ЮЛя, очень рада, что все закончилось благополучно!
Беларусь
"Анонимно"24.02.2011 9:47:16
386460 руб к уплате но это только при условии, что из РФ поступили заявления об оплате косвенных налогов, т.е в данном случае НДС... об этом не забудьте!! иначе сумма другая будет!!
Беларусь
Клубничка23.02.2011 21:43:25
Клубничка расскажите нам ответ на решение задачки:) Мы же учимся! *********** Так здесь уже другие ответили :)Ну вот расчет:
115833899*28,6626=33 201 007 это вычеты приходящиеся под 0%, их можно в зачет брать в полном объеме 115833899-33201007= 82 632 892 это вычеты приходящиеся под 20%,т.к. они не больше начисленного НДС то их тоже берем в полном объеме
В итоге берем на вычеты 33201007+82632892=115 833 899 К оплате 116 220 359 - 115 833 899 = 386 460
Беларусь
Юля - автор23.02.2011 20:01:38
Да, к уплате 386460руб. Инспектор вводила декларации за 2,3 и 4 кварталы с такой моей ошибкой. В справочных сведениях - входной НДС 115 833 899, а к зачету 149 034 906 руб. Поэтому образовалась сумма к возврату, которую очень оперативно вернули нам. Остатка незачтенных сумм НДС за прошлые периоды нет. Сегодня вернула все в бюджет. И инспектор и директор отнеслись к ситуации с пониманием. Инспектор сама рассчитала пеню.Пеня составила 735508рублей. Директор сказал -ну чтож, это жизнь. Я пережила стресс. Большое спасибо всем за участие.
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 16:29:36
Клубничка 23.02.2011 12:49:44
Юля посмотрите почту. И еще хочу спросить как и SvetK может Вы не все написали, эти данные все,за весь отчетный период (и за какой это период). ______________ Клубничка расскажите нам ответ на решение задачки:) Мы же учимся! А то задачка дана здесь ,а ответ персонально на почту кинулу автору, а мы?
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 16:20:37
попутно вопрос ******* правильно понимаете
Беларусь
попутно вопрос23.02.2011 15:48:05
при наличии выручки по освобожденным оборотам от ндс, произв-ся его распределение (на затраты, увел-ие стоимости, к вычету). при этом ндс по ос по выбору организации может относиться на увеличение стоимости этих ос (п.4 ст.106). правильно ли я понимаю, что этот ндс может и не относиться на увеличение стоим ос, а значит я могу брать его к вычету в полном объеме
Беларусь
Бондик23.02.2011 14:57:00
К уплате 386460руб
Беларусь
Клубничка23.02.2011 12:49:44
Юля посмотрите почту. И еще хочу спросить как и SvetK может Вы не все написали, эти данные все,за весь отчетный период (и за какой это период).
Беларусь
SvetK23.02.2011 12:34:34
Юля, может в вашей задачке неполные данные? А именно, была ли у вас оплата НДС в предыд.отч.периоды? Иначе не понимаю, как декларацию ввели в ИМНС и сумма к возврату образовалась?
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 12:03:10
очередность вычетов это одно. распределение - другое. вам нужно обязательно спокойно прочитать Особенную часть НК Статья 107. Налоговые вычеты и порядок их применения по-моему есть проблема в терминалогии и можно неправильно понять и сам вопрос и ответ
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 11:55:32
Получается, что на вычеты в первую очередь 20%, а потом распределния 0%? так?
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 11:47:11
одно дело 0% выручка, тогда да - методом удельного веса считается ндс к зачету в полном размере, относящийся к обороту по ставке 0%. и к уплате 386,460 если же местом реализации не признается территория РБ, то методом удельного веса входной ндс относящийся к этому обороту учитывается на затраты и уменьшает налог на прибыль. если оборот без ндс вы указывали в декларации по строке 9а, то к уплате ндс 33,587,467
Беларусь
Таня23.02.2011 11:31:39
к уплате 386460 33201027 - к возврату 82632872 - к вычету 115833899 - всего вычетов 116220359 - начислено НДС 386460 - к уплате(116220359-(33201027+82632872)
Беларусь
"Анонимно"23.02.2011 11:26:54
к уплате 386460руб, т к начислен ндс больше входного по книге покупок и распределять на 0% нечего
Беларусь
Таня23.02.2011 11:21:13
Вопрос: У организации имеются в январе 2011 г. обороты со ставками НДС 0% (экспорт товаров в Литву), 10% (реализация продовольственных товаров), оборот по оказанию маркетинговых услуг иностранному резиденту, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. В январе приобретались сырье и основные средства. Кроме того, имеется остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам на 01.01.2011. В учетной политике прописан метод распределения налоговых вычетов - удельный вес. Какие налоговые вычеты будут распределяться на указанные обороты?
Ответ: В соответствии с п. 7 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, отнесенные на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов. Налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частью первой пункта 7 ст. 107 НК (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставкам ноль (0), десять (10) процентов), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит. Согласно п. 23 ст. 107 НК вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме: - по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 НК, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных пунктами 2 - 9 статьи 102 НК, и поступлении выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или в случае ввоза товаров, выполнения работ, оказания услуг по осуществляемым в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям, операциям товарного займа. Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме при прекращении обязательств по расчетам за облагаемые по ставке ноль (0) процентов товары (работы, услуги) способами, определенными законодательством и предусматривающими непоступление выручки (денежных средств) на счета плательщиков. В этом случае наряду с документами, предусмотренными пунктами 2 - 9 статьи 102 НК, требуется наличие у плательщика документов, подтверждающих прекращение обязательств такими способами; - по товарам, при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке 10 процентов; - по основным средствам и нематериальным активам, по которым на начало налогового периода имеются суммы налога на добавленную стоимость, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в соответствии с частью четвертой пункта 7 ст. 107 НК. Таким образом, для определения суммы «входного» налога, подлежащей вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации, сумма налоговых вычетов по приобретенным в январе 2011 г. сырью, основным средствам, иным покупкам распределяется по удельному весу на оборот по нулевой ставке НДС (по которому соблюдены условия, установленные подп. 23.1 ст. 107 НК) и на оборот со ставкой 10%. Если в учетной политике не прописан метод распределения остатка налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам равными долями, то остаток налоговых вычетов на 01.01.2011 по основным средствам также подлежит распределению на указанные обороты. Если в учетной политике прописан метод распределения указанного остатка вычетов равными долями, то данный остаток принимается к вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации, без распределения на обороты со ставками 0% и 10%. В соответствии с п. 3 ст. 106 НК в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Положения пункта 3 ст. 106 НК применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Таким образом, распределению на оборот по оказанию маркетинговых услуг для определения части вычетов, приходящейся отнесению на затраты, подлежит только сумма «входного» налога по товарам, работам, услугам. Суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, включая остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам на 01.01.2011, вычитаются без указанного распределения. Следует иметь в виду, что распределению на обороты за пределами Республики Беларусь и обороты со ставками 0% и 10% подлежит одна и та же сумма «входного» НДС по товарам, работам, услугам. Значит, перед распределением на обороты со ставками 0% и 10% уменьшение сумм «входного» НДС на сумму налога, отнесенную на затраты, приходящуюся на оборот за пределами Республики Беларусь, не производится.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 20.12.2010
Беларусь
Юля23.02.2011 10:57:51
Нет мне прощения. Такую фигню сделать. Боже, помоги все исправить!
Беларусь
Юля23.02.2011 10:26:35
Ужас. Ну я и напортачила. Мне уже вернули 33 млн. По фирме сильнейший удар, моей карьере капец, у дирика будет кондрашка.
Беларусь
SvetK23.02.2011 10:03:35
Поскольку НДС начисленный больше, чем НДС к зачету, то к возврату ничего не будет, как тут ни считай . А уплатить 386460 руб., как вам написала Алла В.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»