Кто ведет ИП на УСН,подскажите плиз. ИП сдает в аренду помещение.Арендную плату за сентябрь ему не оплатили.С точки зрения налога при УСН-я должна начислить ее и включить в выручку или нет?
Попробую объяснить, как это понимаю я 1. Если вы ведете бух.учет, то у вас есть учетная политика в которой прописано как вы определяете выручку (по оплате, по отгрузке) 2. Если вы ведете только книгу, то согласно части первой пункта 4 ст. 288 НК - определение валовой выручки о производится по мере оплаты (в том числе в натуральной форме) отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.
Беларусь
наташа25.04.2012 10:09:54
ой, извиняюсь, редакцию не 2011г процитировала, ответ снимаю
Беларусь
наташа25.04.2012 10:03:13
«Анонимно» 22.04.2012 14:08:47
про ИП в ст.288 идет ссылка про то, что у них выручка определяется в соотв. со ст.176 НК
-------------------------- а может вы далеко читать стали. в ст.288 звучало выручка опр-ся «в соотв-ии с п.2-5 ст.176», и не наддо зачитывать п.7 и от него идти к ст.172. т.е. в 2011г для ип нужно было прочитать только ст.176 п.2-5
Ну вот вы сами пишете , что по ст.172 выручка ИП ппо аренде -посл.день мес. А в п.4 ст.288 говорится только про организации, применяющие УСН, ведущие учет в книге доходов, и ни слова про ИП. Вот потому и не могу понять, если ИП не поименованы, то что? Полная каша в голове.
Беларусь
"Анонимно"22.04.2012 14:08:47
про ИП в ст.288 идет ссылка про то, что у них выручка определяется в соотв. со ст.176 НК __ НК-2012 ст.288 Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав определяется инд. предпринимателями в порядке, устан. п.6 ст.156 и ст.176 наст. Кодекса для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физ. лиц С УЧЕТОМ ОСОБЕННОСТЕЙ, ПРЕДУСМ. НАСТОЯЩЕЙ СТАТЬЕЙ. - текст с особенностями ст.288 для УСН повторять не буду, он здесь уже приведен в предыд. посте.
а ст.176 (где про выручку ИП-подоходника) звучит так: 2. К доходам от реализации относятся: 2.1. суммы денежных средств, поступившие на счета в банках и (или) в кассу инд. предпринимателя (частного нотариуса, адвоката) за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги и переданные имущ. права; 7. Доходы от предпринимательской... деят-ти учитываются при определении налоговой базы на дату их фактического получения, опред. в соотв. со ст.172 наст. Кодекса.
Статья 172. Дата фактического получения дохода
1. В целях наст. ГЛАВЫ (т.е. главы 16 - подох. налог) дата фактического ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА определяется как день:
1.1. выплаты дохода (в т.ч. перечисления дохода на счета плательщика в банках... – при получении доходов в денежной форме;
1.2. получения (в т.ч. поступления на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) дохода от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав и от внереал. операций – при осуществлении бел. инд. предпринимателям... предпринимательской... деят-ти. При поступлении денежных средств в качестве предварит. оплаты датой фактического получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при сдаче (передаче) объекта в аренду (фин. аренду (лизинг)), имущ. прав признается соотв-но день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, сдачи (передачи) объекта в аренду (фин. аренду (лизинг)), передачи имущ. прав.
Для целей наст. ГЛАВЫ днем выполнения работ (оказания услуг) признается день передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соотв. с оформленными документами (приемо-сдаточные акты и другие аналог. документы), а при отсутствии документов либо при их оформлении по истечении срока выполнения работ (оказания услуг), указанного в договоре, – последний день срока выполнения работ (оказания услуг), указанный в договоре.
При сдаче (передаче) объекта в аренду (фин. аренду (лизинг)) днем СДАЧИ (передачи) объекта в аренду (лизинг) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинг. платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю); ___ ММ, пройдя по всей цепочке от ст.288 УСН к ст.176 и ст.172 ПН, всё же получается верно и в 2012 это: Таня Л 10.10.2011 12:56:37 т.е. факт поступления выручки у ИП с книгой при УСН - при поступлении к ИП оплаты за аренду, а не каждый конец месяца.
Беларусь
ММ22.04.2012 13:22:46
спрашиваю про ИПэшников, а ст.288 идет ссылка про то, что у них выручка определяется в соответствии со ст.176 НК
Беларусь
"Анонимно"22.04.2012 13:20:39
не надо читать ответы 2011г., в них немного иная логика, т.к. статья 288 менялась и в НК-2012 теперь так: ст.288 Объект н/о и налог. база налога при УСН ...С учетом особенностей деят-ти отдельных организаций и ИП в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются: при сдаче имущества в аренду...– сумма арендной платы..., а также сумма возмещаемых арендодателю... расходов, не включенных в арендную плату...; 4. Определение валовой выручки организациями, ведущими учет доходов и расходов в соотв. с п.1 ст.291 (PS там про то, кто может вести книгу и при желании или обязан вести бухучет) наст. Кодекса, производится по мере оплаты (в т.ч. в натур. форме) отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущ. прав. Определение валовой выручки организациями, осуществляющими ведение бухг. учета и отчетности, производится в соотв. с учетной политикой этих организаций.
Беларусь
ММ22.04.2012 13:04:05
Может у кого есть точный ответ на вопрос. А то все по-разному трактуют.
Беларусь
мм-анонимно22.04.2012 12:56:08
Этот вопрос оч.спорный, потому и спрашиваю. Вот напр. ответ Гомель. МНС от 14.01.2011г. Налогообложение арендной платы при упрощенной системе налогообложения.
Объектом обложения налогом при упрощенной системе признается осуществление предпринимательской деятельности. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в состав внереализационных доходов при исчислении подоходного налога с физических лиц. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав индивидуальными предпринимателями определяется в порядке, установленном пунктами 2 - 5 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) для определения доходов от реализации при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц. (ст. 288 НК) При этом подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 172 НК определено, что дата фактического получения дохода определяется как день получения (в том числе поступления на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) дохода от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и от внереализационных операций - при осуществлении белорусскими индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности. При поступлении денежных средств в качестве предварительной оплаты датой фактического получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), в том числе при сдаче (передаче) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)), имущественных прав признается соответственно день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, но не позднее шестидесяти дней с даты их поступления. При сдаче (передаче) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) днем получения дохода признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренда (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Доходы от реализации определяются исходя из общей стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав, при этом денежные средства, поступившие в качестве аванса, задатка, предварительной оплаты, признаются доходами от реализации по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, но не позднее шестидесяти дней с даты их поступления. Таким образом, при сдаче имущества в аренду, индивидуальным предпринимателем в выручку от реализации для целей определения налоговой базы истекшего отчетного периода должна быть включена сумма арендной платы за реализацию услуг в отчетном квартале.
ИМНС И не надо сразу уж наезжать, все по-разному толкуют этот вопрос.
Беларусь
"Анонимно"22.04.2012 12:49:56
Походу ИП умнее, чем его бухгалтер. А еще на ИП-к наезжают... В 2012 году и по ставке 2012 года!
Беларусь
ММ22.04.2012 12:41:14
Подниму всё же вопрос. Тоже ИП, и почти за весь 2011г. не была оплачена ар.плата. Когда включать в выручку при исчислении УСН - в 2011г. или в 2012г., когда аренда реально оплачена. Всё же считаю, что в 2011г. Но у ИП сомнения. Да и я точного ответа не найду.
Беларусь
Таня14.10.2011 15:04:45
вообщем,насколько я поняла,все-таки ст. 172 в части АП применяется только, чтобы определить когда засчитывается полученная предоплата при УСН,а так если не оплачено,значит не выручка.
Беларусь
"Анонимно"14.10.2011 14:09:26
И мне интересно
Беларусь
Таня14.10.2011 13:55:58
подниму еще раз
Беларусь
Таня11.10.2011 16:40:32
Люди,кто на УСН и сдате помещения в аренду,отзовитесь,включать в базу неопл. АП или нет?
Беларусь
Таня10.10.2011 16:28:38
почему все ясно.СТАТЬЯ 172 При сдаче (передаче) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) днем получения дохода признается ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ установленного договором каждого периода, к которому относится арендная платА
Беларусь
"Анонимно"10.10.2011 16:07:38
так все ж ясно-нет поступления ар.платы на расч.счет-нет налога!!!
Беларусь
Таня10.10.2011 16:02:21
люди,кто как делает-включать в базу не оплаченную АП или нет?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»