Коллеги, HELP! Работы выше крыши, а тут еще шеф лезет со своими вопросами срочными. Совершенно нет времени анализировать в кокую нормативку лучше закопаться. Вопрос в следующем: может ли учредитель-нерезидент (фирма американская) дать своему совместному предприятию заем на пополнение оборотных средств? Обязательно ли уплачивать проценты? Что там с регистрацией этого договора-займа в Нацанке? И т.п. и т. д.... Плиз, сылки на НМА!!!!
Пример староват но вроде бы актуальный: Вопрос: Предприятие планирует привлечь валютный заем от нерезидента. В каких случаях требуется получение разрешения НБ РБ на это?
Ответ: В зависимости от условий займа его привлечение может осуществляться в одном из трех порядков. 1. Свободно, т.е. без дополнительных разрешений и согласований, привлекается заем сроком до 180 дней, поскольку по существующей методологии он относится к текущим валютным операциям (ст. 5 Закона РБ от 22.07.2003 г. N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»), которые осуществляются без ограничений (ст. 10 Закона). 2. В уведомительном порядке (п. 20 Правил проведения валютных операций, утвержденных Постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 г. N 72), если срок займа превышает 180 дней, однако заем не «осложнен» определенными условиями, перечисленными в подп. 18.8 Правил. Суть уведомительного порядка заключается в том, что резидент до проведения расчетов (в течение 5 рабочих дней после зачисления средств) заполняет специальную форму уведомления и представляет ее в обслуживающий банк. Тот затем предоставляет соответствующую отчетность в Нацбанк (п. 27, 28 Инструкции о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной Постановлением Правления НБ РБ от 11.06.2004 г. N 90). 3. В разрешительном порядке привлекаются займы, которые одновременно соответствуют двум условиям: а) срок более 180 дней; б) заем «осложнен» одним из условий, перечисленных в подп. 18.8 Правил, к числу которых относятся: сумма превышает 1 млн. долл. в эквиваленте; процентная ставка превышает уровень, установленный Постановлением Совета директоров НБ РБ от 21.06.2004 г. N 189 «О предельных размерах процентных ставок по кредитам (займам), привлекаемым от нерезидентов, при превышении которых требуется разрешение Национального Банка Республики Беларусь», который составляет: а) по долл. США - 10% годовых; б) по евро - 11%; в) по росс. рублям и др. валютам - ставку рефинансирования соответствующего ЦБ, умноженную на 1,1; сумма займа направляется на оплату денежных обязательств заемщика-резидента, минуя его счет в банке; погашение займа осуществляется не со счета заемщика; заимодавец зарегистрирован на территории офшорной зоны.
Начальник юридического управления ЗАО «АКБ »Инфобанк« С.В.ОВСЕЙКО 01.12.2004
Беларусь
tasha15.06.2006 13:54:28
Вообще в аналитике читала, что это не совсем, чтобы учредитель займ давал:) Но на практике возможно. У нас такой займ привлекался. Нормативки у меня много, я приведу 2 письма, в которых ответы и ссылка на НПА ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 21 июня 2004 г. № 189
О ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРАХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО КРЕДИТАМ (ЗАЙМАМ), ПРИВЛЕКАЕМЫМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТОВ, ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ КОТОРЫХ ТРЕБУЕТСЯ РАЗРЕШЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь, подпункта 18.8 пункта 8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72, Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Установить следующие предельные размеры процентных ставок по кредитам (займам), при превышении которых субъектам валютных операций - резидентам (кроме банков) требуется разрешение Национального банка Республики Беларусь на получение кредитов (займов) от нерезидентов на срок более 180 дней либо на получение кредитов (займов) на срок менее 180 дней, но погашение по которым осуществляется в срок, превышающий 180 дней: по кредитам (займам) в долларах США - 10% годовых; по кредитам (займам) в евро - 11% годовых; по кредитам (займам) в белорусских рублях, российских рублях, иных валютах - размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на момент заключения договора, увеличенный в 1,1 раза. 2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 июля 2004 г.
Исполняющий обязанности Председателя Правления П.В.Каллаур
ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 мая 2005 г. № 31-14/638
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ КРЕДИТОВ (ЗАЙМОВ)
В связи с поступающими запросами и в целях уточнения порядка проведения валютных операций, связанных с привлечением резидентами кредитов (займов) от нерезидентов на срок менее 180 дней, в случае, когда погашение осуществляется в срок, превышающий 180 дней, и при этом пролонгация срока предоставления займа не отражена в дополнительном соглашении к договору, Национальный банк на основании пункта 2-1 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила), считает необходимым разъяснить следующее. Согласно статьям 5 и 7 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» к текущим валютным операциям относятся операции, предусматривающие предоставление и получение кредитов (займов) на срок, не превышающий 180 дней, в случае, если предоставление и получение кредитов (займов) осуществляется на срок свыше 180 дней, такие операции относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Из буквального прочтения указанных статей следует, что критерием отнесения данных операций к текущим валютным операциям или валютным операциям, связанным с движением капитала, является срок, на который предоставляются кредиты (займы), то есть фактическое пользование денежными средствами. Таким образом, валютная операция по привлечению субъектом валютных операций - резидентом от нерезидента кредита (займа) на срок менее 180 дней, но погашение по которому фактически осуществляется в срок, превышающий 180 дней, относится к валютным операциям, связанным с движением капитала. При проведении вышеназванной операции субъект валютных операций - резидент также должен учитывать, что при наличии в договоре с нерезидентом, в рамках которого предоставляется кредит (заем), имеется одно из условий, указанных в подпункте 18.8 пункта 18 Правил, необходимо получение разрешения Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, независимо от срока, установленного существенными условиями заключенного с нерезидентом договора. Перечень документов, представляемых в Национальный банк для получения данного разрешения, определен Инструкцией о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.06.2004 № 90.
Заместитель Председателя Правления Н.В.Лузгин
Беларусь
tasha15.06.2006 14:05:01
Хильда, а по поводу процентов: если не предусмотреть проценты, то в ДАГе надо регистрировать займ. ДЕКРЕТ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 28 ноября 2003 г. № 24 О ПОЛУЧЕНИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИНОСТРАННОЙ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ПОМОЩИ 1. Установить, что: 1.1. иностранной безвозмездной помощью являются ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, в том числе в иностранной валюте, товары (имущество), БЕЗВОЗМЕЗДНО ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ в ПОЛЬЗОВАНИЕ, владение, распоряжение организациям и физическим лицам Республики Беларусь (далее -получатели) иностранными государствами, международными организациями, иностранными организациями и гражданами, а также лицами без гражданства и анонимными жертвователями. Можно заложить маленький процентик а также фразу в договор: проценты начисляются и выплачиваются в момент последнего платежа нерезиденту (займодавцу).
Беларусь
Эд_ Хильда15.06.2006 14:24:44
Запросто можно получать %% займ учредителя-нереза, в т.ч. и американского. Сами потребляли такие %% займы весьма часто, а по некоторым ещё и не расплатились. Вот пока только такое письмо: ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 мая 2005 г. № 31-14/638
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ КРЕДИТОВ (ЗАЙМОВ)
В связи с поступающими запросами и в целях уточнения порядка проведения валютных операций, связанных с привлечением резидентами кредитов (займов) от нерезидентов на срок менее 180 дней, в случае, когда погашение осуществляется в срок, превышающий 180 дней, и при этом пролонгация срока предоставления займа не отражена в дополнительном соглашении к договору, Национальный банк на основании пункта 2-1 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила), считает необходимым разъяснить следующее.
Согласно статьям 5 и 7 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» к текущим валютным операциям относятся операции, предусматривающие предоставление и получение кредитов (займов) на срок, не превышающий 180 дней, в случае, если предоставление и получение кредитов (займов) осуществляется на срок свыше 180 дней, такие операции относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала.
Из буквального прочтения указанных статей следует, что критерием отнесения данных операций к текущим валютным операциям или валютным операциям, связанным с движением капитала, является срок, на который предоставляются кредиты (займы), то есть фактическое пользование денежными средствами. Таким образом, валютная операция по привлечению субъектом валютных операций - резидентом от нерезидента кредита (займа) на срок менее 180 дней, но погашение по которому фактически осуществляется в срок, превышающий 180 дней, относится к валютным операциям, связанным с движением капитала.
При проведении вышеназванной операции субъект валютных операций - резидент также должен учитывать, что при наличии в договоре с нерезидентом, в рамках которого предоставляется кредит (заем), имеется одно из условий, указанных в подпункте 18.8 пункта 18 Правил, необходимо получение разрешения Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, независимо от срока, установленного существенными условиями заключенного с нерезидентом договора. Перечень документов, представляемых в Национальный банк для получения данного разрешения, определен Инструкцией о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.06.2004 № 90.
Заместитель Председателя Правления Н.В.Лузгин
Есть и др. нюансы, но про них попозже.
Беларусь
tasha15.06.2006 14:26:05
Эд, ты почему меня дублируешь?)))
Беларусь
Эд15.06.2006 14:41:53
tasha, не заметил, что это письмо ты разместила :(( Быстро хотел Хильде помочь, у неё горит! Не буду дублировать :))) Просто читаем ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления НБ РБ 30 апреля 2004 г. N 72 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРАВИЛА ОТКРЫТИЯ БАНКАМИ СЧЕТОВ КЛИЕНТАМ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ» (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением правления Нацбанка от 27.12.2004 г. № 190). И вникаем там в п.18-19. На сайте у «Несъедобного» оно есть.
Беларусь
Хильда15.06.2006 17:50:54
Как я вас всех люблю!:))) Спасибки!!!:))) Сегодня голова уже не варит, завтра с утра начну разбираться.
Беларусь
tasha15.06.2006 17:55:20
Хильда, если понадобится, могу и договор займа на русском и английском сбросить:)
Хорошо, разыщу к концу дня. Обменяемся? У меня он тоже двуязычный и простенький, аки грабли. Спасибо за подсказку по учебнику бухучёт.С твоей подсказки девочка уже купила Ладутьку (25руб), говорит, что он ей понравился больше, чем Бурцева. Короче, учебниками обставилась,осталось только все выучить :)))
Приветик!:)) Сбрось, плиз, договорчики! Мой шефуля, похоже всерьез и надолго этой проблемой озаботилси.... Спасибки!:)))
Беларусь
Хильда16.06.2006 9:32:39
А чем вообще-то грозит регистрация в ДГП? Денюжку надо платить или нейкие отчеты таскать?
Беларусь
tasha16.06.2006 10:06:44
Приветик, Хильда, я тебе вышлю сейчас договор и допсоглашение к нему. Я кое-чего меняла в неустроившей меня редакции договора:) Он, верно, у меня, как и у Эда, в редакции «грабли», сравню с договором Эда, когда получу его редакцию:)
Регистрация в Даге, если это так же, как и с товаром, никакой оплаты не требует. Просто дополнительная трата времени, согласование целевогорасходования денежных средств. Я так понимаю, что те цели, на которые хочет получить деньги твой шеф, идут в разрез с целями предусмотренными законодательством, поэтому придется дополнительно подождать согласовнаия Ваших целей, а вообще, надо заглянуть в Инструкцию Управделами ПРБ, я там больше внимания на безвозмездное получение товара обращала. НА деньги особо не смотрела. Да и зачем вам с ДАГом связываться? Заложите 0,001% от суммы займа и вперед мимо ДАГа:)
Беларусь
Хильда-tasha16.06.2006 10:16:46
Я не хочу этих процентов, потому что потом МНЕ валандатся с налогом на доходы нерезов. А так - организационные моменты по согласованию, обоснованию и пр. я душевно спихну на шефа, а он пусть привлекает кого хочет. Кстати, позвонила токо что в ДГП, спросила про беспроцентный займ на пополнение оборотки. Сказали, что проблем нет, но ента пестня занимает недели 2. А до этого денюжка болтается на «благотворительном» счете. После прохождения процедуры регистраци ни мы, ни наш займ ДГА больше не волнует.
Беларусь
Aнна29.11.2006 13:09:31
Очееень нужен типовой договор займа на русском и английском резидента с нерезидентом. У кого есть сбрости пожалуйста на мыло adda@inbox.ru
Россия
"Анонимно"29.11.2006 13:48:49
Хильда-tasha 16.06.2006 10:16:46 Я не хочу этих процентов, потому что потом МНЕ валандатся с налогом на доходы нерезов ================================================= Что-то не поняла этот момент:мне казалось,что с процентов не удерживается н-г на доходы.В Указе №155 (19.03.2006) нет такого пункта... Хильда,может дадите ссылку?
Беларусь
Наташа29.11.2006 13:51:58
а еще налог на доходы можно платить ежемесячно, а можно 1 раз при возврате займа.
Беларусь
tasha29.11.2006 14:00:05
Указ 155 для прочих доходов. Читайте: 1. п.1 ст.10 Закона РБ от 22.12.1991 № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с учетом изменений и дополнений) - иностранные организации, не осуществляющие деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог на доходы по доходам от долговых обязательств (требований) любого вида, за исключением оформленных ценными бумагами, в частности займов (вкладов, депозитов, кредитов, пользования временно свободными средствами на счетах в банках РБ), - по ставке 10%.
2. ИНСТРУКЦИЯ о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство 4. Иностранные организации уплачивают налог на доходы по:
4.5. доходам от долговых обязательств (требований) любого вида, за исключением оформленных ценными бумагами, в частности займов (вкладов, депозитов, кредитов, пользования временно свободными средствами на счетах в банках Республики Беларусь). Налог взимается с общей суммы дохода, начисленной иностранной организации. Налог на доходы от операций по реализации (погашению) ценных бумаг (в том числе векселей, облигаций и др.), оформляющих долговые обязательства (требования), исчисляется в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43 и подпунктом 4.7 настоящего пункта. Доходы от операций реализации (погашения) ценных бумаг для целей взимания налога на доходы не относятся к доходам от долговых обязательств;
Беларусь
tasha-> Наташе29.11.2006 14:01:26
Наташа, чтобы платить только по моменту возврата проценты, то надо заложить такое условие в договор. Не предусмотрете срок начисления и уплаты процентов по договору - будете ежемесячно начислять
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»