Уважаемые коллеги! Прошу Вас помочь разобраться в следующей ситуации. При формировании спец.фондов за счет прибыли выполняется проводка: 81(использование прибыли) -88(фонды спец.назначения). При использовании фонда потребления мы корреспондируем Д-т 88 счета с тем счетом, куда направляем средства, например, с К-том 70. Здесь все предельно ясно. При использовании фонда накопления ситуация сложнее. Так при приобретении основных фондов делаем проводки: 60-51 08-60 и при вводе в эксплуатацию- 01-08 Теперь инструкция: «С целью осуществления контроля на предприятии за состоянием и использованием средств на финансирование капитальных вложений рекомендуют открывать для аналитического учета на каждом субсчете «Фонд накопления» два подраздела «Фонд накопления, образованный» и «Фонд накопления, использованный». На «Фонд накопления, образованный» направляются источники его образования по дебету счета 81 и кредиту счета 88 (субсчет «Фонд накопления», подраздел «Фонд накопления, образованный»). По мере использования средств на приобретение основных средств и осуществления других капитальных вложений одновременно с корреспонденцией счетов по дебету счета 01 и кредиту счета 08 применяется внутренняя корреспонденция по субсчету «Фонд накопления» (дебет «Фонд накопления, образованный» и кредит «Фонд накопления, использованный»).» Но ведь при этом средства все равно отражаются по кредиту 88 счета. Т.е, при составлении годового баланса в пассиве я вижу эти средства,как имеющиеся в наличии( строка 330 Ф-1). При составлении формы 5 к балансу (стр, 413) я должна показать использование этих средств. И на конец года остаток в этой форме соответственно нулевой если все что образовано использовано . КОНТРОЛЬ не идет. Где я не права. И как выйти из это ситуации. Р.S. Сроки поджимают и не хочется ввязываться в дискуссию. Нужен четкий ответ. С уважением, Людмила
Форма 5 и форма 3 по этому вопросу не увязывается.Я сдаю в Министерство отчеты не первый год с такой неувязкой.Вы все правильно понимаете. Оно и не должно увязываться.Найдите в «Главбухе» увязки отчетности, там это тоже не предусмотрено, вначале года где-то было, мне некогда искать, собрание акционеров сегодня.Но эта неувязка чревата.Когда мы делали дооценку акций, нас заставили отправить в УФ «остатки» фонда накопления,которые рассматриваются по 3 форме.5-ую никто в Минэкономике смотреть не хочет.Так что использовали два раза фонды накопления.Вот и контроль за движением! Я теперь категорически против всяких фондов, которые не уходят с баланса!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»