эту запчасть по НАКЛАДНОЙ - то это уже РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ. Тогда в заказ-наряде будут отражаться одни работы.
Беларусь
MOХ - "Анонимно"25.04.2006 15:10:12
При чём ценообразование к лицензии на розницу??
Беларусь
Хильда25.04.2006 15:15:03
МОХ! Порылась в ГлавбухИНФО, вот чего нашла:
Вопрос: Строительная организация, расположенная в г.Минске, наряду со строительно-монтажными работами занимается производством окон и дверей из ПВХ. Осуществляется производство окон и дверей как стандартных размеров и конструкций, которые чаще всего используются при строительстве объектов, так и по индивидуальным заказам, в т.ч. и от физических лиц. В некоторых случаях организация производит установку стандартных и изготовленных по индивидуальному заказу окон и дверей. Оплата физическими лицами производится наличными деньгами в кассу организации. Следует ли уплачивать налог с продаж, если заказы выполняются для физических лиц? Ответ: Согласно Инструкции о налоге с продаж товаров в розничной торговле, утвержденной решением Минского городского Совета депутатов от 25.11.2004 № 141, плательщиками налога с продаж товаров в розничной торговле являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную торговлю товарами через торговые и иные объекты (далее - розничная торговая сеть) в соответствии с законодательством РБ на территории г.Минска. Объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива, а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров РБ). В целях вышеуказанной Инструкции реализация продукции собственного производства и иных товаров населению со склада организации за наличный расчет через кассу организации является реализацией в розничной торговой сети. Реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада работникам организации не рассматривается как розничная торговля. То есть реализация продукции физическим лицам, не являющимся работниками организации, является объектом для исчисления налога с продаж. Однако при определении необходимости исчисления налога с продаж следует в первую очередь обратить внимание на то, как оформлены договоры с физическими лицами и отгрузочные документы. Отгрузочные документы должны соответствовать договору. Рассмотрим на конкретных примерах различные варианты заключения договоров и порядок исчисления налога с продаж. Ситуация 1 С физическим лицом заключен договор купли-продажи произведенных окон или (и) дверей. Налог с продаж уплачивается, поскольку в данном случае имеет место розничная торговля товарами собственного производства. Ситуация 2 С физическим лицом заключен договор купли-продажи окон или (и) дверей по утвержденному в организации образцу. Налог с продаж уплачивается, так как данный вид торговли в соответствии с подп.3.6.16 Стандарта является розничной торговлей по образцам. Ситуация 3 От физического лица принят индивидуальный заказ на изготовление окон и дверей. Если заказ оформлен в виде договора подряда, то в соответствии со ст.656 ГК РБ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы). Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон. Результат работы оформлен актом выполненных работ. В данном случае имеет место выполнение работ для физического лица, а не розничная торговля. Налог с продаж в таком случае исчислять не следует. Ситуация 4 Согласно договору организация продает физическому лицу окна или (и) двери и оказывает услуги по их установке. Окна и двери отгружены по договору купли-продажи с оформлением товарно-транспортной накладной. На установку окон и дверей оформлен акт выполненных работ. При реализации окон и дверей следует произвести уплату налога с продаж. Стоимость работ по установке не является объектом обложения налогом с продаж. Ситуация 5 Согласно договору подряда с физическим лицом организация производит изготовление окон и дверей и осуществляет их установку. Стоимость окон и дверей включена в общую стоимость работ, которая оформлена актом выполненных работ. В данном случае имеет место выполнение работ, а не розничная торговля. Исчисление налога с продаж не производится. 15.04.2005 г. Валентина Прохожая, экономист Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 16, 2005 г.
То есть, как заключен договор, оттуда и потанцуем:))
Беларусь
MOX25.04.2006 15:42:28
Ой как много всего спасибо, Хильдочка!
Беларусь
Nat25.04.2006 16:04:33
Главном бухгалтер №12 за 2006г., может что-то поможет.
Беларусь
MOX - Nat25.04.2006 17:13:51
В ГБ 12 за этот год ничё нету. Ответа пока не нашёл.
Беларусь
Uri25.04.2006 17:53:04
А ответ прост. Если продал материалы по отдельному договору - розница. В составе договора на оказ. услуги - нет. Т.к. материалы он мог купить у тебя, а услугу заказать у другого предприятия. А по поводу НДС - реализация физ. лицу облагается НДС если продавец является плательщиком НДС!
Беларусь
"Анонимно"24.08.2009 15:13:49
25.04.2006 15:15:03 Вопрос: Строительная организация, расположенная в г.Минске, наряду со строительно-монтажными работами занимается производством окон и дверей из ПВХ. Осуществляется производство окон и дверей как стандартных размеров и конструкций, которые чаще всего используются при строительстве объектов, так и по индивидуальным заказам, в т.ч. и от физических лиц. В некоторых случаях организация производит установку стандартных и изготовленных по индивидуальному заказу окон и дверей. Оплата физическими лицами производится наличными деньгами в кассу организации. Следует ли уплачивать налог с продаж, если заказы выполняются для физических лиц? Ответ: Согласно Инструкции о налоге с продаж товаров в розничной торговле, утвержденной решением Минского городского Совета депутатов от 25.11.2004 № 141, плательщиками налога с продаж товаров в розничной торговле являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную торговлю товарами через торговые и иные объекты (далее - розничная торговая сеть) в соответствии с законодательством РБ на территории г.Минска. Объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива, а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров РБ). В целях вышеуказанной Инструкции реализация продукции собственного производства и иных товаров населению со склада организации за наличный расчет через кассу организации является реализацией в розничной торговой сети. Реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада работникам организации не рассматривается как розничная торговля. То есть реализация продукции физическим лицам, не являющимся работниками организации, является объектом для исчисления налога с продаж. Однако при определении необходимости исчисления налога с продаж следует в первую очередь обратить внимание на то, как оформлены договоры с физическими лицами и отгрузочные документы. Отгрузочные документы должны соответствовать договору. Рассмотрим на конкретных примерах различные варианты заключения договоров и порядок исчисления налога с продаж. Ситуация 1 С физическим лицом заключен договор купли-продажи произведенных окон или (и) дверей. Налог с продаж уплачивается, поскольку в данном случае имеет место розничная торговля товарами собственного производства. Ситуация 2 С физическим лицом заключен договор купли-продажи окон или (и) дверей по утвержденному в организации образцу. Налог с продаж уплачивается, так как данный вид торговли в соответствии с подп.3.6.16 Стандарта является розничной торговлей по образцам. Ситуация 3 От физического лица принят индивидуальный заказ на изготовление окон и дверей. Если заказ оформлен в виде договора подряда, то в соответствии со ст.656 ГК РБ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы). Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон. Результат работы оформлен актом выполненных работ. В данном случае имеет место выполнение работ для физического лица, а не розничная торговля. Налог с продаж в таком случае исчислять не следует. Ситуация 4 Согласно договору организация продает физическому лицу окна или (и) двери и оказывает услуги по их установке. Окна и двери отгружены по договору купли-продажи с оформлением товарно-транспортной накладной. На установку окон и дверей оформлен акт выполненных работ. При реализации окон и дверей следует произвести уплату налога с продаж. Стоимость работ по установке не является объектом обложения налогом с продаж. Ситуация 5 Согласно договору подряда с физическим лицом организация производит изготовление окон и дверей и осуществляет их установку. Стоимость окон и дверей включена в общую стоимость работ, которая оформлена актом выполненных работ. В данном случае имеет место выполнение работ, а не розничная торговля. Исчисление налога с продаж не производится. 15.04.2005 г. Валентина Прохожая, экономист Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 16, 2005 г. То есть, как заключен договор, оттуда и потанцуем:))
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»