ДАВАЙТЕ ОБСУДИМ. легко ли доказать, что фирма занимается лжепредпринимательством, если у нее все в порядке в учете. И что грозит главному бухгалтеру той фирмы (нормальной, рабочей), которая имела с ней дело.
Согласно п.2 постановления Президиума ВХС от 22 марта 2005 N 11 «В соответствии со статьей 100 ХПК при рассмотрении дела о проверке законности ненормативного правового акта государственного органа или должностного лица обязанность доказывания правомерности такого акта возлагается на государственный орган или должностное лицо, вынесшее оспариваемый ненормативный акт. Применяя данную норму, хозяйственный суд, оценивая наличие либо отсутствие у первичного учетного документа юридической силы, должен иметь в виду, что в обязанность проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, принимающего к учету стоимость товара, оформленного товарно-транспортной накладной, реквизиты и содержание которой соответствуют требованиям Инструкции по заполнению товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, утв. постановлением Минфина от 14.05.2001 N 53 »Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и Инструкций по их заполнению«, входит проверка поступившего в бухгалтерию первичного учетного документа по его форме и содержанию. В обязанность проверяемого субъекта (плательщика) НЕ ВХОДИТ проверка первичных учетных документов на предмет их принадлежности отправителю товара или их нахождения в списке недействительных (аннулированных) бланков первичных учетных документов, информация о которых размещается в Электронном банке данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаков на сайтах БМРЦ (http://www.bisc.by) или МНС (http://www.nalog.by). Вместе с тем, в зависимости от обстоятельств рассматриваемого хозяйственным судом дела, вытекающего из налоговых правоотношений, вывод об отсутствии у первичного учетного документа юридической силы может быть сделан, в частности, при наличии следующих обстоятельств: документ составлен не по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо по форме, не содержащейся в таких альбомах, но без обязательных реквизитов; документ оформлен от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые не зарегистрированы либо ликвидированы (прекратили деятельность) в установленном порядке; документ передан его владельцем другому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю для совершения хозяйственной операции в нарушение запрета, установленного законодательством; документ выдан лицом, местонахождение которого не соответствует месту его государственной регистрации и (или) месту постановки на налоговый учет; документ имеет неоговоренные исправления, следы уничтожения части текста, оттиски поддельных печати или штампа и т.п. 3. При проверке законности решения контролирующего органа о доначислении проверяемому плательщику соответствующих налогов вследствие выявления факта использования плательщиком недействительного первичного учетного документа хозяйственный суд должен оценивать все собранные и представленные контролирующим органом доказательства в совокупности. При этом лицо, на котором лежит бремя доказывания, не НЕ ДОЛЖНО ограничиваться лишь ссылкой на то обстоятельство, что, например, изъятые в ходе проверки первичные учетные документы выданы на имя одного субъекта, но использовались другим субъектом предпринимательской деятельности. Субъекту доказывания необходимо представить суду доказательства, опровергающие САМ ФАКТ осуществления проверяемым плательщиком конкретной хозяйственной операции (акты встречных проверок причастности того или иного субъекта (комиссионера, перевозчика, поверенного) к хозяйственной операции и т.п.). В случае представления контролирующим органом доказательств, достоверно подтверждающих, в частности, неучастие продавца товара или перевозчика, поименованных в первичном учетном документе, в обороте (отпуске, транспортировке) товара, вывод контролирующего органа о неправомерном уменьшении плательщиком в налоговом периоде общей суммы налога на добавленную стоимость за счет налоговых вычетов, произведенных на основании недействительных первичных учетных документов, или о неправомерном увеличении плательщиком своих расходов, произведенных на основании таких же документов, может быть признан хозяйственным судом обоснованным. При оценке представленных контролирующим органом доказательств на предмет проверки добросовестности плательщика хозяйственный суд учитывает характер взаимоотношений плательщика с другими участниками конкретной хозяйственной операции, поименованными в первичном учетном документе (продолжительность их торговых взаимоотношений; подтверждение факта уплаты контрагентом по сделке налогов в бюджет в случаях, установленных законодательством; репутация проверяемого субъекта относительно исполнения им своих налоговых обязательств и т.п.).
Вы хотите жить в правовом государстве?
Беларусь
Юрий19.06.2008 8:41:44
так если фирма живая, что с накладной случилось, почему она недейтствительная? Дум, если с фирмой-поставщиком все в порядке, то и проблем не будет, но тут видимо не все в порядке, раз накладная недействтительная.
Беларусь
"Анонимно"19.06.2008 2:20:54
Еще р аз о недействительных ТТНСмотриответ от Налог 11.06.2008г.Дум самый умный видимо работает в налоговой и лазит по запретным сайтам.За поставленный товар никто бабки не оплачивал т.к этот товар был комиссионным и фирма продавец хотела в счет расчета получить от нас другой встречный товар.Что и произошло.Составили акты о комисс. поручениии и акты взаимозачета со всеми печатямии подписями.А притензии в итоге только от налоговой.
Беларусь
Инга11.06.2008 14:29:58
Интересное дело! Покупатель у тебя покупает товар, а потом окажется , что он чем - то плох и тебя накажут за это!?Причем здесь главный бухгалтер?!
Беларусь
Дум11.06.2008 13:13:12
Поставщик живой и идет в отказ? - не вопрос, возвращайте деньги :)
Беларусь
Дум11.06.2008 13:11:31
>>Конечно деньги заплатили, так схема и работает. Только потом то, что заплатили снимают с затрат, так как тот кому заплатили тю-тю :) --- Это когда тю-тю. Но тут то поставщик живой.
Беларусь
ИгорьBUH11.06.2008 11:09:22
В отношении проверок ТТН - есть еще один нюансик. На выданные ТТН оформлялся приход-расход по датам раньше выдачи этих самых ТТН или накладных. Это как раз и можно проконтролировать в текущим режиме. через базу данных и т.п.
Беларусь
Aligator11.06.2008 10:35:03
«Налог 11.06.2008 0:36:39 » чета совсем не понятно - все бумажки есть, деньги по счету прошлись - за че вас дрючат то?
Беларусь
Юрий_Дум11.06.2008 10:34:43
Конечно деньги заплатили, так схема и работает. Только потом то, что заплатили снимают с затрат, так как тот кому заплатили тю-тю :)
То что задним числом накладные могут убрать из банка данных, то это бывает (инфа то не мгновенно распространяется) 8. УП БМРЦ производит информационное наполнение БДБ сведениями об изготовленных и реализованных бланках и (или) знаках, которые передаются участниками в следующем порядке: 8.4. сведения о недействительных бланках и (или) знаках передаются в течение 5 дней со дня утверждения акта на списание;
Поэтому рекомендуется проверять не один раз, только толку проверять, если деньги заплатил.
Беларусь
Дум11.06.2008 10:00:35
>>>Налоговая проверяет эти ТТН по базе данных-через месяц после отгрузки фирма продавец заявляет якобы о их утере и по базе данных эти ТТН признают недействительными ----- Ой, бред. НЕ ВЕРЮ. 1) кроме бланков на ТТН есть подписи сотрудников поставщика. Липа? 2) вы заплатили деньги за товар в адрес этого поставщика надеюсь не черным налом ;-) Если отказываются от того что они делали поставку, требуйте возврата денег :)))
Беларусь
"Анонимно"11.06.2008 9:36:27
А финансовые проблемы будут когда приходят дерьмодемоны из дфр они просто так уже не уходят (нравиться им звезды на погоны получать). Почитайте ка на туте или кгк сайтах А снять бабло с проверямой фирмы не сложно. Запрашиваются оборотки по счетам остаток на счете и вперед.... Ведь по заполнению ТТН можно снять любой штраф и у любой фирмы... Ума для этого не надо. Законы наши рулят... Так что выставляют Вам иск на расчетник и идут в добавок еще и по дебиторам...
Беларусь
Юрий11.06.2008 8:51:24
проверять ТТН никто не обязан. Ваше дело. Если окажется, что купили товар без документов (лнет фирмыи левые накладные) то проблемы у вас будут только финансовые. Уголовное преследование будет иметь место, как правильно написал Владимир, если вы сами совершаете преступление. Об этом, разумеется вы не можете не знать. как доказать? - Ответ на этот вопрос в каждом конкретном случае разный, так как разные ситуации. Для того они и работают, чоб доказывать, а адвокаты, чтоб опровергать эти доказательства.
Беларусь
Налог11.06.2008 0:36:39
Мой пример.Купили у фирмы товар, сразу же при отгрузке проверили ТТН по базе данных-все ништяк,ТТН принадлежат продавцу, получены тогда-то и тогда-то(ТТН чистые).Проходит год -у нас внеплановая проверка.Налоговая проверяет эти ТТН по базе данных-через месяц после отгрузки фирма продавец заявляет якобы о их утере и по базе данных эти ТТН признают недействительными,а фирма продавец при встречной проверке утверждает что нас не знает и ничего нам не отгружала и договоров с нами не заключала.Налоговая сумму сделки вешает нам в доход и признает эти ТТН не имеющими юридической силы.Нам по акту проверки насчитывают 30% всех налогов от суммы сделки.Что делать
Я сама работала на такой фирме. налогооблагаемую базу не скрывали, налоги платили все до конейки. просто у нас были бестоварные сделки. были только документы: приходы - расходы, договора в пользу третьих лиц и т.д. и т.п. Это является признаками финки? и легко ли доказать? еле уволилась оттуда. а теперь вот боюсь.
Беларусь
Несмашный Владимир19.04.2005 12:38:50
1. Предприятие, заклбючая договор или вступая в экономические отношения с контрагентами должно само удостовериться в их правоспособности и легитимности. Это нигде не написано прямо, но следует из принципа осуществления деятельности за свой счет и за свой риск. 2. Если вы имели дело с «финками» и все документы в порядке, в первую очередь ждите проверку не из налоговой, а из ОБЭПа. Этим господам документы важны только во вторую очередь, они ищут признаки уголовно наказуемого предступления, то есть выясняют кто, когда, зачем и с какой целью что делал. А главоне - кому это выгодно. Можно обложиться всем чем угодно, но если смогут доказать то, что вы реально знали о финке и несмотря на это вступили в отношения с ней, то сделка будет признана незаконной, расходы сняты с себестоимости, а должностные лица, в зависимости от ситуации, могут подвергнуться уголовному предследованию. 3. Как вы понимаете, при таких обстоятельствах факт проверки накладных по базе особой роли не играет.
Беларусь
Татьяна19.04.2005 11:40:27
У меня была похожая ситуация. Мы отгружали фирме, потом она оказалась левой. Ничего страшного не было. Нам просто устроили встречную проверку и все. На момент встречной проверки прошло уже достаточно времени, сделка была уже давно закрыта. Налоги все уплачены и забыты. Мы же не обязаны проверять всех с кем работаем.
Во первых: ТТН прверять надо - это косвенно указано в разъяснения ВХС относительно рассмотрения дел по правонарушениям, влекущим сделки недействительными и влекущим конфискацию товара (выручки). Суда в каждом отдельном случае рассматривают подобные дела по разному - исследуют обстоятельства совершения такого правонарушения: имел ли получатель такой ТТН возможность проверить ее на соответствие грузоотправителю общедоступными методами. Проверка ТТН проводится по письменному запросу заинтересованных лиц в отделениях Белпочты (если не ошибаюсь). Они должны дать ответ не позднее следующего дня, в котором запрос поступил. Во-вторых. Если принял ТТН, проверяешь ее позже и в базе еек не находишь (либо она не действительна, зарегистрирована за другим лицом) в идеале обязан незамедлительно сообщить в правоохранительные органы о данном факте. Последствия к сожалению, все равно печальные....
Беларусь
Эд19.04.2005 10:05:51
Проверяешь, проверяшь ТТНки и в базе не находишь... Что делаешь? Куда бежишь сдаваться или сдавать?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»