| |
|
|
| |
|
|
 Sergei
17.05.2006 0:15:57
|
|
|
Уважаемые коллеги!
Подскажите как правильно сформировать базу для расчёта отчислений в инновационный фонд Минторга? Согласно Постановлению он производится предприятиями оптовой и розничной торговли от себестоимости товаров (работ, услуг) без учёта стоимости реализуемых товаров. Т.е. от производственной себестоимости (Д-т 26, 44)? А включаются ли в базу производственные расходы сверх норм (реклама, информацион., консультац.) и иные непроизводственные расходы для целей налогообложения? Например, у нас на балансе 4 автомобиля, которые используются в производственных целях - используются сервисными инженерами при обслуживании клиентов и доставке оборудования. Но как известно на затраты для целей налогообложения относится только 1 автомобиль. Остальные автомобили относятся в Д-т 92 сч. и исключаются из затрат для целей налогообложения. Как я должен сформировать правильно налоговую базу в этом случае? с учётом затрат на весь транспорт или только по 1 автомоб.?
СПАСИБО
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Главбуся
17.05.2006 8:53:51
|
|
|
Уже сто раз разъясняли, что берется бухгалтерская себестоимость реализованных товаров без учета стоимости товаров. Берите проводочки 90-44. На 44 должна и реклама находится, а не на 26. Если есть другие виды деятельности, часть 26 распределяется в Д 44. А Вы уже берете «реализованную» себестоимость.
Беларусь
|
|
|
|
Sergei
17.05.2006 11:25:07
|
|
|
Спасибо за ответ. А если у нас несколько видов деятельности, 26 сч. распределять пропорционально исходя из соотношения валовый доход к выручке от реализации услуг? А всё -таки, если я Вас правильно понял, то любые затраты, которые в целях налогообложения не включаются в состав затрат - являются базой для инновационного фонда? (я эти затраты учитываю на 92 сч.)?
СПАСИБО!
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
17.05.2006 11:49:16
|
|
|
Заьраты распределяются пропорционально выручке по разным видам деятельности, а не ВД. Что у Вас на 92 -оставьте в покое. Облагается Инновационным БУХГАЛТЕРСКАЯ с/с,т.е.та ,что отражена на счетах бухгалтерского учета. Сч.92-это не реализация и не себестоимость.
Беларусь
|
|
|
|
Sergei
17.05.2006 20:23:16
|
|
|
Спасибо вам, Главбуся. Я Вас понял, что вы имеете в виду бухгалтерскую себестоимость! Но я имел ввиду, что у меня собственный план счетов настроен таким образом, что затраты для целей налогообложения формируются только по сч.26, 44, а общая картина по затратам (бухгалтерская себест.) формируюется из след.счетов - 26, 44, 92.х, где 92.х - спец.субсч., на котором учитываются затраты для целей налогообложения. Так у меня настроена программа. Может не самая удачная настройка, но тем не менее... Но сейчас похоже ситуация прояснилась - с Вашим участием - берем всю бухгалтерскую себестоимость как налоговую базу!?!
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
18.05.2006 9:05:02
|
|
|
Берем сумму проводки 90-44. И все.Кто там будет разбираться в Ваших настройках? Написано же в положении «реализованная с/с».Здесь нет налогового учета. Понятие «себестоимость»-бухгалтерское. В налоговом учете такого понятия нет.
Беларусь
|
|
|
|
MOX
18.05.2006 9:22:27
|
|
|
Вообще-то неправильно учитываете остальные авто. Они должны проходить не через 92 а через 26,44 (ytexbnsdftvst)/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.05.2006 9:22:43
|
|
|
(неучитываемые)
Беларусь
|
|
|
|
Sergei
18.05.2006 9:38:11
|
|
|
2 Главбуся:
Ага, т.е. получается, если в текущем месяце не было реализации, отражаемой по сч. 90, не будет и списания издержек обращения на реализацию - в этом случае не надо начислять инновационный сбор?
СПАСИБО
Беларусь
|
|
|
|
ИринаА
18.05.2006 10:34:35
|
|
|
«Бухгалтерская» себестоимость-это все 4 автомобиля. а «налоговая »себестоимость- это только один автомобиль(только то, что уменьшает налогооблагаемую прибыль. Сергей прав-у многих на 44 счете отражается налоговая себестоимость, а на 92 счете- сверхнормативка, то что не уменьшае прибыль. Хотя по правилам нового плана счетов надо все пропускать через 44 счет , а там фильтровать согласно реестрам-что уменьшает прибыль, а что нет. В 2005году базой для инновац фонда была бухгалтерская прибыль- т.е. и 44 и 92счет(кто ведет бухгалтерию как Сергей) А в этом году? Только налоговая себестоимость, которая на 44 счете?
Беларусь
|
|
|
|
->ИринаА
18.05.2006 10:40:35
|
|
|
Почему налоговая???Д90 К44 - это бухгалтерская!!!
Беларусь
|
|
|
|
ИринаА
18.05.2006 13:32:52
|
|
|
Бухгалтерская-это вся себестоимость(сбольше) а налоговая- только которая уменьшает прибыль (меньше)!Д90К44-налоговая себестоимость1
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
18.05.2006 13:38:54
|
|
|
Если нет 90-44, нет и объекта налогообложения. Народ, успокойтесь, нет НАЛОГОВОЙ себестоимости. По налогу на прибыль есть понятие ЗАТРАТЫ. А в положении по инновационному записано от «СЕБЕСТОИМОСТИ реализованных товаров за вычетом покупной их стоимости». Отразили, не отразили...Как отразили, так и сформировали БУХГАЛТЕРСКУЮ с/с.
Беларусь
|
|
|
|
Sergei
18.05.2006 19:22:15
|
|
|
А мне кажется, что экономический смысл должен превалировать над юридической формой, Главбуся! Проводка Д-т 90 К-т 44 - это всего лишь форма записи операции. А если я отошёл от этой формы записи? Экономический смысл учёта моих затрат не меняется в любом случае, даже если я разбросал их по разным счетам. Если моя бухгалтерская себестоимость сформировывается в т.ч. и по 92.х сч. (как и многих, что отмечено и ИринойА), это же не значит, что я урезаю свою бухгалтерскую себестомость только из-за того, что не отразил часть затрат на 44 сч. Налоговой Базой является в любом случае бухгалтерская себестоимость реализованной продукции? Вы согласны? Правильно рассуждаю?
СПАСИБО
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
19.05.2006 9:04:12
|
|
|
Бухгалтерская с/с-это отраженная на счетах.Здесь об «экономической» сути дело не идет. Я лично считаю, что то, что не включается в цену товаров (лишние автомобили), не должно попадать на с/с. У меня все тоже на 92. И пусть Минфин думает, что хочет « в соответствии с международными стандартами», но у нас нормы расходов и порядок формирования цены им не соответствует. Так что БУХГАЛТЕРСКАЯ с/с реализации -это отраженная на счетах бухучета. Для торговли она отражается 90-44. Вот и все. Я так и считаю. ( уже проверено, вопаросов не было).У меня другая проблема-от чего считать другой ин. фонд-Минпрома! Вот там бардак, не написали, от какой себестоимости! Себестоимость в промышленности бывает производственная,полная и реализованная...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»