всем привет! сотруднику предприятия выдана доверенность на получение матценностей. при получении (автотранспорт-сторонняя организация)ТМЦ сотрудник расписался в графах «получил водитель (экспедитор)» и «по доверенности NNN »груз получил«. дальше: 1.плохо сложили. 2.плохо везли. при приемке кладовщик вообще отказался принимать тмц по причине полной негодности. в графе »сдал водитель (экспедитор)« напортачивший сотрудник не расписался т.к. нкому не сдал, собственно. сотрудник готов возместиить всю сумму. гнаписал объяснительную ,заявление с просьбой удерживать год, т.к. сумма нормальная. при приемке акт составили, в котором все расписали подробно. какие проводки? предоплата: 60 - 51 недостача: 76 - 60 94 - 76 виновен: 73 - 94 удержания: 70 - 73 на счете 94 - вся сумма за тмц, включая ндс? всем спасибо!
начисление НДС 94 - 68 производится в том случае, когда ранее данные ценности были оприходованы на склад : дт10 кт60 и ндс взят в зачету. а у меня вообще он ничего не довез. по ТПС если при приемке тмц, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то на сумму потерь сверх норм предъявленную поставщикам или транспортной организации (моем случае - работнику) делается запись 60- 76 на сумму включая ндс, т.е. вся сумма счета (ТТН). если я сделаю потом 94 - 76, а потом еще 94 - 68 - работник будет возмещать ндс два раза.
Беларусь
Леся04.01.2007 10:32:16
Вопрос: При приемке товаров от поставщика была выявлена недостача, которая может быть отнесена за счет поставщика либо за счет получателя. Следует ли в данных случаях производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость?
Ответ: Согласно Закону Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь и за ее пределы. В соответствии с Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16, оборотами по реализации признаются также недостача, хищение и порча товаров сверх норм естественной убыли. Таким образом, объектом налогообложения признаются обороты по недостаче товаров, которые имелись в активах плательщика. Следовательно, недостача при приемке товаров не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, так как эти товары еще не были в наличии у этого плательщика, независимо от того, за чей счет производится погашение этих убытков.
Материал подготовлен на основании разъяснений Министерства по налогам и сборам 11.07.2006
Беларусь
Fitelina04.01.2007 11:06:42
Да, ситуация малоприятная. Вообще проводки расписаны логично, в таком случае 94-76 с НДС. А какого контрагента Вы предполагаете на сч.76? Поставщика? Получается ведь, что недостача носит нетоварный характер, т.к. ТТН неверно оформлена, товара нет и Вы его не приходуете. Если б приходовали, то схема проводок была бы иная. В том случае тогда надо былобы делать 94-68 на НДС, а 76-60 т 94-76 без НДС. Тогда б поставщик денюшку без НДС должен был бы вернуть на расчетный.
Беларусь
леся-Fiteline04.01.2007 11:33:25
ненене, подождите. поставщик мне ничего не возвращает! он-то все отгрузил в соответствии с договором. это мой сотрудник, когда вез - не закрепил груз + намочил его и использование данных тмц вообще невозможно.
Беларусь
fitelina->Лесе04.01.2007 12:01:15
:-) Я это поняла. Потому и спраышивала, какого контрагента предполагаете на 76. Просто Ваши проводки выглядят логично, но некорректно с точки зрения методологии, так как 76-60 - это претензия, а Вы ее не предъявляете. А если товар принят (даже если он не пригоден), тогда уже недостача должна проводится и через счета тмц. 60 - 51 41 (10 и т.д.) - 60 18 - 60 18 - 18 68 - 18 94 - 41 (10 и т.д) 94 - 68 73 - 94 Но тогда Вам надо привести в порядок ТТН. Или я не права?
Беларусь
Леся04.01.2007 12:39:21
вроде все так, только с ттн у меня все в порядке.:))) на складе, в процессе приемки, кладовщик приостановил приемку и предложил в присутствии работника, который привез товар по доверенности вызвать представителя поставщика для разбора полетов. но сотрудник сразу сказал ,что виноват он и поставщик тут не при чем. от поставщика товар ушел в налдлежащем состоянии. в идеале да, 76 - 60 это претензия. на 10 просто мне приходовать почему-то никак не хочется. получается тоже немножко нелогично. абсолютно испорченный товар я приходую по цене нового, а потом составляю акт по недостаче? тоже неверно.
Беларусь
Леся04.01.2007 12:40:45
как после приемки я буду оформлять недостачу? можно, конечно, оприходовать без цены и всю сумму как порчу выставить сотруднику. а что потом с количесвенными остатками делать со склада? что в карточке писать? как-то тоже не очень.... мне так кажется.
Беларусь
Fitelina04.01.2007 12:57:29
К сожалению, по тмц у нас в плане счетов нет «тмц в пути». Потому думаю так, что ТТН есть - факт свершившейся операции надо проводить. Ведь именно ТТН закроет расчеты с поставщиком. Сразу же актируйте недостачу комиссией. Красявенько там все распишите, приложите к нему объяснительную, а потом приказ директора о его решении по этому акту - взыскать с виновного. И все тогда будет нормально выглядеть. Ведь у Вас не недостача денег образоваласьЮ а недостача товара. Для уверенности в оприходовании Инстр.53: «Товарно-транспортная накладная является документом строгой отчетности и предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей, если их перемещение осуществляется с участием автомобильного транспорта, а также для расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Она служит основанием для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителя и оприходования их у грузополучателя, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета. Товарно-материальные ценности, поступающие из-за пределов Республики Беларусь, приходуются на основании документов, выписанных грузоотправителем.» А дальше руководствуемся приказом 42 Минторга. По-моему, нормально. Как думаете?
Беларусь
Fitelina04.01.2007 13:02:46
OОй, извиняюсь.:-) «А дальше руководствуемся приказом 42 Минторга» читать как «А дальше руководствуемся Положением о приемке товаров по количеству и качеству № 285»
Беларусь
Леся04.01.2007 14:17:24
все было бы ок, если бы не кладовщик, который вообще отказывается их принимать. если я их приходую, то по количеству - однозначно. А потом как? Акт что я их выбросила? как кладовщик спишет с карточки? даже если и без цены! т.е. даже если всю сумму сразу поставить как «полностью непригодные», т.е. возмещаемая разница между ценой приобретения и типа реал.стоимостью при приемке (это по инструкции о порядке определения размера вреда). Если отпистаь на сотрудника без цены (он и так стоимость возмещает) - так это по ТН надо и абы какую реализацию не приписали... я почему-то больше склоняюсь к 76-60. +++ тут просто в законодательстве пробел, как мне кажется. порядок приемки от транспортной организации (поставщика) прописан в положении о приемке по колву и качву. порядок определения разщмера вреда причиненного имуществу предприятия прописан. а порядок ответственности за момент, когда тмц по доверенности едут от поставщика к покупателю и порядок отражения в учете и определения суммы вреда в таком случае - не прописан. ++ или может, я сильно углубляюсь? но хотелось бы конечно красиво сделать. и с методической точки зрения тоже, как это ни странно:)))
Беларусь
Fitelina04.01.2007 18:50:25
Попробую еще порассуждать. Только в самом вопрсе мне непонятна фраза «при получении (автотранспорт-сторонняя организация)ТМЦ сотрудник». Если получал свой сотрудник по доверенности, то у поставщика уже всё о.к. - он спокойненько снял у себя с учета. Как только сотрудник-экспедитор поставил подпись - товар Ваш. Уже надо приходовать. Другое дело на какое МОЛ оприходовать. Но вообще акт о порче решает проблемы наполовину. Далее со всейэтой испорченной бякой надо ведь еще и в плане отходов разобраться. Нет, я склоняюсь к тому, что приходовать надо. Надо с кладовщиком разговаривать. Если есть акт с грамотным заключением комиссии, обяснительная виновного и приказ взыскать с виновного - то кладовщик не несет никакой ответственности, за исключением хранения этих отходов. Возникает вопрос, что за товар, его количество право собственности на отходы и т.д. Вот у нас, например, если разбилось 2 бутылки - заактировали и выкинули в общественный контейнер собственника отходов. А вот если поддон с испорченным товаром - то там целая история об утилизации. Как-то хочется, чтоб всё красяво было. Ой, боюсь, что я еще больше углубила ход Ваших мыслей.:-) Может еще кто чего скажет? Типа up:-)
Беларусь
Леся05.01.2007 8:34:40
спасибо за поддержку:))) я не совсем согласна с тем, что как только сотрудник на себя взял - уже надо приходовать. я полагаю, что оприходование - по факту принятия на склад. +++ вот если бы не приходовать и сам сотрудник себе все это испорченное и забрал! вот как мне хочется сделать.
Беларусь
Fitelina05.01.2007 9:09:12
«вот если бы не приходовать и сам сотрудник себе все это испорченное и забрал! вот как мне хочется сделать» ___________________________________________ Ой, Леся, как бы я хотела сделать также, как Вы предлагаете.:-) Не хотела уже углубляться в право собственности на товар по договору с поставщиком, но... Вот если б даже работника обокрали в пути на этот груз, и даже пришлось бы обращаться к внутренним органам за помощью, то и рассмотрения такой ситуации в НПА я не видела. А тут по идее право собственности на товар перешло к вам, то и испорченная бяка тоже ваша. Именно поэтому комиссия и должна определить, кто виноват, а директор - решить, что с энтим делать. Ой, не знаю...:-) И никто другой почему-то не хочет участвовать в нашем с Вами диалоге... Ау, кто чё думает еще?
Беларусь
Леся05.01.2007 10:58:50
хорошо, разовьем такую ситуацию. везли водку в грузовике. сотрудник у продавца получил по доверенности сто тыщ бутылок. довезли одну бутылку. проводки: 10 - 60 1 бутылка. 18 - 60 НДС на одну бутылку. 76 - 60 99 999 бутылок.+ НДС на них. дальше разбираловка. результат разбираловки: 99 998 бутылок - бой, естественная убыль при транспортировке. 1 бутылка - выпил сотрудник, который получал, о чем написал объясниловку и просит удержать с него. проводки: 94 - 76 99 999 бутылок. с НДС? или без? чтобы закрылся 76 надо сумму С НДС закрывать. дальше , походу: 44 - 94 99 998 бутылок бой в пределах ест.уб. 94 - 68 НДС на одну бутылку. 73 - 94 1 бутылка с виновного + НДС на нее. только на 94 остается сальдо - ндс входящий по 99 999 бутылкам. это кошмар какой-то!!! где загвоздка? что неправильно делаю?
Беларусь
Uri05.01.2007 11:08:08
Входной НДС к зачету, а по убыли к начислению. ---------- Но мое ИМХО, если «1.плохо сложили. 2.плохо везли.», то это вина ПЕРЕВОЗЧИКА, а не вашего сотрудника!
Беларусь
Леся-Uri05.01.2007 11:15:34
сотрудник сам берет на себя вину. я не знаю, что там точно произошло, но мне кажется, что раз матответственность документально висит на сотруднике - то он не проконтролировал и не обеспечил доставку. кроме того, если он сам соглашается.....
Беларусь
Fitelina05.01.2007 11:20:52
to Леся 05.01.2007 10:58:50 О, водка это уже ближе к теме!:-) Оставьте мыло. Сейчас кое-что скину.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»